Um kleinen Unternehmen, die in Form von Gesellschaften mit beschränkter Haftung organisiert sind, das Leben zu erleichtern, hat der Staat für einige von ihnen ein vereinfachtes Steuersystem entwickelt.
Bedingungen für die Verwendung von CSS
Die Gesetzgebung sieht vor, dass sich nicht jedes Unternehmen, das in Form einer GmbH gegründet wurde, auf Vorzugskonditionen berufen kann. Dazu muss es eine Reihe von Anforderungen erfüllen. Also vereinfacht Steuersystem Für eine GmbH wird es nur angewendet, wenn das Einkommen für 9 Monate des Betriebs den Betrag von 45 Millionen Rubel nicht überschreitet und das Unternehmen nicht mehr als 100 Mitarbeiter beschäftigt. Dieser Modus kann nicht von Versicherungsunternehmen, Pensionskassen, Investmentfonds, Unternehmen mit Zweigniederlassungen, Banken und Unternehmen verwendet werden, die im Glücksspielgeschäft oder auf dem Wertpapier- und Aktienmarkt verdienen.
Der Übergang zu einem solchen System erfolgt ausschließlich auf freiwilliger Basis. Das Unternehmen muss von Oktober bis November des laufenden Jahres einen entsprechenden Antrag stellen. Ab dem 1. Januar kann es mit nur einer Steuer arbeiten.
Unternehmen, die gerade gegründet werden, können bei der Einreichung von Registrierungsunterlagen auch einen entsprechenden Antrag hinterlassen. Aber mach dir keine Sorgen, wenn du es nicht sofort getan hast. Es kann innerhalb von fünf Tagen ab dem Zeitpunkt, an dem die Firma bereits registriert ist, geschrieben werden.
Es sollte beachtet werden, dass das allgemeine und das vereinfachte Steuersystem für LLCs nicht kombiniert werden können. Das Management sollte die Bedingungen auswählen, unter denen das Unternehmen unabhängig arbeiten wird, alle Vor- und Nachteile der einzelnen Modi analysiert und die beste Option für sich selbst ausgewählt haben.
Landwirtschaftliche Betriebe
Unabhängig davon sind die Unternehmen zu nennen, die eine besondere Art von Tätigkeit ausüben - Pflanzenbau oder Tierhaltung. Sie können bezahlen einheitliche Agrarsteuer. Es vereint etablierte Zusatzleistungen und ein vereinfachtes Steuersystem für die GmbH. Als Steuerbemessungsgrundlage gelten 6% des nach Abzug aller Aufwendungen verbleibenden Einkommens. Und wenn Sie die für die Mitarbeiter gezahlten Versicherungsprämien reduzieren, werden die Vorteile offensichtlich.
CES kann sowohl vereinfacht als auch kombiniert werden allgemeines Steuersystem. Gleichzeitig muss das Rechnungswesen Aufzeichnungen über die Aktivitäten führen. Was unter die einheitliche sozioökonomische Steuer fällt, wird nach dem vereinfachten Steuersystem oder dem Grundsteuersystem getrennt von den Steuern berücksichtigt und gezahlt.
Wie eine einzelne Zahlung basierend auf dem Einkommen berechnet wird
Unternehmer sollten sich darüber im Klaren sein, dass ein vereinfachtes Steuersystem für eine GmbH es Ihnen ermöglicht, auszuwählen, wie die Aufzeichnungen aufbewahrt werden. Dies wird bestimmen, wie viel dem Staat gegeben werden muss.
Die erste Option ist, dass das Unternehmen 6% des Gesamtumsatzes zahlt. In diesem Fall werden alle Einnahmen auf die Konten eines solchen Unternehmens berücksichtigt, und die entstandenen Ausgaben werden nicht berücksichtigt.
Das Einzige, was ebenfalls gesondert berechnet werden muss, ist die Höhe der Zahlungen für die Rentenversicherung und den Krankenstand. Die Höhe der Steuer bestimmt sich wie folgt: Alle Einnahmen werden mit 6% multipliziert. Alle Zahlungen für Krankheitstage und Pflichtversicherungen werden von diesem Betrag abgezogen. Liegt der Restbetrag unter der zu zahlenden Steuer, wird diese um weitere 50% gekürzt.
