Jeder Bürger der Russischen Föderation, der erwachsen geworden ist, kann sein eigenes Geschäft eröffnen. Darüber hinaus muss er Steuern und verschiedene Gebühren selbst berechnen und bezahlen. In dem Artikel geht es darum, welche Steuern gezahlt werden Einzelunternehmer (IP), über ihre Vielfalt und Eigenschaften.
Wer steht als Einzelunternehmer zur Verfügung?
Als Einzelunternehmer kann jeder Bürger Russlands, der das Mindestalter erreicht hat, registriert werden. Sie müssen sich beim Finanzamt anmelden, das die im Reisepass angegebene Adresse des Wohnorts überwacht. Zuvor ist es jedoch unerlässlich, Informationen darüber zu finden, welche Steuern ein einzelner Unternehmer zahlt.
Das Registrierungsverfahren ist äußerst einfach: Wenn ein Bürger persönlich kommt und einen Reisepass bei sich hat, muss er nur einen Antrag nach dem festgelegten Muster stellen, eine Kopie des Reisepasses und ein Dokument vorlegen, mit dem bestätigt werden kann, dass die staatliche Steuer entrichtet wurde. Wenn die Dokumente von einem Vertreter eines solchen Bürgers eingereicht werden, müssen Sie eine Kopie des Reisepasses und die Unterschrift auf dem Antrag in notarieller Reihenfolge beglaubigen.
Die Steuerbehörde ist nicht daran interessiert, ob der Antragsteller bereits ein eigenes Unternehmen hat und wie hoch seine Rentabilität sein wird. Hauptsache, ein Unternehmer zahlt seine Steuern regelmäßig und pünktlich.
Steuern, die vom einzelnen Unternehmer als Einzelperson gezahlt werden
Die Steuern eines einzelnen Unternehmers können in mehrere Kategorien unterteilt werden.
Die Steuern, die er als Einzelperson zahlt:
- Persönliche Einkommenssteuer - wenn er Einkommen bezieht, das nicht mit Tätigkeiten im Geschäftsfeld zusammenhängt.
- Transportsteuer - wenn er den darauf registrierten Transport besitzt.
- Grundsteuer - wenn er ein Haus, eine Hütte, eine Wohnung oder eine andere Immobilie dieses Typs besitzt.
- Grundsteuer - wenn er Grund besitzt.
- Wassersteuer - ob er einen Brunnen besitzt oder nicht Steuerobjekte.
Welche Steuern zahlt ein Unternehmer als Unternehmer?
Steuern eines einzelnen Unternehmers, je nachdem, ob er geschäftlich tätig ist oder nicht:
- PIT - wenn er Angestellte hat.
- Einheitssteuer auf das vereinfachte Steuersystem - ersetzt mehrere Steuern (Einkommensteuer, Einkommenssteuer, Grundsteuer) und wird gezahlt, wenn die Geschäftstätigkeit ausgeübt wird.
- Single Imputed Activity Tax (UTII) - wird in jedem Fall auch bei vollständiger Untätigkeit des Unternehmers gezahlt.
- Patent - erworben für das Recht, auf dem gewählten Gebiet zu arbeiten.
- Einheitliche Agrarsteuer (CES) - wird nur von landwirtschaftlichen Erzeugern verwendet.
Zusätzlich zu den oben genannten Steuern kann ein einzelner Unternehmer Folgendes zahlen:
- Mehrwertsteuer - wenn er Umsätze getätigt hat, die dieser Steuer unterliegen.
- Verbrauchssteuern - wenn er an der Weitergabe verbrauchsteuerpflichtiger Waren beteiligt war.
Sondersteuern
Die Steuern eines einzelnen Unternehmers in Russland können auch spezialisiert werden, wenn sie eng mit den Branchen verbunden sind, in denen dieses IP tätig ist. Unter ihnen:
- Die bereits erwähnte FH.
- Mineralgewinnungssteuer (MWB).
- Die Gebühr für die Nutzung von Gegenständen der Tierwelt (meist Jagd).
- Wasserabgabe Gebühr biologische Ressourcen (Angeln).
- Druckproduktion.
- Lotteriesteuer.
"Vereinfacht" - zwei Arten
In den meisten Fällen entscheiden sich Bürger, nachdem sie Informationen darüber erhalten haben, welche Steuern ein einzelner Unternehmer zahlt, für "Vereinfachung". In diesem Fall wird eine einzige Steuer gezahlt, die, wie oben erwähnt, die Einkommenssteuer, die Einkommenssteuer und die Grundsteuer ersetzen kann. Ein solcher Unternehmer zahlt keine Mehrwertsteuer, sondern nur bis zu dem Zeitpunkt, an dem er mit der Ausführung der dieser Steuer unterliegenden Tätigkeiten beginnt.
Ein Unternehmer, der das vereinfachte Steuersystem bevorzugt, hat das Recht, ein Objekt zu wählen. Eine einzelne Unternehmersteuer kann aus zwei Möglichkeiten wählen:
- Er kann die am Jahresende entstandene Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben versteuern. Die Obergrenze des Steuersatzes ist gesetzlich festgelegt und beträgt 15%, die Untergrenze - 5%. In diesem Rahmen können die Regionen ihren Wert frei selbst festlegen. In der Praxis wird ein solches Objekt "Einkommen minus Ausgaben" genannt.
