Unmittelbar nach dem Fall der UdSSR verbreitete sich der individuelle Handel in unserem Land am meisten, da die Bürger, angeregt durch die sich bietenden Möglichkeiten, ihre finanzielle Situation erheblich verbessern wollten.
Leider waren in jenen Jahren viele von ihnen nicht dazu bestimmt, einen nennenswerten Erfolg zu erzielen, da das zu dieser Zeit eingeführte Kredit- und Steuersystem überhaupt nicht dazu beitrug.
Glücklicherweise gibt es heute ein vereinfachtes Steuersystem für Unternehmer, dank dessen viele Unternehmer weniger Schwierigkeiten haben, ein eigenes Unternehmen zu gründen und zu führen.
Was ist das
Dies ist der vielversprechendste Weg, um Steuerbeiträge zu erhalten, die unter bestimmten Bedingungen auf sie angewendet werden können. Wenn Sie sie korrekt ausführen (z. B. durch Auswahl einer bestimmten Art von Aktivität), können Sie eine erhebliche Menge an Geld und Zeit sparen.
Der Hauptvorteil eines vereinfachten Steuersystems für Unternehmer ist eine starke Verringerung der Steuerbelastung des Unternehmens. Die Steuern sind in diesem Fall recht moderat, was für Anfänger von Geschäftsleuten äußerst wichtig ist.
Was bietet der STS für IP?
Gemäß dem zweiten Teil des 26. Kapitels des Kodex des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation sieht dieses System die vollständige Befreiung von Unternehmern von den folgenden Arten von Steuerzahlungen vor: Einkommensteuer (Gewinnsteuer) sowie deren Vermögen. So sieht ein vereinfachtes Steuersystem aus dieser Sicht aus. Es ist nicht verwunderlich, dass es immer mehr Unternehmer anzieht.
Wichtig! Die Befreiung gilt nur für die Einnahmen, die der Einzelunternehmer während der Geschäftstätigkeit erzielt hat, sowie für sein Eigentum, das für den gleichen Zweck verwendet wurde.
Achtung! Wenn ein vereinfachtes Steuersystem für Unternehmer angewendet wird, gilt der Unternehmer nicht als eine Person, die den Mehrwertsteuersatz zahlt. Ausnahmsweise wird diese Regel bei der Einfuhr bestimmter Warengruppen in das Land sowie der Mehrwertsteuer, die gemäß Artikel 174 und dessen Unterabsatz 1 der Abgabenordnung unbedingt zu zahlen ist, ignoriert.
Andere Nuancen
Vereinfacht ist auch für die vollständige Aufrechterhaltung der vor ihrer Einführung geltenden Bargeldoperationen von Nutzen. Es darf nicht vergessen werden, dass alle Einzelunternehmer, für die ein solches System eingeführt wurde, weiterhin die in den einschlägigen Artikeln der Abgabenordnung vorgesehenen Pflichten der Steuerberater erfüllen. So sieht ein vereinfachtes Steuersystem aus dieser Sicht aus.
Zusätzliche Zahlungen
Hat dieses System zusätzliche Kosten? Berücksichtigt man die Berichterstattung von Einzelunternehmern ohne Mitarbeiter, so sieht das STS gleichzeitig Beiträge zur FIU sowie zu obligatorischen staatlichen Krankenkassen vor. Die Höhe des Beitrags wird in Abhängigkeit von den Kosten berechnet. Geschäftsjahr. Sie errechnet sich aus dem Produkt des Mindestlohns (zu Jahresbeginn ist dies wichtig) zum Abzugssatz und wird als Prozentsatz ausgedrückt. Alle resultierenden Werte sollten mit zwölf multipliziert werden (Monate im Kalenderjahr).
Wie kann ich auf ein so profitables System umsteigen?
Ein solcher Übergang ist möglich (aber nicht garantiert) unter den erforderlichen (aber nicht ausreichenden) Bedingungen. Berücksichtigen Sie diese Anforderungen, nach denen ein vereinfachtes Steuersystem für einzelne Unternehmer angewendet werden kann:
- Wenn im Berichtszeitraum nicht mehr als 100 Personen für den Unternehmer gearbeitet haben.
- Wenn der erzielte Gewinn, der auf der Grundlage der Bestimmungen des Kodex auf der Grundlage der Ergebnisse von mindestens neun Monaten des Jahres berechnet wurde, einen bestimmten zulässigen Höchstwert nicht überschreitet.Bis Januar 2013 gab es eine Rückstellung, in der der Grenzbetrag des Einkommens 60 Millionen Rubel betrug.
Falls das Einkommen eines einzelnen Unternehmers die gesetzlich festgelegte Grenze überschreitet, verliert er automatisch das Recht, ihm das Recht zur Berichterstattung über ein vereinfachtes System einzuräumen, und muss alle Steuern, Zahlungen und Beiträge, die ihm zustehen, auf allgemeine Weise bezahlen, wobei er die persönliche Verantwortung für die Nichteinhaltung dieser Anforderungen trägt nach dem Steuergesetzbuch und dem Strafgesetzbuch.
