Viele russische Unternehmen wählen das vereinfachte Steuersystem als vereinfachtes Steuersystem als Regelung für die Abrechnung mit dem Staat. Die Motivation der Unternehmen ist klar: In diesem Fall der Wert Geldverpflichtungen in der Regel deutlich weniger als bei OCH. In einigen Fällen sind Unternehmer jedoch gezwungen, sich Gedanken zu machen, welche bestimmte Form des vereinfachten Steuersystems zu wählen ist - wobei Gebühren nur auf der Grundlage von Einnahmen berechnet werden oder Berechnungen auch auf der Grundlage von Ausgaben vorgesehen werden. Nach welchen Kriterien kann ein Unternehmer handeln? Was sind die Besonderheiten des vereinfachten Steuersystems, das die gleichzeitige Erfassung von Einnahmen und Kosten bei der Berechnung der Steuern beinhaltet?
Die Besonderheiten des vereinfachten Steuersystems in Form von „Einnahmen minus Ausgaben“
Die Verwendung des vereinfachten Steuersystems „Einnahmen abzüglich Ausgaben“ ist eine großartige Gelegenheit für einen Unternehmer, die finanzielle Belastung in Bezug auf die Gebühren für das gesetzlich festgelegte Budget zu verringern. Es ist anzumerken, dass dieses System zur Berechnung der Zahlungen an den Staat zusammen mit dem vereinfachten Steuersystem „Einnahmen“ existiert. Was sind die Unterschiede zwischen den beiden?
Das vereinfachte Steuersystem „Einnahmen abzüglich Ausgaben“ übernimmt die Zahlung von Steuern an den Staat in Höhe von 15% der entsprechenden Bemessungsgrundlage, definiert als Differenz zwischen Einnahmen und bestätigten Geschäftsausgaben. Das heißt, die Berechnung der Gebühren an die Staatskasse erfolgt aus dem Gewinn. Darüber hinaus sollte die Steuer nicht weniger als 1% des erhaltenen Einkommens betragen. Im Gegenzug zahlt der Unternehmer mit den STS "Revenues" nur 6% des Erlöses an das Budget. Die Höhe der Aufwendungen spielt in diesem Fall keine Rolle.
Viele Unternehmer haben Schwierigkeiten, sich für ein Steuersystem zu entscheiden - das vereinfachte Steuersystem „Einkommen minus Ausgaben“ oder das vereinfachte Steuersystem, bei dem nur Einnahmen berücksichtigt werden. Wir werden die möglichen Kriterien untersuchen, die für den Geschäftsinhaber nützlich sein können, um das Problem zu lösen, wie das optimale Format für die Berechnung der Gebühren an den Staat bestimmt werden kann.
Wie wählt man das optimale Schema?
Es hängt alles davon ab, wie hoch die geschätzte Rentabilität des Geschäfts ist, wie hoch der geschätzte Wert der Produktionskosten oder der Erbringung von Dienstleistungen ist. Wenn also der entsprechende Indikator im selben Zeitraum mindestens 60% der Einnahmen ausmacht, ist es sinnvoll, mit dem vereinfachten Steuersystem „Einnahmen abzüglich Ausgaben“ zu arbeiten.
In der Regel sind solche Indikatoren typisch für das verarbeitende Gewerbe, wenn ein Unternehmen Rohstoffe, Materialien, Ausrüstung, Stromrechnungen und andere Ressourcen kauft. Wenn es sich um die Erbringung von Dienstleistungen handelt, sind die Kosten in diesem Fall in der Regel viel niedriger als angegeben. Dann wird es rentabler, die STS "Revenues" zu verwenden.
Treffen Sie eine feste Entscheidung
Die Schwierigkeit, eines der möglichen Steuersysteme anzuwenden, besteht darin, dass die Gesetzgebung der Russischen Föderation es einem Unternehmer nicht erlaubt, häufig von einem zum anderen zu wechseln. Wenn also eine Person entschieden hat, dass das System, nach dem sie die Steuer entrichtet, das vereinfachte Steuersystem „Einkommen minus Ausgaben“ ist, kann sie im nächsten Jahr auf das vereinfachte Steuersystem umstellen, bei dem die Gebühr nur aus Einnahmen berechnet wird.
Alternatives Schema
Übrigens: Beide Formen des vereinfachten Steuersystems „konkurrieren“ nicht nur miteinander, sondern auch mit einem alternativen Steuersystem - UTII, das eine feste Zahlung der Beiträge an den Staat unabhängig von der Höhe des Gewinns voraussetzt. Die Arten von Aktivitäten, die unter UTII fallen, sind jedoch geringer als diejenigen, bei denen Sie das vereinfachte Steuersystem nutzen können. In gewisser Weise erleichtert dies dem Unternehmer die Wahl der optimalen Steuerform.
Wie wechsle ich zum vereinfachten Steuersystem?