- Er kann auf alle Einkünfte, die er während der Steuerperiode erzielt, Steuern einbehalten. Die Rate hier ist für alle unverändert - 6%. Der Name des Objekts lautet "Einkommen".
Einmalige kalkulatorische Einkommensteuer und Patent
In der Abgabenordnung gibt es Regelungen, nach denen die Zahlung von Steuern durch einen einzelnen Unternehmer in einem festen Betrag erfolgt, der an das Vermögen gebunden ist, das dem Unternehmer zur Erzielung von Einkommen dient, oder an die Art der Tätigkeit. Es gibt zwei davon - UTII und ein Patent.
UTII schlägt vor, dass ein einzelner Unternehmer in jedem Fall eine kalkulatorische Steuer zahlt, auch wenn er kein Einkommen erhalten hat. Ihre Größe wird von den örtlichen Behörden festgelegt und ist eng mit der Art der durchgeführten Aktivität und den Bedingungen verbunden, unter denen diese Aktivität durchgeführt wird. Diese Steuer ist auch insofern einzigartig, als sie ihn auch bei vollständiger Untätigkeit des Unternehmers nicht von der Zahlung befreit, die vierteljährlich erfolgen sollte.
Ein Patent ist einfacher, weil der einzelne Unternehmer, nachdem er einmal für das Recht zur Ausübung einer bestimmten Art von Tätigkeit bezahlt hat, keine Berichte erstellt und keine zusätzlichen Zahlungen leistet.
Verbrauchssteuern
Bei der Auflistung der Steuern eines einzelnen Unternehmers sollten die Verbrauchsteuern erwähnt werden. Diese Art der Budgetzahlung ist spezifisch und steht im Zusammenhang mit der Durchführung bestimmter Arten von Aktivitäten, beispielsweise der Herstellung alkoholischer Getränke, dem Verkauf von Kraftstoffen und Schmierstoffen.
Es ist bemerkenswert, dass die Zahlung von Verbrauchsteuern durchaus mit der „Vereinfachung“ verbunden sein kann, da das STS keine Beschränkungen für solche Tätigkeiten hat. Das Patent und UTII sind jedoch völlig ausgeschlossen: Der Gesetzgeber hat diese Regelungen und Aktivitäten im Zusammenhang mit Verbrauchsteuern bewusst unter verschiedenen Gesichtspunkten verbreitet.
Wann wechselt ein Unternehmer zu einem gemeinsamen System?
Die Steuern eines einzelnen Unternehmers haben eine einzigartige Eigenschaft: Wenn die Höhe des Einkommens eines Unternehmers für ein Jahr eine bestimmte Grenze überschreitet, werden sie auf eine andere Qualität und Quantität übertragen.
Um auf dem "vereinfachten" Stand zu bleiben, müssen die folgenden Bedingungen erfüllt sein:
- Das Personal sollte weniger als 100 Personen sein.
- Das jährliche Einkommen sollte weniger als 60 Millionen Rubel betragen.
- Der Restwert der Immobilie sollte nicht mehr als 100 Millionen Rubel betragen.
Wenn der einzelne Unternehmer nicht in diesem Rahmen bleibt, wird er automatisch in das allgemeine Steuersystem übernommen, wenn die Einkommensteuer für einzelne Unternehmer vielfältig und komplex wird. Müssen bereits vergessene Mehrwertsteuer, Einkommenssteuer, Einkommenssteuer zahlen und anders melden.
Wann zahlt eine natürliche Person Einkommensteuer?
Die Steuern eines einzelnen Unternehmers beziehen sich von Natur aus nur auf die Tätigkeiten eines Unternehmers. Aber eine solche Steuer wie die Einkommensteuer sollte er nicht vergessen. Das Ignorieren kann zu Sanktionen der Steuerbehörden führen.
Tatsache ist, dass alle Transaktionen für den Verkauf von Immobilien, Fahrzeugen, die Erlangung von Anteilen an Unternehmen und andere Steuerdienstleistungen separat betrachtet werden. Und solche Einkünfte werden mit 13% besteuert, nicht mit 6 oder 15%. Darüber hinaus baut der Steuerdienst seit vergangenem Jahr einen intensiven Informationsaustausch mit anderen staatlichen Stellen (z. B. der Katasterkammer) auf, die Daten über Transaktionen liefern.Und wenn ein Unternehmer nicht rechtzeitig eine Steuererklärung für sein letztes Jahreseinkommen einreicht, kann er mit schwerwiegenden Strafen belegt werden.
Versicherungsprämien
Die Steuern eines einzelnen Unternehmers umfassen keine weitere sehr wichtige Zahlung, die erhebliches Bargeld erfordert. Hierbei handelt es sich um Versicherungsbeiträge an die Pensionskasse, die MHIF und die Sozialversicherungskasse, die von allen Einzelunternehmern zu entrichten sind.
Bis zu diesem Jahr war es erforderlich, Beiträge in fester Höhe zu entrichten: Derzeit wurde eine neue Komponente in Höhe von einem Prozent des Überschusses des Einkommens eines einzelnen Unternehmers in Höhe von 300 Tausend Rubel zur laufenden Zahlung hinzugefügt. Dies gilt allerdings nur für Personen, die ein vereinfachtes System anwenden. Der Rest zahlt den festen Betrag.
