Die Banken sind verpflichtet, jeden Kredit zu klassifizieren und darauf eine Reserve möglicher Verluste (RVPS) zu berechnen. Je größer es ist, desto geringer ist das Entwicklungstempo der Institution. Um die Bank keinem solchen Risiko auszusetzen, wurden Kategorien der Kreditqualität entwickelt. Sie berechnen das Risiko einer Abnahme der Zahlungsfähigkeit und eine Rückstellung für mögliche Verluste gemäß den Anforderungen der Zentralbank der Russischen Föderation Nr. 254-P.
Essenz
Aufgrund der Diskrepanz zwischen Rechnungslegung und Managementberichterstattung und der Verfügbarkeit von Investitionstätigkeit kann die Bank Probleme mit der Bildung von Rückstellungen haben. Der erste Faktor wird einfach erklärt. Große Unternehmen haben zwei Buchhaltungssysteme. Das interne Berichtswesen bietet umfassendere und detailliertere Informationen zum Unternehmensstatus. Es unterscheidet sich sehr von der Buchhaltung. Die Bank analysiert jedoch zunächst die Bilanz und den Bericht über die Finanzergebnisse. In den meisten Fällen wird die Managementberichterstattung nicht einmal zur Prüfung vorgelegt.
Nicht alle Banken sind daran beteiligt, in ihre eigenen Unternehmen (Startups) zu investieren. Und auch in diesem Fall sind sie mit den Beschränkungen der Zentralbank der Russischen Föderation konfrontiert. Solche Projekte müssen durch Darlehen an eigene Unternehmen finanziert werden. Das maximale Risiko pro Kunde ist begrenzt. Daher werden nicht nur eine, sondern mehrere Firmen gegründet, von denen jede ein Darlehen erhält. Und diese wiederum überweisen Gelder an das richtige Unternehmen. Für solche technischen Vermittler ist es schwierig, niedrige RVPS-Werte zu rechtfertigen.
Beispiel
Die Bank und das Unternehmen sind Teil einer inoffiziellen Beteiligung. Beide Institutionen haben einen Eigentümer. Das Unternehmen benötigt ein Darlehen für die Geschäftsentwicklung. Die Beschränkung der Zentralbank der Russischen Föderation erlaubt der Bank, das Unternehmen nur zu 1/5 des erforderlichen Betrags zu finanzieren. In dieser Situation werden mehrere Unternehmen gegründet, an die die Bank die restlichen 4/5 ausgibt. In all diesen Organisationen "arbeitet" ein Mitarbeiter, es wird keine Sicherheit gewährt. Diese Situation sieht von außen äußerst verdächtig aus, insbesondere wenn die Bank kleine Rückstellungen für solche Kredite bildet. Auf Ersuchen der Zentralbank muss ein Kreditinstitut den RVPS förmlich erhöhen. Weiterhin ergeben sich Restriktionen in Form eines Abbaus des Kreditportfolios und eines Gewinnausfalls. Die Wachstumsrate eines Finanzinstituts wird sich erheblich verlangsamen. Dieses Problem wird durch die Bildung von 5 Kategorien der Kreditqualität gelöst. Hierbei geht es nicht um die Schaffung eines neuen Bewertungssystems, sondern um die Bildung von Aktien nach der neuen Methodik.
Definition einer Kreditqualitätskategorie
Zunächst ist zu beachten, dass diese Technik nur für Unternehmenskreditnehmer vorgesehen ist. Diese Kundengruppe bietet ein großes Feld für Manöver. Die Logik zum Anlegen der Schaltung ist einfach. Vor der Gewährung eines Darlehens führt die Bank für sich und die Zentralbank der Russischen Föderation eine detaillierte Risikoanalyse durch. Wenn die Ergebnisse des Bewertungssystems positiv sind, ist er bereit, ein Darlehen zu vergeben. Wenn jedoch die tatsächlichen Risiken der Transaktion höher sind als die, die er vor der Zentralbank rechtfertigen kann, muss er zusätzlich einen RVPS bilden. Erhebliche Reserven können die Geschäftstätigkeit der Bank einschränken. Um solche Probleme zu beseitigen, erstellt ein Kreditinstitut ein separates Kunden-Dossier und entscheidet auf dessen Grundlage über die Gewährung eines Kredits.
