Damit der Staat die Wirtschaftslage beeinflussen kann, braucht er bestimmte finanzielle Mittel. Ihre Quelle sind Steuern und Gebühren, die Mittel an den Staatshaushalt leiten.
Das Wesen der Steuer und des Steuersystems
Um das Wesentliche des Themas besser zu verstehen, ist es besser, zunächst die Bedeutung der Schlüsselbegriffe zu bestimmen.
Unter einer Steuer ist eine Pflichtvergütung zu verstehen, die der Staat von Organisationen und Einzelpersonen erhebt. Es handelt sich um die Veräußerung von Geldern, die die Zahler im Rahmen ihrer geschäftlichen oder betrieblichen Haushaltsführung erhalten. Der Zweck dieser Entfremdung ist äußerst einfach und läuft auf die finanzielle Unterstützung der Aktivitäten staatlicher Stellen und kommunaler Institutionen hinaus.
Beim Inkasso handelt es sich um einen Pflichtbeitrag, der auch von Privatpersonen und Unternehmen erhoben wird, in diesem Fall jedoch bereits für Maßnahmen des Staates, die im Interesse der Zahler liegen.
In Bezug auf das Steuersystem wird dieser Begriff verwendet, um die Gesamtheit der Rechts- und Wirtschaftsbeziehungen zu definieren, die auf der Grundlage des Umverteilungsprozesses von Ressourcen mit monetärem Wert entstehen. Mit anderen Worten, dies ist eine einseitige Zwangsentnahme eines bestimmten Teils des Einkommens von Einzelpersonen und Unternehmen, um diese Ressourcen anschließend im Inland zu nutzen.
Das Wesen der Steuer und ihre Funktionen
Das Bestimmen des Wesens von Steuern und Gebühren wird viel einfacher, wenn Sie die Schlüsselfunktionen studieren, die sie ausführen.
Die erste Funktion ist steuerlich. Dies bedeutet, dass Steuern das Hauptinstrument für die Bildung staatlicher Finanzmittel sind. Wir sprechen von außerbudgetären und Haushaltsmitteln.
Die zweite Funktion, die das Wesen der Steuer offenbart, ist eine regulatorische oder wirtschaftliche Auswirkung. Mit Hilfe verschiedener Steuern kann der Staat andere Arten von Einfluss auf die wirtschaftlichen Interessen von Unternehmen anregen und ausüben. Als Ziel einer solchen Auswirkung ist es möglich, die quantitative und qualitative Regulierung von Reproduktionsparametern zu bestimmen.
Es ist wichtig zu beachten, dass das Steuersystem nicht nur die Gesamtheit der Gebühren und Steuern bestimmt. Eine wichtige Rolle spielen die in den Steuerbedingungen festgelegten Konstruktionsprinzipien. Ein solches System ist somit ein Verfahren zum Ändern, Aufrechterhalten, Festlegen und Annullieren verschiedener obligatorischer Zahlungen an das Budget. Diesem System kann auch das System der Verteilung der vom Staat erhaltenen Mittel auf verschiedene Arten von Haushalten zugeordnet werden. Das Wesen der Steuer ist auch gekennzeichnet durch die Regulierung der Pflichten und Rechte der Zahler, die Verantwortung der Steuerzahler und die Organisation der Kontrolle und Berichterstattung, die sich auf den Zahlungsvorgang beziehen.
Indirekte Steuern
Diese Art von Steuer ist in Form einer Zulage im Preis eines Produkts oder einer Dienstleistung enthalten. Sie stehen nicht in direktem Zusammenhang mit dem Vermögen oder Einkommen des Zahlers. Sie stehen jedoch in direktem Zusammenhang mit den Einnahmen. Dies bedeutet, dass der Eigentümer eines Unternehmens, das Dienstleistungen erbringt oder Produkte herstellt, einen bestimmten Betrag zugunsten des Staates von den Gewinnen seines Unternehmens abzieht.Darüber hinaus stellt sich heraus, dass der Verbraucher die indirekten Gebühren endgültig bezahlt, da er ein Produkt oder eine Dienstleistung zu einem Preis kauft, bei dem der an den Staat gezahlte Betrag bereits berücksichtigt wurde.
Diese Informationen ermöglichen ein besseres Verständnis der Art der Steuern. Wenn Sie auf die Russische Föderation achten, umfasst die indirekte Gruppe Steuern auf den Verkauf von Kraft- und Schmierstoffen, Zölle, Mehrwertsteuer und Verbrauchssteuern.
Direkte Steuern
Diese Art der Besteuerung richtet sich nach einem bestimmten Tätigkeitsbereich, dem Vermögen und dem Einkommen. Wenn wir uns den historischen Daten zuwenden, können wir sehen, dass eine ähnliche Art der Haushaltsauffüllung die früheste Form war, mit der Mittel im öffentlichen Interesse beschafft wurden.
