Bargeldlimit: Regulierungsrahmen und Fristen für die Festlegung eines Limits

Das Bargeldlimit ist der maximal zulässige Geldbetrag an der Kasse Arbeitstag. Die Notwendigkeit, überschüssiges Bargeld an der Kasse ständig zu überwachen, machte vielen Buchhaltern das Leben schwer. Ab 1.06.14 wurden Änderungen an der Registrierkasse vorgenommen: Einige Unternehmen waren von der obligatorischen Festlegung eines Kassenlimits befreit.

Brauche Limit

Die meisten Transaktionen, insbesondere im Zusammenhang mit der Abwicklung großer Beträge, werden über Banküberweisungen abgewickelt. Das Kassenlimit wurde nur geschaffen, um den Bargeldumschlag zu kontrollieren und zu reduzieren. Das Überschreiten etablierter Standards ist nur in einigen Fällen zulässig.

Um reale Zahlen für das maximale Bargeld an der Kasse zu ermitteln, ist die Häufigkeit der Limitüberprüfung nicht auf die Bank von Russland beschränkt. Der Chef hat das Recht, die Höhe des Grenzbetrags an der Kasse während des Monats, des Quartals, des Jahres oder eines anderen erforderlichen Zeitraums nach eigenem Ermessen zu ändern.

Reihenfolge der Einrichtung

Das Barguthabenlimit wird von der Organisation unabhängig festgelegt. Das Dokument über die Abwicklung von Bargeldtransaktionen tritt nach Unterzeichnung durch den Unternehmensleiter in Kraft. Sie müssen verstehen, dass das Fehlen eines Einrichtungsdokuments zur Haftung führen kann, da das Limit automatisch als Null und alle Beträge in der Registrierkasse als Superlimit angesehen werden.

Die Bank von Russland regelt die Festsetzung eines Bargeldlimits an der Kasse (Mit der Bestellnummer 3332-U vom 11.03.14). Die Bank, die verpflichtet ist, die Daten von Bargeldtransaktionen mindestens alle 1-2 Jahre zu überprüfen, überwacht die Einhaltung der akzeptierten Standards. Wenn Inkonsistenzen und Verstöße festgestellt werden, wird eine Anfrage an den Steuerdienst gesendet.

Organisationen, die vom festgelegten Bargeldlimit ausgenommen sind

Nach Änderungen des Verfahrens für die Bargeldabrechnung waren einige Organisationen von der obligatorischen Festlegung eines Bargeldlimits an der Kasse befreit. Dazu gehören Kleinunternehmer und Unternehmer. Um das Recht auf uneingeschränkten Bargeldumlauf an der Kasse ausüben zu können, muss ein Unternehmen die folgenden Kriterien erfüllen:

• Die durchschnittliche Anzahl der Mitarbeiter im Vorjahr beträgt nicht mehr als 100;
• Die Einnahmen ohne Mehrwertsteuer für das letzte Jahr belaufen sich auf nicht mehr als 800 Millionen Rubel.
• Anteil am genehmigten Kapital von juristischen Personen Dritter - 25% oder weniger;
• Der Anteil der Mittel am genehmigten Kapital verschiedener Fonds, Organisationen oder Verbände beträgt höchstens 25%.

Einzelunternehmer und Kleinunternehmen haben das Recht, das Bargeldlimit an der Abendkasse ab 1.06.15 nicht einzuhalten. Organisationen, die nach diesem Datum als Kleinunternehmen registriert sind, dürfen ab dem Zeitpunkt der Anerkennung des Status der unternehmerischen Tätigkeit keine Beschränkungen mehr festlegen.

Ablehnung des Unternehmens vom Kassenlimit

Um sich zu weigern, den Geldgrenzwert an der Abendkasse festzulegen, reicht es nicht aus, ihn lediglich zu deklarieren. Wie jede Unternehmensaktion sollte sie in der folgenden Reihenfolge dokumentiert werden:

1. Wenn vor der Ablehnung eine Anordnung zur Festlegung eines Barlimits in Kraft war, muss diese storniert werden.
2. Bereiten Sie den Auftrag vor und genehmigen Sie ihn, um das festgelegte Bargeldlimit ab einem bestimmten Datum aufzuheben.