Allgemeines Konzept
Die Qualitätskategorie eines Darlehens wird bestimmt durch:
- finanzielle Situation des Kreditnehmers;
- Qualität der Kreditvergabe;
- Kreditklassifizierung;
- berechnete Reserve;
- gebildete Rücklage unter Berücksichtigung von Sicherheiten.
Betrachten wir jedes dieser Elemente separat.
Faktorenanalyse
Die Bonität des Kreditnehmers wird in Punkten bewertet. Dies berücksichtigt:
- Tatsächliche Abschlüsse
- Kredit-Geschichte;
- das Vorhandensein eines Geschäftsplans;
- andere Faktoren.
Die ersten drei Indikatoren geben 80% des Ergebnisses und der Rest - 20%.
Bewertung
Jeder Faktor wird gewertet. Dann werden sie alle mit den entsprechenden Gewichten multipliziert und summiert. Dies definiert die Qualitätskategorien von Darlehen. Die Grenzwerte der einzelnen Indikatoren sind in der folgenden Tabelle aufgeführt.
| № | Faktor | Der Grad des Einflusses,% | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| 1 | Jahresabschluss | 30 | 40 | 0 | 80 | 60 |
| 2 | Kredit-Geschichte | 20 | 0 | 0 | 0 | 20 |
| 3 | Businessplan | 30 | 40 | 80 | 0 | 0 |
| 4 | Andere Faktoren | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 |
Entschlüsselung
Die erste Kategorie umfasst Kreditnehmer mit guter Bonität, die Finanzberichte für mindestens ein Quartal und einen soliden Geschäftsplan vorlegen können. Das Fehlen einer Kooperationsgeschichte in der Vergangenheit klassifiziert den Kreditnehmer in die zweite Kategorie. Startups fallen, vorbehaltlich aller anderen Bedingungen, automatisch in die dritte Gruppe. Das Fehlen eines Geschäftsplans oder Jahresabschlusses verringert die Zahlungsfähigkeit des Kunden weiter.
Finanzielle Situation
Der Jahresabschluss verwendet die Bilanz und Daten zu den Ergebnissen des Unternehmens. Zusätzlich auch analysieren Management Reporting nicht immer hilfreich. In vielen Unternehmen sind die Buchhaltungs- und Managementberichtsdaten sehr unterschiedlich. Wenn eine solche Situation festgestellt wird, muss die Bank gemäß Ziffer 3.12 in 254-P das Darlehen für ein Maximum der dritten Kategorie qualifizieren. Ein gut durchdachter Geschäftsplan ist im Gegenteil ein großer Vorteil für den Kreditnehmer.
Die Finanzlage des Kreditnehmers wird nach der internen Methodik der Bank analysiert. Es kann gut, durchschnittlich und schlecht sein. Die Produktion sowie die finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten, Angaben zu äußeren Bedingungen werden eingehend geprüft.
Anzeichen für eine gute Finanzlage sind: eine stabile Produktion, ein hohes Nettovermögen, eine hohe Rentabilität und Zahlungsfähigkeit. Negative Trends beinhalten Faktoren, die nicht mit saisonalen zusammenhängen: ein signifikanter Rückgang der Produktionswachstumsraten, der Rentabilität, des Wachstums der Verbindlichkeiten (Forderungen) usw.
Anzeichen für eine zufriedenstellende finanzielle Situation sind: das Fehlen von Bedrohungen zur Reduzierung der Zahlungsfähigkeit bei Vorliegen negativer Trends, die zu einer Anerkennung der Insolvenz des Kreditnehmers, zu verlustbringenden Aktivitäten, zu einem Rückgang des Nettovermögens, zu einem Rückgang des Produktionsvolumens und zu einem Anstieg der Verbindlichkeiten (Forderungen) führen können.
Andere Faktoren
Um die Qualitätskategorie der Kredite zu bestimmen, wird eine umfassende Analyse der Hauptgeschäftsprozesse durchgeführt. Anweisungen und Parameter für die Bewertung sind auch in den entsprechenden Abschnitten der Methodik 254-P aufgeführt. Es ist anzumerken, dass die Tatsache, dass diese Analyse durchgeführt wird, ein sehr verantwortungsbewusster Ansatz für die Risikobewertung ist.