Wie kann ein Unternehmen nach dem von seinem Leiter gewählten Schema zu STS wechseln? Dies kann auf zwei Arten geschehen - direkt bei der Registrierung eines Unternehmens oder im Rahmen eines Geschäftsbetriebs. Wie bereits erwähnt, kann ein Unternehmen in einem neuen Modus erst ab dem Jahr arbeiten, das auf die Einreichung des entsprechenden Antrags beim Bundessteuerdienst folgt. Dieses Verfahren ist nicht besonders schwierig. Sie müssen lediglich eine Benachrichtigung an den Bundessteuerdienst senden, die den Wunsch des Unternehmers widerspiegelt, an dem vereinfachten Steuersystem nur aus Einnahmen oder dem vereinfachten Steuersystem „Einkommen minus Ausgaben“ zu arbeiten. Spezialisten des Bundessteueramtes sollten dem Antragsteller ein Muster des entsprechenden Dokuments ausstellen.
Kbk
Wenn Sie nach Unterschieden zwischen diesen Formen des vereinfachten Steuersystems suchen, können Sie diese im Hinblick auf die Angabe des BCC in Zahlungsbelegen nachvollziehen. Tatsache ist, dass KBK STS „Einnahmen abzüglich Ausgaben“ sich von dem unterscheidet, was für das „vereinfachte“ Format festgelegt ist, bei dem die Gebühr an das Finanzministerium nur aus Einnahmen berechnet wird. Es ist für einen Unternehmer unerwünscht, Fehler in Zahlungsdokumenten zu machen: Wenn die entsprechenden Zahlen falsch sind, akzeptiert die Agentur, die die Finanztransaktion annimmt, z. B. die FIU oder die FSS, die Zahlung nicht und erfasst den Verzug des Unternehmens aufgrund der gesetzlich festgelegten Verpflichtungen. Natürlich können Sie später Klärungsdokumente an diese staatlichen Organisationen senden - mit Anpassungen des BCC, aber Bußgelder zu diesem Zeitpunkt können bereits in Rechnung gestellt werden. Daher sollte KBK STS "Umsatz minus Aufwand" in den Zahlungsbelegen sorgfältig geprüft werden.
Beiträge zu staatlichen Mitteln
Auch in Bezug auf die Verpflichtungen des Unternehmers gegenüber staatlichen Fonds - PFR, FSS und FFOMS - gibt es Unterschiede zwischen den beiden Formen von STS. Tatsache ist, dass ein Unternehmer, der nach dem Schema des vereinfachten Steuersystems „Einnahmen“ arbeitet, das Recht hat, die für die Zahlung an das Budget berechneten Steuern um den Betrag der entsprechenden Beiträge zu den Fonds zu reduzieren. Wenn eine Person wiederum nach dem Schema „Einkommen minus Ausgaben“ arbeitet, kann sie ein solches Privileg nicht realisieren - einfach weil Beiträge zum PFR, FSS und FFOMS als Kosten gezählt werden, das heißt, sie reduzieren die Steuerbemessungsgrundlage sowieso.
Berichterstattung
Neben der Formel zur Berechnung der Steuer auf das Budget, der Kommunikation mit den Fonds und den Besonderheiten des CSC gibt es praktisch keine weiteren Unterschiede zwischen den beiden Formen des vereinfachten Steuersystems. In beiden Fällen muss der Geschäftsinhaber dem Bundessteuerdienst bis zum 31. März des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres eine Erklärung vorlegen und auf Ersuchen der Agentur das Einnahmen- und Ausgabenbuch vorlegen.
Wer kann mit STS arbeiten
In Bezug auf beide Regelungen zur Berechnung der Gebühren an die Staatskasse wurden die gleichen gesetzlichen Beschränkungen in Bezug auf die Beteiligung der Unternehmen festgelegt. Ein Unternehmen kann also nicht unter dem vereinfachten Steuersystem „Einnahmen minus Ausgaben“ (LLC, IP - es spielt keine Rolle) arbeiten, wenn:
- Sie hat Niederlassungen in anderen Siedlungen.
- Sie ist im Bankgeschäft tätig oder eine Versicherungsgesellschaft.
- als Pfandhaus registriert;
- Es beschäftigt mehr als 100 Mitarbeiter.
- Der Umsatz des Kalenderjahres überstieg 100 Millionen Rubel.
Sobald das Unternehmen über mindestens eine der angegebenen Funktionen verfügt, kann es nicht mehr mit dem vereinfachten Steuersystem arbeiten.