Es ist sehr wichtig, an der Abendkasse ein Dokument über das Fehlen eines bestimmten Geldbetrags zu erstellen, denn wann? geplante Inspektion Die Nichteinhaltung des Bargeldlimits ist unangemessen und mit administrativer Haftung verbunden.

Arten von Bußgeldern für Verstöße gegen das Kassenlimit

In Fällen, in denen die Speicherung von Überschussbeträgen nicht zulässig ist, drohen dem Unternehmen Bußgelder gemäß Artikel 15.1 des Code of Administrative Offenses.Je nachdem, wer verantwortlich ist, können die Beträge betragen:

• 4-5 Tausend Rubel werden von Einzelunternehmern und Kleinunternehmern gezahlt;
• 40-50 Tausend Rubel werden von juristischen Personen (d. H. Von einem Unternehmen) erhoben.

Um Strafen zu vermeiden, sollte man die Bargeldtransaktionen sorgfältig überwachen und Überschreitungen rechtzeitig an die Bank überweisen.

Das Unternehmen kann bei Verstößen wie der Einlagerung von Geldern an der Kasse ohne Ausstellung einer Quittungsanweisung sowie bei Zahlungsverzug der aus dem Lohnfonds zugewiesenen Beträge haftbar gemacht werden.

Rechtliche Aufbewahrung von überschüssigem Geld an der Kasse

Es gibt Fälle, in denen nach Anweisung der Bank von Russland das Kassenlimit eines Unternehmens gesetzlich überschritten werden kann. Die Liste enthält die Beträge:

• zur Zahlung in Gehaltsliste (Bezahlung für Arbeit, Stipendien, Sozialleistungen);
• Wird an Feiertagen und Wochenenden gebildet, wenn die Organisation zu diesem Zeitpunkt Barzahlungen leistet.

Es ist zu beachten, dass die Zahlungen aus der Gehaltsabrechnung innerhalb von 3 bis 5 Tagen erfolgen müssen, einschließlich des Tages, an dem die Gelder an der Kasse eingegangen sind.

Wie wird das Bargeldlimit eingehalten?

Es ist notwendig, dass die Geschäftsführung dem Thema Bargeldgeschäft Aufmerksamkeit schenkt. Das Limit sollte entsprechend dem Bargeldumsatz an der Kasse eingegeben werden. Die Ermittlung von Beträgen, die nicht rechnerisch gerechtfertigt sind, dürfte zu häufigen Grenzwertverletzungen führen.

Der Rest des Geldes in der Registrierkasse kann im Kassenbuch eingesehen werden. Wird ein Grenzbetrag gefunden, muss dieser bei der Bank hinterlegt werden. Ein Unternehmen hat das Recht, die Häufigkeit der Übermittlung von Mitteln zur Gutschrift auf einem Girokonto unabhängig zu bestimmen. Nur Grenzbeträge sind einzugspflichtig, die Verteilung des Restbetrags liegt im Ermessen der Organisation.

Cash Limit Berechnung

Es gibt 2 Methoden, anhand derer der maximal zulässige Bargeldbetrag an der Kasse berechnet wird. Wenn das Limit vor 1.06.14 berechnet wurde, ist es zur Vermeidung von Problemen mit dem Steuerdienst besser, die alte Bestellung zu stornieren und eine neue zu erteilen. Das Bargeldlimit an der Kasse wird auf der Grundlage der geplanten Einnahmen oder Ausgaben abgezogen.

Der Zeitraum, nach dem das Bargeldlimit berechnet wird, wird vom Unternehmen unabhängig festgelegt. Verwenden Sie normalerweise ein Viertel:

• vor demjenigen, für den die Berechnung durchgeführt wird;
• mit einem Indikator für maximale Einnahmen;
• ähnlich wie im letzten Jahr.

Der Abrechnungszeitraum umfasst alle Arbeitstage des betreffenden Quartals, sollte jedoch nicht mehr als 92 Tage umfassen. Der sich ergebende Grenzbetrag kann auf- oder abgerundet werden.