Die Indikatoren aus dem Jahresabschluss sind bedingt in zwei Gruppen unterteilt: Intervall und Zeitpunkt. Mischkoeffizienten sind ihre Ableitung. Die erste Gruppe umfasst alle Positionen aus der Gewinn- und Verlustrechnung, Angaben zum Geldeingang und Finanzströme. Alle Saldozeilen und Daten zum Saldo auf den Konten zu Beginn und zum Ende der Periode gehören zur dritten Gruppe.
Sofortige Verhältnisse können von Periode zu Periode stark variieren. Daher werden sie in ihrer reinen Form nicht analysiert. Diese Ausnahme gilt jedoch nicht für alle Indikatoren. Autonomie-Verhältnis (K1), Eigenmittel (K2), aktuelle Liquidität (K3) werden separat bewertet.
K1 = Eigenkapital (SS) / kurzfristig (OA) + langfristige Vermögenswerte (VNA) = Code 490 / Code 300.
K2 = eigenes Betriebskapital (SOS) / OA = (Code 490 - Code 190) / Code 290).
K3 = (OA - Überfällige Verbindlichkeiten - Kurzfristige Investitionen) / Kurzfristige Verbindlichkeiten = (Code 290 - Code 230 - Delinquent DZ) / (Code 690 - Code 640)).
Alle diese Indikatoren dienen nur als Referenz. Sie können nicht als "gut" oder "schlecht" eingestuft werden. Darüber hinaus kann man ihre Dynamik nicht einschätzen. Beispielsweise weist ein geringer Anteil des Eigenkapitals einerseits auf eine große Abhängigkeit von externen Finanzierungsquellen hin und andererseits darauf, dass das Unternehmen in der Lage ist, Fremdmittel korrekt einzusetzen.
Debt Service Quality Concept (CODE)
Zunächst stellt sich heraus, ob die Bedingungen für die Einstufung des CODE als „gut“ erfüllt sind (Abschnitt 3.7.1). Als nächstes wird die Rückseite geprüft. Die Bedingungen werden umgekehrt und der "schlechte" Wert des CODE wird überprüft (Abschnitt 3.7.2). Beide Tests sollten einen positiven Wert ergeben. Ist Ziffer 3.7.1 nicht erfüllt, wird eine Durchschnittsnote vergeben. Wenn Abschnitt 3.7.2 nicht erfüllt ist, ist dies nicht zufriedenstellend.
CODE gilt als gut, wenn:
- Zahlungen auf Schulden und Zinszahlungen werden vollständig und pünktlich überwiesen;
- Es gibt einen einzigen Fall von Zahlungsverzug für die letzten 180 CDs, einschließlich:
- Darlehen für juristische Personen Personen - bis einschließlich 5 Tage;
- auf Darlehen für physische. Personen - bis einschließlich 30 Tage.
CODE gilt als durchschnittlich, wenn:
- Zahlungen erfolgen durch Sicherheiten oder Eigentum;
- das Darlehen wird umstrukturiert (die Bedingungen des ursprünglichen Vertrags werden geändert);
- In den letzten 180 Tagen kommt es zu Verzögerungen von bis zu 30 cd (juristische Personen) und 60 cd (natürliche Personen).
- Ein Darlehen wird einem Darlehensnehmer zur Rückzahlung einer Schuld aus einem zuvor erhaltenen Darlehen gewährt, oder die Organisation hat die Risiken eines Bargeldverlusts übernommen.
Ein CODE gilt als schlecht, wenn:
- Es kommt zu Zahlungsverzögerungen von mehr als 30 (juristische Personen) und 60 (natürliche Personen) Tagen innerhalb eines halben Jahres.
- Nach der Umstrukturierung des Darlehens hat sich die Finanzlage des Darlehensnehmers nicht verändert.
- Ein Darlehen wird bereitgestellt, um ein zuvor erhaltenes Darlehen zurückzuzahlen.
RVPS
Die Rückstellung wird gebildet, um die Kreditrisikovorsorge zu minimieren. Kommt der Zahler seinen Verpflichtungen nicht nach, sollte die daraus resultierende Verschuldung für die Bank nicht kritisch werden. Bei der Ausgabe eines Kredits besteht immer die Möglichkeit eines Zahlungsausfalls. Die Bank ist zum Zeitpunkt der Vertragsunterzeichnung nicht in der Lage, den Tag der vollständigen Rückzahlung der Schulden zu bestimmen. Die gebildeten Rückstellungen kompensieren dieses Kreditrisiko teilweise und schaffen stabile Bedingungen für die Bank, um ihre Tätigkeiten auszuüben. Die Quelle ihrer Ausbildung sind Abzüge für Unkosten. In der Geschäftseinheit wird die Erstellung eines RVPS als Aufwand erfasst und dessen Rückzahlung als Ergebnis von Kreditrückzahlungen oder einer Reduzierung des Reservesatzes als Ertrag.