Mögliche Ausgaben
Welche Art von Ausgaben akzeptiert der Bundessteuerdienst als solche, die eine Reduzierung der Steuerbemessungsgrundlage begründen, wenn das vereinfachte Steuersystem die Berechnung der Gebühr auf der Grundlage der Differenz zwischen Einnahmen und Kosten beinhaltet? Ihre Liste ist in Art angegeben. 346,16 der Abgabenordnung. Das heißt, solche Ausgaben umfassen:
- diejenigen im Zusammenhang mit dem Erwerb von Sachanlagen (oder deren Reparatur, Bau, Leasing, Leasing, Montage);
- Berücksichtigung der Kosten für immaterielle Vermögenswerte (dies kann der Kauf von Programmen, die Registrierung von Patenten, ausschließliche Rechte, geistiges Eigentum sein);
- diejenigen im Zusammenhang mit der Zahlung der Mehrwertsteuer auf gekaufte Waren;
- Auszahlung von Krediten sowie Zinsen dafür;
- diejenigen, die darauf abzielen, den Brandschutz im Unternehmen zu verbessern und die Sicherheit zu gewährleisten;
- Zollzahlungen;
- diejenigen, die auf die Finanzierung von Reisekosten abzielen;
- diejenigen im Zusammenhang mit der Wartung von Firmenfahrzeugen;
- zur Bezahlung von Notaren, Anwälten, Wirtschaftsprüfern oder Wirtschaftsprüfern;
- diejenigen, die mit der Notwendigkeit verbunden sind, dass die Gesellschaft Abschlüsse vorlegt (für Unternehmen, die unter dem vereinfachten Steuersystem „Einkommen minus Ausgaben“ tätig sind, muss eine geeignete Art von Konto geführt werden);
- zielte auf den Erwerb von Schreibgeräten;
- Widerspiegeln der Bezahlung von Kommunikationsdiensten, Internet, Post;
- Abrechnung mit Anbietern von Werbedienstleistungen;
- im Zusammenhang mit der Organisation neuer Industrien, dem Kauf von Ausrüstung, der Veranstaltung von Workshops;
- die Zahlung der gesetzlich vorgeschriebenen Steuern, Gebühren und Abgaben widerspiegeln;
- im Zusammenhang mit der Zahlung von Provisionsgebühren, die in Verträgen vorgesehen sind;
- Berücksichtigung der Kosten für Garantiereparatur und -wartung;
- auf Abrechnungen mit Müllabfuhrdienstleistern abzielen;
- im Zusammenhang mit der Wartung von Registrierkassen;
- Kosten für Rechtsstreitigkeiten widerspiegeln;
- auf die berufliche Ausbildung oder Umschulung von Arbeitnehmern abzielen;
- im Zusammenhang mit den erforderlichen Untersuchungen oder Bewertungen.
Natürlich müssen in jedem Fall die Kosten dokumentiert werden.
Innovationen im Jahr 2014
Lassen Sie uns sehen, welche Gesetzesänderungen zur Regelung der Kommunikation zwischen dem im vereinfachten Steuersystem tätigen Unternehmen und dem Bundessteuerdienst im Jahr 2014 in Kraft getreten sind.
Wir haben oben erwähnt, dass die LLCs dem Federal Tax Service Buchhaltungsberichte vorlegen müssen - auch wenn sie nach einer „Vereinfachung“ arbeiten. Diese Verpflichtung wurde 2014 für Unternehmen eingeführt. Dies kann wiederum von Personen, die unter dem vereinfachten Steuersystem „Einkommen abzüglich Ausgaben“ arbeiten, nicht erfüllt werden - und auch, wenn sie Steuern auf das vereinfachte Steuersystem nur auf der Grundlage der Einnahmen zahlen. Unternehmer wiederum sind dennoch verpflichtet, einige Elemente der Rechnungslegung zu üben - zum Beispiel ein Buch zu führen, das Einnahmen und Ausgaben widerspiegelt. Es kann manchmal vom FTS angefordert werden.
Es ist auch festzuhalten, dass die Höhe der Beiträge an die FIU für Unternehmer im Jahr 2014 erneut auf der Grundlage eines Mindestlohns berechnet wurde und nicht wie im Jahr 2013 auf der Grundlage von zwei. Es ist anzumerken, dass sich dies indirekt auch auf die Ermittlung des Steuerbetrags auswirkte, der für das vereinfachte Steuersystem berechnet wurde. Wenn wir über das System „Einnahmen minus Ausgaben“ sprechen, dann hat die gesetzliche Grundlage dafür begonnen, sich aufgrund eines Beitragsrückgangs weniger merklich zu verringern. Mit dem vereinfachten Steuersystem könnte sich der Betrag der von Unternehmern in reiner Form zu zahlenden Steuern wiederum nur mit den Einnahmen erhöhen, wiederum aufgrund der Tatsache, dass ein geringerer Beitragsbetrag als Abzug ausgewiesen werden könnte. Obwohl die nominale finanzielle Belastung des geistigen Eigentums im Prinzip gleich geblieben ist.
Ansonsten hat der Gesetzgeber im Jahr 2014 keine besonderen Neuerungen in Bezug auf Regelungen im Rahmen des vereinfachten Steuersystems eingeführt. Der vereinfachte Steuersatz „Einnahmen abzüglich Ausgaben“ sowie der vereinfachte Steuersatz für Einnahmen blieben unverändert. Zahlungs- und Meldefristen wurden eingehalten.