Berechnung basiert auf Einnahmen

Die Methode wird angewendet, wenn das Unternehmen Einnahmen in bar erhält oder erhalten möchte. Verwenden Sie die Formel L = Ob ÷ T, um das Bargeldlimit auf der Grundlage des Erlöses aus wirtschaftlicher Tätigkeit zu berechnen_Rennen × T_inwo:

- L - Geldlimit an der Kasse;

- Über - den Betrag der Einnahmen in bar für den Berichtszeitraum;

- T_Rennen - Abrechnungszeitraum (Quartal) in Tagen;

- T_in - Häufigkeit der Übermittlung von Geldern an die Bank (Inkasso).

Beispiel für eine Erlösberechnung

Überlegen Sie, wie Sie das Bargeldlimit anhand der folgenden Daten berechnen: Das Bargeld des Handelsunternehmens „X“ erhält täglich Einnahmen. Abrechnungszeitraum das erste Quartal des vergangenen Jahres anerkannt. Die Einnahmen werden alle 4 Tage gemietet. Das Unternehmen arbeitet sieben Tage die Woche. Führen Sie die folgenden Schritte aus:

1. Wir berechnen die Anzahl der Arbeitstage pro Quartal. Die Bedingung besagt, dass das Unternehmen die gesamte Arbeitswoche tätig ist, daher beträgt die Abrechnungsfrist 90 Tage.
2. Die Höhe der Einnahmen, die auf der Grundlage von Daten identifiziert wurden Konten 50, 90 und 62 beliefen sich auf 4 856 548 Rubel, und zwar: im Januar - 1 558 884 S., im Februar - 1 240 058 S., im März - 2 057 606 S.
3. Wir berechnen das Kassenlimit für das erste Quartal: L = 4 856 548 ÷ 90 × 4 = 215 846 p.

Auf der Grundlage der Ergebnisse erteilte der Leiter des Unternehmens einen Befehl zur Genehmigung des Limits.

Bargeldkostenberechnung

Wenn das Unternehmen nur bargeldlose Zahlungen verwendet, können Sie den täglichen Höchstbetrag an der Abendkasse anhand des Geldbetrags für Verwaltungskosten festlegen. Es ist zu beachten, dass die aus dem Lohnfonds erhaltenen Beträge in keinem Fall berücksichtigt werden.

Das für zukünftige Barauslagen berechnete Kassenlimit wird mit der Formel L = Ob ÷ T festgelegt_Rennen × T_inwo:

- Über - die Höhe der ausgegebenen Beträge an der Kasse für allgemeine und Verwaltungskosten;

- T_Rennen - Abwicklungsquartal in Tagen (jedoch nicht mehr als 92);

- T_in - Abholungszeitraum.

Das Verfahren zum Runden der Ergebnisse ist das gleiche wie in früheren Berechnungen.

Beispielberechnung für das Bargeldlimit basierend auf den Bargeldkosten

Betrachten Sie ein Beispiel: Die Organisation führt nur bargeldlose Zahlungen durch. Bargeld wird 1 Mal in 3 Tagen abgehoben. Das erste Quartal des letzten Jahres wird als Abrechnungszeitraum erfasst. Die Organisation arbeitet 5 Tage die Woche. Das Volumen der Barausgaben für den angegebenen Zeitraum belief sich auf 1.600.000 Rubel. Führen Sie die folgenden Schritte aus:

1. Wir berechnen die Anzahl der Tage im betrachteten Quartal: Im Januar gab es 15 Arbeitstage, im Februar - 19, im März - 22. Insgesamt: 56 Tage.
2. Nach Angaben der Buchhaltung belief sich der Betrag der Ausgaben für Januar auf 520 Tausend Rubel, für Februar - 268 Tausend Rubel, für März - 812 Tausend Rubel.
3. Wir berechnen das Kassenlimit für das erste Quartal: L = 1.600.000 ÷ 56 × 3 = 85.714 p.

Auf der Grundlage der Berechnungen ermittelte der Leiter des Unternehmens den maximal zulässigen Betrag für jeden Arbeitstag in Höhe von 86.000 Rubel.

