Steuern sind die Hauptfinanzierungsquelle für die Bedürfnisse des Staates. Ihre effektive Sammlung bestimmt maßgeblich die Stabilität des Wirtschaftssystems des Landes. Die Steuerpolitik des Staates beinhaltet zum einen die Entwicklung der Steuern für bestimmte Wirtschaftszweige und zum anderen die Festlegung der Steuersätze, zu denen sie erhoben werden sollen. Die Lösung sowohl der ersten als auch der zweiten Aufgabe ist im Hinblick auf den Aufbau eines stabilen Steuersystems im Staat gleichermaßen wichtig. Wir werden untersuchen, nach welchen Grundsätzen bestimmte Steuern und Gebühren erhoben werden können. Welche Konzepte können ihrer Definition zugrunde liegen?
Wie hoch ist der Steuersatz?
Bevor wir diese oder andere Arten in Betracht ziehen Steuersätze es wird nützlich sein, das Wesen des fraglichen Begriffs zu untersuchen. Welche gängigen Expertentheorien verdienen in diesem Fall besondere Beachtung?
In Übereinstimmung mit dem weit verbreiteten Standpunkt russischer Anwälte ist der Steuersatz als die Höhe der entsprechenden Gebühr auf die eine oder andere Besteuerungseinheit zu verstehen. In der Regel wird der betreffende Indikator in Prozent angegeben. Die Steuersätze für bestimmte Steuern können sowohl im Singular als auch in Form einer Liste festgelegt werden, von der einzelne Posten in einer bestimmten Situation angewendet werden. Die Genehmigung von Steuersätzen ist eines der wichtigsten Instrumente der staatlichen Regulierung der Volkswirtschaft.
Gebotsklassifizierung
Diese oder andere Arten von Steuersätzen können auf der Grundlage einer Vielzahl von Gründen für ihre Einstufung festgelegt werden. Der Ansatz ist also weit verbreitet, wonach die fraglichen Indikatoren in den folgenden Kategorien dargestellt werden können:
- gleiche Steuersätze;
- identische oder solide Indikatoren;
- Zinsen oder Eigenkapital.
Betrachten Sie diese Klassifizierung genauer.
Gleiche Wetten
Bei gleichen Steuersätzen wird davon ausgegangen, dass jeder Steuerpflichtige den gleichen Steuerbetrag wie ein anderer Steuerpflichtiger zahlt, der derselben Kategorie juristischer Personen angehört. Ein Beispiel für eine solche Rate kann ein Indikator sein, der in der Struktur der Formel enthalten ist feste zahlung IP staatliche Mittel. Alle russischen Einzelunternehmer müssen - unabhängig von ihrem Einkommen - den gleichen Beitrag zum Budget leisten.
Feste Preise
Die nächste Art von Wetten sind Wetten, die im betrachteten Konzept als solide eingestuft werden. Ihr Hauptunterschied zum ersten - der Wert der relevanten Indikatoren kann auf die eine oder andere Weise von der Größe der Steuerbemessungsgrundlage abhängen. Zum Beispiel wird der Transport genau nach festen Sätzen bezahlt. Die tatsächliche Höhe der Zahlungen an das Budget wird jedoch auf der Grundlage von Indikatoren für die entsprechende Kapazität des Aktivpostens in l bestimmt. mit Es ist anzumerken, dass feste Zinssätze eine Zwischenposition zwischen gleichen und Zinssätzen einnehmen. Wir untersuchen die Essenz der Sekunde genauer.
Zinssätze
Bei der Anwendung von Zinssteuersätzen fällt eine Gebühr an, die proportional zur Höhe der Steuerbemessungsgrundlage ist. Zum Beispiel - wenn es sich um das Gehalt eines Bürgers handelt, wird eine persönliche Einkommenssteuer in Höhe von 13% in Abhängigkeit von der tatsächlichen Höhe der entsprechenden Entschädigung erhoben. Der Hauptunterschied zwischen Zinssätzen und soliden besteht hauptsächlich in der Anwendung einer unverhältnismäßigen Korrelation zwischen dem tatsächlichen Steuerwert und der Größe der Bemessungsgrundlage. Zum Beispiel mit einem Gehalt von 10.000 Rubel. Eine Person muss eine Einkommenssteuer in Höhe von 13%, dh 1300 Rubel, entrichten. Mit 15.000 Rubel zahlt er auch 13%, also 1950 Rubel.Die Transportsteuer wiederum entfällt auf einen PKW mit einem Fassungsvermögen von 100 Litern. mit 1.500 Rubel, basierend auf den aktuellen gesetzlich zugelassenen Formeln, bei einer Maschinenkapazität von 150 Litern. pp. wird die Sammlung 3.000 Rubel - doppelt so viel, obwohl die Zahlen in Litern. mit variieren in verschiedenen Anteilen.