Ohne diese Art der Besteuerung ist das Wesen des Steuer- und Steuersystems kaum vorstellbar. Die Arten von Steuern in Russland, die in diese Kategorie fallen, sind Sozialabgaben an Sondervermögen, jede Art von Einkommensteuer (auf Gewinne oder Einkommen von Unternehmen sowie Einzelpersonen) sowie Grundsteuern.
Bundes- und Landessteuern
Unter Berücksichtigung der Kategorie der Zahlungen, die als Bundesbeiträge definiert wird, ist zu beachten, dass es sich um Zahlungen handelt, die in der gesamten Russischen Föderation obligatorisch sind. Sie werden durch die Abgabenordnung festgelegt. Alle auf diese Weise gesammelten Mittel fließen in den Bundeshaushalt. Die Verteilung der eingegangenen Mittel auf Haushalte verschiedener Ebenen kann sich unter dem Einfluss einer besonderen Vertretung des Staates ändern.
Regional bedeutet Zahlungen, die im Hoheitsgebiet bestimmter Gebietskörperschaften der Russischen Föderation zum Abzug verpflichtet sind. Essenz und Steuerpositionen Diese Art von Steuern umfasst folgende Leistungen: Die regionale Steuer umfasst Leistungen, den Steuersatz (innerhalb der Grenzen, die in der Abgabenordnung festgelegt sind), den Zeitpunkt und das Zahlungsverfahren. Zu den Hauptelementen gehört das Meldeformular für eine bestimmte regionale Sammlung.
Andere Arten
Nachdem wir uns mit dem Wesen des Steuersystems befasst haben, lohnt es sich, andere Arten von Zahlungen in Betracht zu ziehen. Es lohnt sich, mit allgemeinen Steuern zu beginnen. Ihre Hauptaufgabe ist es, Kapital und laufende Staatsausgaben sicherzustellen. Die Mittel, die aus solchen Gebühren stammen, haben zunächst keine spezifische Verwendungsrichtung. Dies können persönliche Einkommenssteuern, Einkommenssteuern usw. sein.
Das regressive Erscheinungsbild ist dadurch gekennzeichnet, dass der Betrag des Widerrufs umgekehrt proportional zum Wert ist, den der Besteuerungsgegenstand hat. Bei progressiven Steuern steigt der Steuersatz jedoch mit zunehmendem Wert des Objekts.
Die Gruppe der anteiligen Gebühren umfasst diejenigen Arten von Steuern, die in einem festen Prozentsatz in Bezug auf die Steuerbemessungsgrundlage (das Vermögen des Zahlers oder sein Einkommen) festgelegt werden, unabhängig von dessen Höhe.
Es gibt auch spezielle Steuern. Sie zeichnen sich durch ihren Verwendungszweck aus, da sie an bestimmte Staatsausgaben oder besondere außerhaushalts- und haushaltsbezogene Mittel gebunden sind. Diese Gruppe umfasst Abzüge, die für öffentliche und öffentliche Gelder sozialer Art verwendet werden, sowie Zahlungen für natürliche Ressourcen, Grundsteuer usw.
Beachten Sie die örtlichen Steuern. Für ihre Einrichtung und Verabschiedung werden von den örtlichen Behörden erlassene Rechtsakte verwendet. Wichtig ist, dass nur im Gebiet der jeweiligen Gemeinden die Zahlung solcher Gebühren als verpflichtend gilt.
Gewinnsteuer
Dieser Art von Zahlung sollte besondere Aufmerksamkeit geschenkt werden, da dies eine der wichtigsten Möglichkeiten ist, Mittel im Bundeshaushalt zu beschaffen. Das Wesen der Einkommensteuer reduziert sich auf die Tatsache, dass alle Organisationen und Unternehmen, die juristische Personen sind, als Steuerobjekte bestimmt werden.
Darüber hinaus spielen die Formen des Eigentums und der Geschäftsführung in dieser Situation keine Rolle. Hauptsache, es gibt eine Tatsache, dass Geschäfte getätigt werden.
Einkommensteuerzahler
Um die Essenz der Körperschaftsteuer zu verstehen, muss ermittelt werden, welche Unternehmen in diesem Fall Zahler sind. Hierzu ist es sinnvoll, zwei Schlüsselgruppen zu unterscheiden:
- Ausländische Organisationen, die ständige Missionen einsetzen, um ihre Aktivitäten in der Russischen Föderation durchzuführen. Dies schließt Unternehmen ein, die auf russischem Territorium profitieren, aber gleichzeitig eine Zentrale in einem anderen Land haben.
- Russische Unternehmen.
Es gibt Organisationen, die nicht als Einkommensteuerzahler definiert sind. Wir sprechen von UTII-Zahlern in Bezug auf die Einnahmen aus Aktivitäten und kleinen Unternehmen, die auf ein vereinfachtes Steuersystem umgestellt haben. Diese Art von Gebühren ist auch für Organisationen irrelevant, deren Aktivitäten sich auf Glücksspiele und landwirtschaftliche Tätigkeiten beziehen, bei denen Gewinne auf besondere Weise erzielt werden.