In Fällen, in denen die Organisation keine Ausgaben an der Kasse tätigt und keine Barzahlungen vornimmt, sondern nur Dividenden auszahlt, wird das Limit auf der Grundlage des nach einer ähnlichen Formel ausgegebenen Geldbetrags festgelegt. Gleichzeitig ist es nicht erforderlich, alle Tage des Quartals anzugeben, da in der Regel einmal pro Zeitraum Mittel abgehoben werden. Die Abholfrist für die Berechnung beträgt maximal 7 Tage.

Bargeldlimits für getrennte Abteilungen

Eine Organisation mit strukturellen Aufteilungen legt an der Abendkasse ein Bargeldlimit fest, das auf der Einzugsmethode basiert. Für geografisch von der Zentrale unabhängige Zweigstellen kann ein Grenzwert festgelegt werden:

• getrennt - in Fällen, in denen Gelder von der Kasse direkt an die Bank überwiesen werden;
• Aggregat - das Teil des Hauptsitzlimits ist - in Fällen, in denen Bargeld an die Hauptabteilung vermietet wird.

Bei der Überweisung von Geldern von der Kasse der Einheiten an die Zentrale sollte das Limit unter Berücksichtigung des Erlöses der einzelnen Abteilungen festgesetzt und entsprechend ihrem Anteil verteilt werden.

Das Verfahren zur Erstellung der Reihenfolge des Registrierkassenlimits

Das Dokument, das die Organisation der Kassenbuchhaltung festlegt, wird von jeder Organisation unabhängig erstellt. Ein Standardformular für die Bestellung wurde nicht erstellt, aber Informationen über:

• Erscheinungsdatum der Bestellung;
• die Höhe der festgesetzten Grenze;
• die Methode und das Verfahren zur Berechnung des Grenzbetrags;
• Stornieren Sie gegebenenfalls die vorherige Bestellung mit Angabe der Dokumentennummer und des Datums.

Alle anderen Kriterien des offiziellen Papiers des Unternehmens werden auf der Grundlage grundlegender Dokumentationsregeln zusammengestellt. Berücksichtigen Sie den Beschluss des Unternehmensleiters und geben Sie an, wie das Bargeldlimit berechnet werden soll. Die Musterbestellung kann als Beispiel für die Erstellung eines Dokuments unter den Bedingungen eines anderen Unternehmens dienen:

Premium LLP

Bestellnummer 25 vom 30.09.2015

"Zur Festlegung eines Limits für das Barguthaben an der Kasse"

Gestützt auf die Bank of Russia-Verordnung Nr. 3210-U vom 11. März 2014,

Ich bestelle:

1. Akzeptieren des für das vierte Quartal 2015 festgelegten Kassenlimits in Höhe von 548.985 (548.985 Rubel) auf der Grundlage der Daten für das vierte Quartal 2014.
2. Stellen Sie den Abholzeitraum in der Serviceagentur "Russia-Bank" ein: 1 Mal in 3 Werktagen.
3. Stornierung der Bestellung "Bei Feststellung der Barguthabengrenze an der Kasse" Nr. 16 vom 30.06.2015.
4. Ernennung eines Kassierers als Verantwortlichen für die Einhaltung des Kassenlimits, der sich bereit erklärt, den Geldbetrag am Ende des Arbeitstages an der Kasse anhand der Daten des Kassenbuchs zu überprüfen.

Gene Regisseur signiert A. A. Nikolaev

Mit der Bestellung vertraut gemacht:

Hauptbuchhalter Datum / Unterschrift M.P. Andreev

Kassierer Datum / Unterschrift P. A. Sovushkina

In einer zusätzlichen Bestellung kann ein Unternehmen eine berechnete Stichprobe eines Registrierkassenlimits angeben.

Anhand der obigen Beispiele können wir mit Zuversicht sagen, dass die Berechnung des Cash-Limits und die Erteilung des entsprechenden Auftrags keine schwierige Aufgabe in der Buchhaltung darstellt. Mit der gebotenen Aufmerksamkeit für die Berechnung von Überschussbeträgen wird das Unternehmen in der Lage sein, finanzielle Straftaten und administrative Verantwortlichkeiten zu vermeiden.