Die Arten von Steuersätzen können auch aus anderen Gründen für ihre Klassifizierung vorbestimmt sein. Daher ist der Ansatz weit verbreitet, wonach die relevanten Indikatoren in proportionale, progressive und auch regressive Indikatoren unterteilt werden. Wir untersuchen die Merkmale dieses Konzepts genauer.
Proportionalraten
Diese Arten von Steuersätzen entsprechen im Prinzip den oben untersuchten Zinssätzen. Ihr Hauptsymptom ist die Fixierung des entsprechenden Prozentsatzes. Bei der Einkommensteuer zahlt eine Person unabhängig von ihrer Größe 13% des Gehalts. Beispiele für andere anteilige Sätze sind Grundsteuer, Einkommensteuer und Mehrwertsteuer.
Es ist anzumerken, dass in Russland die Arten der Einkommenssteuersätze für Einwohner der Russischen Föderation sowie für Bürger, die die meiste Zeit im Ausland leben, unterschiedlich sind. Einwohner zahlen eine Einkommenssteuer in Höhe von 13%. Bürger, die hauptsächlich im Ausland leben, zahlen eine entsprechende Gebühr in Höhe von 30%. Es ist anzumerken, dass die Tatsache, dass ein russischer Pass vorliegt, keinen Einfluss auf den Erhalt eines Status durch einen Steuerzahler hat. Auch wenn eine Person Bürger Russlands ist, aber ständig im Ausland lebt, zahlt sie Steuern in Höhe von 30%. Ausländer, die hauptsächlich in der Russischen Föderation leben, geben dem Staat 13% ihres Einkommens.
Preise und Abzüge
Es ist bemerkenswert, dass der Staat bei der Berechnung von Abzügen steuerähnliche Sätze anwenden kann - jene Zahlungen, die wiederum nicht in den Haushalt, sondern von dort an die Bürger und Organisationen überwiesen werden sollten. Diese Arbeit in Russland wird insbesondere vom Föderalen Steuerdienst durchgeführt.
Bei persönlichen Einkommensteuerabzügen beträgt der entsprechende Satz beispielsweise 13%, er gilt jedoch für die als Grundlage für die entsprechenden Zahlungen erfassten Bürgerausgaben. Dies können die Kosten sein, die mit dem Erwerb von Wohnraum verbunden sind - für den Grundstücksabzug, für die Zahlung von Studien - für die soziale Entschädigung. Die Verwendung der fraglichen Präferenzen kann eine Reihe von Beschränkungen in Bezug auf die Höhe der Zahlungen nach sich ziehen, die auf dem gesetzlich festgelegten Höchstbetrag der Ausgaben beruhen. Es gibt auch Abzüge für Unternehmen, zum Beispiel für die Mehrwertsteuer.
Progressive Raten
Diese Vielzahl von Indikatoren deutet darauf hin, dass der Betrag der tatsächlichen Zahlungen an den Haushalt gleichzeitig mit dem Wachstum der Steuerbemessungsgrundlage steigt. Wenn also jemand mehr verdient, steigen auch seine Verpflichtungen gegenüber dem Staat. Dieses Steuersystem ist in westlichen Ländern üblich. Diese Arten von Steuersätzen in der Russischen Föderation können jedoch auch verwendet werden. Oben haben wir die Merkmale der Berechnung der Transportgebühr untersucht und sichergestellt, dass die Zahlungslast für die Autobesitzer steigt, wenn die Leistungsindikatoren des Fahrzeugs in l steigen. mit
Die progressive Steuer kann auf zwei Arten berechnet werden. Die erste geht davon aus, dass der Steuersatz in Abhängigkeit von der gesamten Steuerbemessungsgrundlage steigt - wie dies bei der Berechnung der Transportsteuer der Fall ist. Die zweite Möglichkeit, die tatsächliche Höhe der Zahlungen an das Budget zu bestimmen, deutet darauf hin, dass der Steuersatz in Abhängigkeit von einem Teil der Steuerbemessungsgrundlage steigen wird.
Regressionsraten
Regelmäßige Arten von Steuersätzen sind in der Welt weit verbreitet. Im Gegenzug schlagen sie eine Verringerung der Zahlungslast für das Budget vor, ausgedrückt als Prozentsatz, vorbehaltlich einer Erhöhung der Steuerbemessungsgrundlage. Als praktisches Beispiel für ein solches System zur Berechnung der Steuerschulden kann bei der Einreichung eines Antrags beim Schiedsgericht die Bestimmung der Höhe der staatlichen Abgabe angeführt werden.
Arten von Steuern, Steuersätze können auf der Grundlage einer Vielzahl von Methoden bestimmt werden. Betrachten Sie Beispiele für andere gängige Konzepte.