Gegenstand der Besteuerung
Als solches wird ein Objekt durch den Bruttogewinn des Unternehmens bestimmt, der in der Tat die Summe mehrerer Werte ist:
- Verluste oder Gewinne aus Anlagevermögen und anderem Eigentum des Unternehmens;
- Gewinn oder Verlust aus dem Verkauf von Werken, Dienstleistungen und Produkten;
- Einnahmen aus nicht operativen Transaktionen, die sich um den Betrag der Ausgaben für dieselben Operationen verringern.
Da sich das wirtschaftliche Wesen der Einkommensteuer auf die Besteuerung des Einkommens des Unternehmens reduziert, lohnt es sich zu entscheiden, was unter diesem Begriff zu verstehen ist.
Folgendes wird als Gewinn erfasst:
- bei russischen Organisationen die erhaltenen Einnahmen unter Berücksichtigung ihrer Abnahme um den Betrag der entstandenen Ausgaben;
- für ausländische Organisationen - Einkünfte aus Quellen in der Russischen Föderation;
- Für ausländische Unternehmen, die Repräsentanzen zur Ausübung von Tätigkeiten nutzen, sind dies die Einnahmen, die über diese Repräsentanzen erzielt werden, vermindert um die Höhe der Ausgaben.
Arten von Organisationseinkommen
Wenn wir den Gewinn von Unternehmen klassifizieren, können wir zwei Schlüsselgruppen unterscheiden:
- nicht operatives Ergebnis;
- Gewinn aus der Ausübung von Eigentumsrechten, Werken oder Dienstleistungen.
Es ist wichtig zu verstehen, dass die Gewinne den Einnahmen zugerechnet werden können, die sowohl durch den Verkauf von Waren aus eigener Produktion als auch von zuvor gekauften Produkten erzielt wurden. Die Ermittlung der Umsatzerlöse für Waren basiert auf der Summierung aller Einnahmen im Zusammenhang mit Abrechnungen für verkaufte Waren oder Dienstleistungen.
Der wirtschaftliche Charakter der Einkommensteuer beinhaltet auch die Besteuerung von Einkünften, die sowohl in Rubel als auch in Fremdwährung erhalten wurden.
Wie ist die Steuer auf Einzelpersonen anzuwenden
Zusätzlich zu Organisationen gilt die Einkommensteuer für gebietsansässige Personen, die Einkünfte aus dem In- und Ausland beziehen, sowie für gebietsfremde Personen, die Gewinne aus Operationen in der Russischen Föderation erzielen.
Der Kern der Einkommensteuer reduziert sich auf die obligatorische Beteiligung der Bürger an der staatlichen Unterstützung als Teil ihres Einkommens. Als Reaktion darauf verschafft der Staat der Bevölkerung Zugang zu bestimmten unteilbaren Gütern. Dieses Gleichgewicht muss immer eingehalten werden, da die Bürger sonst keine ausreichende Motivation haben, Steuern auf ihr Einkommen zu zahlen.
MwSt
Die Essenz der Mehrwertsteuer, die indirekt ist, reduziert sich auf die Entnahme eines bestimmten Teils der auf allen Stufen der Produktion von Produkten, Werken oder Dienstleistungen erzielten Wertschöpfung aus dem Staatshaushalt. Die Zahlung erfolgt, wenn das Produkt des Unternehmens verkauft wird.
Die Zinssätze können je nach Besteuerungsgegenstand unterschiedlich sein. Die Bestimmung des steuerpflichtigen Umsatzes basiert auf dem Wert der verkauften Produkte.Dies schließt alle Arten von Bargeld ein, die das Unternehmen erhalten hat, wenn sie nach Abrechnung der von der Organisation gelieferten Waren eingegangen sind.
Als Zahler können Sie einzelne Unternehmer, Unternehmen sowie diejenigen Personen identifizieren, die den Warenverkehr über die Zollgrenze der Russischen Föderation durchführen. Sie sind es, die die Überweisungen vornehmen. Tatsächlich ist der Käufer der endgültige Umsatzsteuerzahler.
Berücksichtigen Sie den Wert und die Art der Transportsteuer. Es ist obligatorisch für die Zahlung auf dem Territorium bestimmter Themen der Russischen Föderation. Die steuerpflichtigen Gegenstände erkennen Fahrzeuge an, die auf dem Gebiet der Russischen Föderation zugelassen wurden.
Um den für die Zahlung angezeigten Betrag zu ermitteln, müssen Sie die Anzahl der PS des Fahrzeugmotors mit der Anzahl der Besitzmonate pro Jahr und dem Steuersatz multiplizieren, der je nach Region variieren kann.
Die Anwendung des Steuersystems ist eine notwendige Maßnahme für ein harmonisches Zusammenspiel von Staat und Bürgern sowie für ein stabiles Wirtschaftswachstum des Landes.
