Das Steuersystem der Russischen Föderation. Arten von Steuersystemen. Steuersystem-Konzept

Das System der Steuern und Gebühren in einer Marktwirtschaft erfüllt eine entscheidende Aufgabe. Ihre Aktion muss eindeutig überprüft werden und den Bedingungen entsprechen, unter denen sich die soziale Produktion entwickelt.

Hauptfunktionen

Das System der Steuern und Gebühren sieht in erster Linie die Bildung eines Teils der Haushaltseinnahmen des Landes vor. Diese Funktion ist zweifellos wichtig, wird aber nicht als Hauptfunktion angesehen. Tatsache ist, dass das Budget ohne solche Einnahmen durchaus gebildet werden kann. Das Steuersystem der Russischen Föderation erfüllt die wichtigste Regulierungsfunktion. Es ist in zwei relevanten Bereichen implementiert. Die staatliche Regulierung gilt für Warengeld- und Marktbeziehungen. Es beinhaltet hauptsächlich die Entwicklung von Gesetzen, Anweisungen und Beschlüssen staatlicher Stellen. Diese Rechtsakte legen die Verfahren fest, nach denen die Interaktionen zwischen Herstellern, Käufern und Verkäufern, die Aktivitäten von Börsen, Handelshäusern, Finanzinstituten, die Regeln, nach denen der Wertpapiermarkt funktioniert, usw. ablaufen.

Bestimmungen

Unter Marktbedingungen werden die Methoden des administrativen Einflusses auf Unternehmer minimiert. In einer solchen Situation verschwindet nach und nach eine „übergeordnete Organisation“, die das Recht hat, die Arbeit von Unternehmen durch Befehle, Befehle und Befehle zu leiten. Die Notwendigkeit, unternehmerisches Handeln dem Ziel zu unterordnen, das persönliche Interesse von Unternehmern mit der Öffentlichkeit in Einklang zu bringen, bleibt jedoch bestehen. In diesem Fall ist wirtschaftlicher Zwang in Kombination mit materiellen Interessen ein angemessenes Maß für den Einfluss. Die Entwicklung des Managementsystems wird somit durch mehrere Tools geregelt. Dazu gehören:

• Das Steuersystem der Russischen Föderation.
• Manövrieren von Zinssätzen und Darlehenskapital.
• Öffentliches Beschaffungswesen.
• Umsetzung der nationalen Wirtschaftsprogramme.
• Zuweisung von Subventionen und Kapitalinvestitionen aus dem Haushalt usw.

Das erste Element ist von zentraler Bedeutung für den Prozess der staatlichen Regulierung. Die staatlichen Manöver mit Steuersätzen, Geldbußen, Vergünstigungen passen die Steuerbedingungen an, führen einige ein und schließen andere Verpflichtungen aus. Auf diese Weise trägt die Regierung zur Lösung der primären sozialen Probleme bei.

Anregung

Das Steuersystem der Russischen Föderation wirkt sich auf den technologischen Fortschritt aus und trägt zur Erhöhung der Zahl der Arbeitsplätze bei. Die Anregung drückt sich vor allem darin aus, dass Gewinne, die für die Umrüstung, den Ausbau und den Wiederaufbau der Produktion von Konsumgütern, die Ausrüstung für deren Produktion und einige andere Güter verwendet werden, steuerfrei sind. In einer Reihe von Industrieländern werden für Entwicklung und Forschung keine Steuern erhoben.

Gleichzeitig wird ein Teil der Einnahmen von Bürgern, Unternehmern und Unternehmen aus dem Haushalt für den Ausbau der sozialen und industriellen Infrastruktur sowie für Investitionen in kapitalintensive und kapitalintensive Industrien mit langer Amortisationszeit verwendet. Hierzu zählen insbesondere Autobahnen, Eisenbahnen, Kraftwerke und der Bergbau. Derzeit gilt die Landwirtschaft als aktuelles Gebiet. Die Verzögerung in der Entwicklung dieses Sektors ist für die gesamte Wirtschaft und Gesellschaft äußerst schmerzhaft.

Steuerliche Funktion

Es ist die Beschlagnahme eines Teils der Gewinne von Unternehmen und Einzelpersonen für die Aufrechterhaltung des Staatsapparats, des Verteidigungssektors und eines Teils des Nichtproduktionsbereichs, der keine eigenen Einnahmequellen hat oder dessen Mittel nicht ausreichen, um das erforderliche Entwicklungsniveau sicherzustellen. Hierzu zählen insbesondere viele Bildungseinrichtungen, Museen, Theater und Grundlagenwissenschaften.