Berechnungen
In der ersten Phase werden Punkte für jeden Faktor ermittelt. Als nächstes nehmen sie eine Beurteilung der finanziellen Situation vor. Bei Vorliegen zusätzlicher Bedingungen wird es angepasst. Parallel dazu wird eine Analyse des CODE durchgeführt. Basierend auf diesen beiden Indikatoren wird die primäre Klassifizierung des Kredits zugewiesen. Wenn es Bedingungen gibt, die nicht in der Methodik enthalten sind, nimmt die Kategorie zu oder ab. Als nächstes wird die Reserve berechnet. Wenn der Kreditnehmer Sicherheiten hat, wird der RVPS nach unten angepasst. Dies definiert die Qualitätskategorien von Darlehen. Die folgende Tabelle hilft, das Problem besser zu verstehen.
| Die Gruppe | Feature | RVPS,% |
| 1 Kategorie der Kreditqualität (Standard) | Kein Risiko (die Wahrscheinlichkeit von finanziellen Verlusten aufgrund des Ausfalls von Darlehensverpflichtungen ist null) | 0 |
| 2 Kategorie der Kreditqualität (nicht standardisiert) | Mäßiges Risiko (die Wahrscheinlichkeit finanzieller Verluste kann zu einer Abwertung des Darlehens um maximal 20% führen) | 1-20 |
| 3. Kategorie der Kreditqualität (zweifelhaft) | Unwesentliches Risiko (Wahrscheinlichkeit finanzieller Verluste kann zu einer Kreditabschreibung von 21-50% führen) | 21-50 |
| 4. Kategorie der Kreditqualität (Problem) | Hohes Risiko (die Wahrscheinlichkeit finanzieller Verluste kann zu einer Kreditabschreibung von 51-70% führen) | 51-70 |
| 5. Kategorie der Kreditqualität (hoffnungslos) | Fehlende Wahrscheinlichkeit einer Schuldentilgung (Wahrscheinlichkeit finanzieller Verluste kann zu einer Kreditabschreibung von 71-100% führen) | 71-100 |
Von den bestehenden 5 Kategorien der Kreditqualität werden die beiden letztgenannten als wertgeminderte Kredite eingestuft. Die folgende Tabelle zeigt das Verhältnis von Gruppen und CODE.
| Finanzlage | CODE | ||
| Gut | Durchschnitt | Schlecht | |
| Gut | 1. Kategorie | 2. Kategorie | 3 Kategorie |
| Durchschnitt | 2. Kategorie | 3 Kategorie | 4. Kategorie |
| Schlecht | 3 Kategorie | 4. Kategorie | 5. Kategorie |
Alle Informationen über den Kunden und seine Risiken werden in einem speziellen Dossier festgehalten. Ändert sich nach der Refinanzierung die Qualitätskategorie eines Kredits, erfolgt die Restrukturierung der Rückstellungen.
Fazit
Die Zentralbank verschärft ständig die Kontrolle über Banken. Kreditinstitute riskieren das Geld eines anderen. Wenn ein Finanzinstitut nach Ansicht der Zentralbank der Russischen Föderation viele „schlechte“ Kredite hat, kann es sein Kreditportfolio nicht vergrößern und mehr Gewinn erzielen. Dementsprechend bestehen Zweifel an der weiteren Arbeit der Bank.
Das kreditgebende Institut entwickelt eigenständig eine Methodik zur Bestimmung der Kategorie der Kreditqualität und der Bildung des RPS. Es muss die Anforderungen von 254-P erfüllen und in der Datei des Kreditnehmers angezeigt werden. Demnach kann die Zentralbank jederzeit Informationen über die Bewegung von Geldern überprüfen. Mit "weißen und flauschigen" Kreditnehmern gibt es keine Probleme. In allen anderen Situationen ist es notwendig, die Rückstellungen für ausgegebene Kredite zu erhöhen.