Übergangsantrag
Es ist zu beachten, dass die Einreichung eines Antrags nur bis Januar 2013 zwingend vorgeschrieben war, wenn Sie auf ein vereinfachtes System umsteigen wollten.
Dann gab es das Formular Nr. 26.2-1, das häufig gleichzeitig mit den bei der staatlichen Registrierung des Unternehmens erforderlichen Unterlagen eingereicht wurde. Dann musste der Unternehmer einen Steuersatz wählen (wir werden später darüber sprechen). Jetzt ist eine solche Bewerbung nicht mehr erforderlich, aber die örtliche Abteilung des Bundessicherheitsdienstes sollte über ihren Wunsch informiert werden. Die Umstellung wird ab dem 1. Januar nächsten Jahres abgeschlossen sein.
Was ist zu tun, wenn Sie das Recht auf Zahlung von Steuern im Rahmen des vereinfachten Steuersystems verloren haben?
In diesem Fall sollte der Unternehmer den Föderalen Sicherheitsdienst der Russischen Föderation unverzüglich über den Übergang zu einem anderen System der Erhebung von Abzügen informieren. Dies erfolgt innerhalb von 15 Tagen nach Ablauf des aktuellen Berichtszeitraums. Diese Anforderung ist in Artikel 346 Absatz 5 sowie in Artikel 346.13 Absatz 5 des Zollkodex verankert.
Welche Unternehmer können grundsätzlich nicht nach einem vereinfachten Schema arbeiten?
Dies gilt jedoch nicht für bestimmte IP-Kategorien. Ein vereinfachtes Steuersystem, über das so einfach wie möglich berichtet wird, kann nicht auf bestimmte Kategorien von Einzelunternehmern angewendet werden. Betrachten wir sie genauer:
- Dies sind jene Geschäftsleute, die verbrauchsteuerpflichtige Waren herstellen und auch Mineralien produzieren. Dies gilt nicht für Mineralienkategorien, die als häufig anerkannt sind.
- Alle Unternehmer, die im Glücksspielgeschäft verdienen.
- Darüber hinaus gilt all dies für die Erzeugerkategorien, die bereits auf ein vereinfachtes Steuersystem für landwirtschaftliche Erzeuger, die einheitliche Agrarsteuer, übertragen wurden.
Was ist für den Übergang zum vereinfachten Steuersystem notwendig?
Wenn Sie nicht an allen der oben genannten Aktivitäten beteiligt sind, können Sie ein „bevorzugter“ Einzelunternehmer werden. Ein vereinfachtes Steuersystem, dessen Berichterstattung aufgrund seiner Einfachheit und Logik attraktiv ist, kann auf Ihr Unternehmen angewendet werden, wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind. Zunächst müssen Sie den unmittelbaren Besteuerungsgegenstand ermitteln:
- Alles profitiert.
- Nettoeinkommen (nach Aufwand und Eventualverbindlichkeiten).
Übrigens wählt der Steuerzahler das Objekt direkt aus. Wir empfehlen Ihnen, alle Berechnungen im Voraus vorzunehmen und zu bestimmen, welche davon für Ihr Unternehmen direkt von Vorteil ist. Um dies festzustellen, müssen Sie den entsprechenden Steuersatz kennen.
Steuersätze
Gemäß Artikel 346 des Zollkodex werden nach dem Gesetz (heute) folgende Steuersätze festgelegt, wenn das vereinfachte System angewendet wird:
- Im ersten Fall beträgt der vereinfachte Steuersatz für einzelne Unternehmer 6%, wobei davon ausgegangen wird, dass der gesamte Gewinn des Unternehmers besteuert wird.
- Dementsprechend wird ein Steuersatz von 15% festgelegt, wenn nur der Nettogewinn steuerpflichtig ist.
Bitte beachten Sie, dass alles von der Region abhängen kann, in der Ihr Unternehmen registriert ist: In einigen Fällen wird für einzelne Unternehmer ein etwas anderes vereinfachtes Steuersystem verwendet. Es ist besser, ein Muster davon im Voraus bei der örtlichen Abteilung des FSN anzufordern. Tatsache ist, dass die Regionen seit 2009 aufgrund des entsprechenden Regierungsdekrets das Recht hatten, ihre eigene Beitragssumme festzulegen. Aber! Mindestens 5% und höchstens 15%.
Merkmale beider Schemata
Im ersten Fall (das vereinfachte Steuersystem "Einkommen minus Ausgaben" für einzelne Unternehmer) wird absolut das gesamte Einkommen des Unternehmens besteuert, das in der aktuellen Steuerperiode erhalten wurde.
Im zweiten Fall wird der Betrag besteuert, der nach Abzug der Kosten verbleibt, die dem Unternehmer für die Ausübung seines Geschäfts entstehen. Die Bemessungsgrundlage für Abzüge wird in diesem Fall ab Beginn der laufenden Berichtsperiode als steigender Wert ermittelt.