Grenzkurse
Forscher identifizieren also Grenzraten. Diese Indikatoren sind in Rechtsakten festgehalten, durch die der Staat eine bestimmte Steuer einführt. In der Regel werden in bestimmten Steuerkategorien oder in separaten Einkommenskomponenten angemessene Steuersätze angewendet. In der Regel wird es steuerlich für bestimmte Ertragsarten verwendet, z. B. Erträge aus Wertpapierverkäufen.
Aktuelle und wirtschaftliche Raten
Eine andere Art von Steuersatz, der von Experten zugewiesen wird, ist der tatsächliche Steuersatz. Angenommen, die Berechnung des Verhältnisses der gezahlten Gebühr zur Steuerbemessungsgrundlage. Es gibt auch wirtschaftliche Raten. Sie schlagen vor, das Verhältnis der gezahlten Gebühr zu den Einkünften des Steuerzahlers zu berechnen.
Relative und absolute Raten
Arten von Steuern, Steuersätze können basierend auf der Klassifizierung der letzteren als absolut oder relativ klassifiziert werden. Lassen Sie uns diesen Aspekt genauer betrachten. Absolute Zinssätze entsprechen im Prinzip soliden Zinssätzen, die wir oben zusammen mit gleichen Zinssätzen untersucht haben. Im Gegenzug verwenden relative Indikatoren beinhaltet die Berechnung der Steuer basierend auf dem Verhältnis des Steuersatzes zur Steuereinheit.
In dieser Kategorie unterscheiden die Forscher:
- Zinssätze - entsprechend dem, was wir oben untersucht haben;
- Mehrfach - unter Einbeziehung der Korrelation des Gebührenwerts und der Besteuerungseinheit auf der Grundlage von Werten, die ein Vielfaches des ermittelten Indikators sind;
- Bargeldsätze - Ermittlung der tatsächlichen Zahlung in Höhe eines bestimmten Betrags, der der Höhe der Steuerbemessungsgrundlage oder ihres Teils entspricht.
Dies sind die wichtigsten Formen und Arten von Steuersätzen, die in der russischen und internationalen Praxis verwendet werden. Ihre Anwendung kann von den Besonderheiten eines bestimmten steuerlichen Themas sowie von Prioritäten in der öffentlichen Ordnung abhängen.
Beachten Sie, dass die von uns berücksichtigten Hauptarten von Steuersätzen auch miteinander kombiniert werden können. In diesem Fall werden sie kombiniert genannt. In einigen Fällen kann der Staat die Bestimmungen des Gesetzes über die Verwendung bestimmter Indikatoren anpassen. Es können verschiedene Arten von Zahlungen festgelegt werden, die nach einer festen Formel berechnet werden, oder bestimmte Arten von Steuern in Prozent. Die Steuersätze richten sich nach den aktuellen wirtschaftlichen Problemen des Staates.
Tarife und Gesetzgebung
In einigen Fällen können relevante Indikatoren auf der Ebene der Gesetzgebung einzelner Unternehmen der Russischen Föderation erfasst werden. Die Hauptrechtsquelle für die Festsetzung der Steuersätze ist das Steuergesetzbuch der Russischen Föderation. Regionale und kommunale Vorschriften, die geeignete Indikatoren festlegen, sollten den Bestimmungen der Abgabenordnung nicht widersprechen. In einigen Fällen kann die Regierungspolitik in Bezug auf die Regulierung der Anwendung von Steuersätzen recht konservativ sein, in anderen Fällen kann sie dadurch gekennzeichnet sein, dass Innovationen regelmäßig in die einschlägigen Rechtsvorschriften aufgenommen werden.
Zusammenfassung
Daher haben wir das Konzept und die Arten der Steuersätze untersucht. Welche Schlussfolgerungen können wir ziehen, wenn wir die Besonderheiten der relevanten Indikatoren untersuchen? Zunächst sind verschiedene Ansätze zur Ermittlung von Geboten zu nennen.
Was könnte ein Faktor für die Auswahl bestimmter Indikatoren für eine effiziente Organisation der Besteuerung durch den Staat sein? Die Verwendung bestimmter Sätze wird am häufigsten durch die folgenden Hauptfaktoren bestimmt:
- Entwicklungsstand der privaten unternehmerischen Initiative im Staat;
- der Grad der Zentralisierung des Wirtschaftsmodells;
- politische Faktoren - korrelieren zum Beispiel mit Vereinbarungen mit anderen Staaten über die Anwendung gemeinsamer Steueransätze;
- Entwicklungsstand der Volkswirtschaft insgesamt.
Die Verwendung bestimmter Steuersätze kann durch die Besonderheiten einer bestimmten Branche, die Merkmale der wirtschaftlichen Tätigkeiten bestimmter Unternehmenseinheiten vorgegeben werden.