Steuersystem-Konzept

Die obigen Funktionen sind sehr bedingt abgegrenzt, da sie gleichzeitig und eng miteinander verwoben implementiert werden. Die Struktur des Steuersystems hat Mobilität und Stabilität. Je stabiler es ist, desto selbstbewusster fühlen sich die Unternehmer. In diesem Fall können sie die Auswirkungen einer wirtschaftlichen Entscheidung, einer Transaktion, eines Geschäfts oder einer Finanztransaktion im Voraus genau berechnen.

Das Konzept eines Steuersystems entsteht unter bestimmten Bedingungen. Sie spiegeln die wirtschaftliche Lage des Landes, die Art der Sozialstruktur, die soziopolitische Stabilität und das Vertrauen der Öffentlichkeit in die Regierung wider. Wenn sich diese und andere Bedingungen ändern, erfüllt das Steuersystem nicht mehr die ursprünglichen Anforderungen, was im Widerspruch zu den objektiven Faktoren der volkswirtschaftlichen Entwicklung steht. Diesbezüglich wird das gesamte Schema oder seine einzelnen Elemente angepasst. Die Struktur des Systems umfasst 4 Steuerkategorien:

1. Federal (gesetzlich festgelegt).
2. Republikaner (gegründet durch normative Akte dieser nationalstaatlichen Einheiten).
3. Lokal (von den Gebietskörperschaften festgelegt).
4. Allgemein verbindlich.

Grundprinzipien

Die Struktur des Steuersystems wird als stabil und günstig für die Tätigkeiten von Unternehmern angesehen, wenn seine grundlegenden Elemente, die wichtigsten Sanktionen und Vorteile (sofern die Steuersätze nicht über die wirtschaftliche Machbarkeit hinausgehen) unverändert bleiben. Wenn wir über die aktuelle Situation sprechen, kommen aus dieser Position Mehrwertsteuer, Verbrauchssteuern und Gewinnabzüge in Betracht. Die sonstigen Steuern und die entsprechende Zusammensetzung des Steuersystems können und sollten im Verhältnis zu den wirtschaftlichen Veränderungen des gesamten Landes und insbesondere der Produktion angepasst werden.

Klassifizierung

In der häuslichen Praxis werden folgende Arten von Steuersystemen angewendet:

1. DOS.
2. UTII.
3. STS

Der erste ist die Hauptbesteuerungsart. Der zweite und dritte Modus sind Spezialmodi. Bei der Prüfung der Arten von Steuersystemen für die spätere Auswahl des am besten geeigneten Systems sollten eine Reihe von Faktoren berücksichtigt werden:

1. Art und Einzelheiten der Tätigkeit.
2. Die Anzahl der Mitarbeiter.
3. Das Volumen des Geldumsatzes pro Jahr.
4. Das Vorhandensein des Betriebssystems.
5. Das Verhältnis von Aufwand und Ertrag.

DOS

Dieses Steuersystem der Russischen Föderation ist das wichtigste (allgemeine) Steuersystem. Seine Wirkung erstreckt sich auf jede Art von Tätigkeit, die nicht unter andere Regime fällt. Die wichtigsten Steuern und Abgaben sind:

• MwSt.
• Gewinnsteuer.
• Einkommensteuer (auf Dividenden).
• Grundsteuer.
• Einkommensteuer (aus der Lohnkasse).
• Lokale Steuern (wenn ein steuerpflichtiger Posten vorhanden ist).
• FIU.
• FSS.
• FFOMS.
• TFOMS.

Berichterstattung und Zahlungen erfolgen vierteljährlich. Für Versicherungsprämien erfolgt die Meldung monatlich und die Zahlung erfolgt vierteljährlich.

Vor- und Nachteile von OCH

Das Hauptsteuersystem in Russland bietet Unternehmern die Möglichkeit, eine Reihe von Tätigkeiten auszuüben. Geschäftsleute erhalten unbegrenzte Möglichkeiten für die Entwicklung eines seriösen und stabilen Unternehmens. Für bestimmte Arten von Aktivitäten vorgesehen Rückerstattung der Mehrwertsteuer. Darüber hinaus werden angefallene Verluste und Aufwendungen in die Berechnung der Einkommensteuer einbezogen. Die Nachteile des Systems sind:

1. Quartalsberichterstattung.
2. Obligatorische Anwesenheit im Personal eines Buchhalters für das Rechnungswesen.
3. Die Notwendigkeit einer monatlichen Berichterstattung an TFOMS, FFOMS, FSS und PFR.