In einigen Fällen können Unternehmer, die sich für die zweite Option entscheiden, auch einen Mindeststeuerbeitrag entrichten. Diese Methode wird angewendet, wenn der Betrag der aufgelaufenen Steuer höher ist als der tatsächlich zu zahlende Betrag, dessen Höhe sich aus der Höhe des tatsächlich erhaltenen Einkommens berechnet. In diesem Fall beträgt der Mindeststeuerbeitrag 1% des Gesamteinkommens, das nach den einschlägigen Rechtsvorschriften berechnet wird.
Andere Eigenschaften
Was zeichnet ein vereinfachtes Steuersystem für Unternehmer sonst noch aus? Das Einkommen wird mit allen anderen Steuern besteuert, die in den entsprechenden Artikeln der Abgabenordnung aufgeführt sind. Bitte beachten Sie, dass sich die Steuerperiode selbst auf ein reguläres Kalenderjahr bezieht. Unter Berichtsperioden werden demnach das erste Quartal, die ersten sechs Monate und die ersten neun Monate des laufenden Geschäftsjahres verstanden Steuerperiode.
Wie wird der Steuerbetrag nach einem vereinfachten Schema ermittelt?
Diese Regelung zeichnet sich dadurch aus, dass der Unternehmer die Höhe der Steuerbelastung anhand der Ergebnisse des Berichtszeitraums selbst festlegt. Wenn Sie das Einkommen als steuerpflichtig gewählt haben, ist es am Ende des Berichtszeitraums erforderlich, die Höhe der Steuervorauszahlung unter Berücksichtigung des Steuersatzes und der Höhe des tatsächlich erzielten Gewinns zu berechnen. Wir erinnern uns noch einmal daran, dass der Betrag nach der Wachstumsmethode bis zum Ende jedes Berichtssegments (sechs Monate, neun Monate usw.) berechnet wird.
Beachten Sie, dass der Steuerbetrag reduziert wird, da der an die Pensionskasse gezahlte Betrag sowie die an medizinische und soziale Einrichtungen gemäß den Gesetzen des Staates gezahlten Mittel abgezogen werden müssen. Wenn Sie Mitarbeiter haben, die krankgeschrieben sind, reduziert sich der Steuerbetrag unter Berücksichtigung der Kosten, die Ihnen durch die Auszahlung vorübergehender Invaliditätsleistungen entstanden sind. Bitte beachten Sie, dass der Gesamtsteuerbetrag um nicht mehr als die Hälfte reduziert werden kann.
Wenn eine Rate von 15% gewählt wird
Wenn Sie den Satz „Einnahmen minus Ausgaben“ (15%) gewählt haben, müssen Sie für die Ergebnisse jedes Berichtszeitraums die Höhe der Zahlung (Vorauszahlung zum Steuersatz) auf der Grundlage des Satzes von 15% und des tatsächlich erhaltenen Betrags berechnen Einkommen. Wie im vorigen Fall wird die Zahlung in zunehmendem Maße berechnet.
Wo und wie erfolgt die Zahlung?
Die Zahlung sollte am Ort der Registrierung Ihres Unternehmens erfolgen. Zahlungen sollten spätestens am 25. erfolgen.
Buchhaltungsfunktionen
Wie wir im ersten Teil des Artikels gesagt haben, ein vollwertiger Steuerbuchhaltung Unternehmer im vereinfachten Steuersystem sind nicht verpflichtet, Aufzeichnungen zu führen, müssen jedoch in jedem Fall über grundlegende Aufzeichnungen verfügen. Also müssen sie haben Einnahmen- und Ausgabenbücher.
Meldefristen
Buchhaltungsberichte für die Ergebnisse des Steuerjahres. Wenn Sie keine Mitarbeiter haben, sind folgende Unterlagen erforderlich:
- Die Steuererklärung ist bis spätestens 30. April einzureichen.
- Bis zum 1. März werden Informationen an die Pensionskasse am Wohnort übermittelt.
- Wenn Sie Mitarbeiter haben, geben Sie zusätzlich die durchschnittliche Anzahl der Mitglieder des Unternehmens an (wenn dies nicht der Fall ist, tragen Sie „0“ in die Erklärung ein).
Eine vierteljährliche Berichterstattung ist nicht vorgesehen. In jedem Fall muss die Meldung von Schutzrechten ohne Mitarbeiter des vereinfachten Steuersystems rechtzeitig und vollständig eingereicht werden, da andernfalls Sanktionen gegen Sie verhängt werden.Wenn Sie Mitarbeiter eingestellt haben, sind die Konsequenzen bis hin zur strafrechtlichen Verfolgung noch schwerwiegender.
Das ist eine vereinfachte Frau. Die Vorteile für SP USN, deren Kosten erheblich gesenkt werden, liegen auf der Hand.