Vereinfachtes Steuersystem

Es kann unter folgenden Bedingungen verwendet werden:

1. Jahreseinkommen - nicht mehr als 60 Millionen Rubel.
2. Die Zahl der Beschäftigten im Staat beträgt nicht mehr als 100 Personen.
3. Wenn, nach vorheriger Anmeldung bei OCH, nach 9 Monaten. Das Unternehmen erzielte einen Gewinn von weniger als 45 Millionen Rubel.
4. Die gesamte Einlage in das genehmigte Kapital anderer Unternehmen beträgt weniger als 25%.
5. Der Restpreis des Anlagevermögens beträgt weniger als 100 Millionen Rubel.

Dieses Steuersystem beinhaltet die folgenden Pflichtbeiträge:

• Rate des Gesamtumsatzes.
• Einkommensteuer (auf Dividenden).
• Rate des Gesamtgewinns minus Aufwand.
• PIT (aus der Gehaltskasse).
• Lokale Gebühren bei Vorhandensein eines steuerpflichtigen Gegenstands (Transport, Land usw.).
• FIU.

Zahlungen erfolgen vierteljährlich. STS-Berichte werden einmal jährlich eingereicht. Auf Versicherungsprämien werden Zahlungen vierteljährlich geleistet. Die Berichterstattung darüber sollte monatlich erfolgen.

Vor- und Nachteile von USN

Die Vorteile umfassen:

1. Einreichung der Unterlagen einmal jährlich.
2. Niedrige Preise.
3. Einfache Buchhaltung (durch Ausfüllen der Aufwands- / Ertragsbücher).
4. Über Beiträge zu TFOMS, FSS und FFOMS muss nicht monatlich berichtet werden.
5. Bei STS 6% Ein Unternehmer kann selbstständig Aufzeichnungen führen.

Dieses Steuersystem hat jedoch auch Nachteile. Insbesondere Unternehmen, die an den in Art. 346.12 Steuerkennzeichen. Hierzu zählen insbesondere Pfandhäuser, Banken, Investmentfonds, private Pensionskassen und andere. Sie können das vereinfachte Steuersystem und Organisationen mit Zweigniederlassungen oder Repräsentanzen nicht verwenden. Eine Änderung des Besteuerungssystems für Unternehmer, die DOS verwenden, ist erst zu Beginn des Jahres zulässig. Hierzu ist ein Vorantrag (vom 1. Oktober bis 30. November) zu stellen. Bei Verwendung eines Sechs-Prozent-Satzes wird die Berechnung für alle Einnahmen ohne Verluste durchgeführt. Wenn USN 15% angewendet wird, berücksichtigt die Berechnung den Aufwand, es müssen jedoch Primärdokumente dafür bereitgestellt werden. In diesem Fall ist die Buchhaltung kompliziert.

UTII

Dieses Steuersystem ist für bestimmte Arten von Tätigkeiten erforderlich. Ihre Liste ist von den örtlichen Behörden genehmigt. Die Berechnung des Steuerbetrags erfolgt nach der Formel BZ x K1 x FPO x K2 x 15%.

• K2 - Koeffizient, der von den lokalen Behörden festgelegt wird.
• BZ - die gesetzlich festgelegte Grundrentabilität für jede Tätigkeitsart.
• FZO - physischer Indikator des Unternehmens / der Organisation (Anzahl der Mitarbeiter, Fläche usw.).

Die Zahlung und Abgabe der Berichte erfolgt vierteljährlich. Versicherungsprämien werden monatlich gezahlt. Die Berichterstattung erfolgt ebenfalls vierteljährlich.

Vor- und Nachteile von UTII

Eine einzige Steuer vereinfacht die Steuer- und Rechnungslegung erheblich. Der Unternehmer wird mit einem einzigen Betrag für die Zahlung an das Budget belastet. Die Gesetzgebung erlaubt die Verwendung von DOS und STS für bestimmte Arten von Aktivitäten für Unternehmen, die UTII verwenden. Bei der Berechnung der persönlichen Einkommenszahlungen wird diese um die Höhe der Versicherungsbeiträge an die Pensionskasse gekürzt. Unter den Mängeln sind zu erwähnen:

1. Fester Steuerbetrag. Es bleibt unverändert, auch wenn der Unternehmer weniger Einkommen erhält.
2. Festlegung von NK-Grenzwerten für physikalische Indikatoren. Dies macht es einigen Unternehmen unmöglich, UTII zu verwenden. Im Einzelhandel sollte die Hallenfläche beispielsweise 150 Quadratmeter nicht überschreiten. m, die Anzahl der in einem Autohaus verkauften Autos sollte nicht mehr als 20 betragen, und so weiter.

Darüber hinaus erfolgt die Registrierung bei der Steuerbehörde direkt am Produktionsort.