Ein solches System eignet sich für Unternehmen mit geringen Kosten. Am häufigsten wird es von Unternehmen verwendet, die verschiedene Dienstleistungen anbieten.
Das System "Einnahmen minus Ausgaben"
Unternehmen, die Handel treiben oder andere Tätigkeiten ausüben, die mit erheblichen Kosten verbunden sind, sind nicht daran interessiert, Beiträge nur aus den erhaltenen Einnahmen zu zahlen. Für solche Fälle wurde ein weiteres vereinfachtes Steuersystem für LLC entwickelt. "Einnahmen minus Ausgaben" ist eine Formel, die verwendet wird, um den Grundbetrag der Mittel zu bestimmen, aus denen veranlagte Beiträge gezahlt werden.
Die Gesetzgebung sah vor, dass bei Verwendung dieses Systems die Steuer in Höhe von 5 bis 15% festgelegt werden kann - abhängig von der Region des Bundes, in der die LLC tätig ist. In der Praxis stellt sich jedoch heraus, dass für die meisten Unternehmen der Maximalwert festgelegt ist.
Die Berechnung ist wie folgt. Die Gesamteinnahmen des Unternehmens werden in den Einnahmen und Ausgaben berücksichtigt - alle Ausgaben, die während des Betriebs anfallen. Dazu gehören nicht nur der Einkauf von Materialien, Bauteilen und Gütern, sondern auch die Miete, die Bezahlung von Dienstleistungen von Drittfirmen und sonstige Aufwendungen ohne Steuern.
Liegt die Steuerbemessungsgrundlage unter Null, ist das Unternehmen außerdem verpflichtet, den festgelegten Mindestsatz zu zahlen.
Berichterstattung
Trotz der Tatsache, dass Unternehmen im vereinfachten System von vielen obligatorischen Zahlungen befreit sind, verbleibt im Unternehmen noch viel Arbeit für die Buchhalter. Nach den Ergebnissen des Berichtszeitraums ist das Rechnungswesen verpflichtet, der Sozialversicherung, der Pensionskasse und natürlich der Steuer Bericht zu erstatten. Das FSS stellt Dokumente zur Verfügung, die die Art der Tätigkeit der Organisation bestätigen. Außerdem werden dort Kontoauszüge eingereicht, in denen die Fonds des Fonds angezeigt werden. In der Pensionsbuchhaltung GmbH sieht das vereinfachte Steuersystem eine Beitragsberechnung vor. Außerdem werden am Ende der Berichtsperioden Informationen zu Grundsteuer und Mehrwertsteuer bereitgestellt.
Das ist aber noch nicht alles. Nach Fertigstellung Steuerperiode Jede LLC muss Informationen über das Personal und dessen Einkommen, die erforderlichen Unterlagen an die Pensionskasse sowie Informationen über die Mehrwertsteuer übermitteln. Auch Erklärungen zu Transport, Grund und Einheitssteuer werden ausgefüllt und abgegeben.
Auch wenn Sie ein vereinfachtes Steuersystem für LLCs haben, endet die Berichterstattung dort nicht. Das Unternehmen muss auch führen Buch der Einnahmen und Ausgaben. Jedes Jahr bis zum 31. März wird es dem Finanzdienst und den statistischen Ämtern angezeigt.
Fristen
Die Buchhaltungstätigkeit eines Unternehmens ist streng reglementiert. Die in diesem Bereich Beschäftigten sollten nicht nur alle Dokumente kompetent aufbewahren, sondern sich auch an die Fristen für die Einreichung von Berichten bei verschiedenen staatlichen Stellen erinnern.
Beispielsweise sieht ein vereinfachtes Steuersystem für eine GmbH vor, dass Unternehmen einmal im Jahr Bericht erstatten. Dies bedeutet jedoch nicht, dass sie die festgestellten Beiträge mit der gleichen Häufigkeit berechnen müssen. Eine einzelne Steuer wird einmal im Quartal gezahlt und muss vor dem 25. Tag des Monats nach dem berichtenden Monat gezahlt werden. Daher sollte die Zahlung für die ersten drei Monate spätestens am 25. April erfolgen. Dementsprechend für das zweite Quartal - bis zum 25. Juli, für das dritte - bis zum 25. Oktober, für das vierte - bis zum 31. März.
Außerdem wird vor Ende des ersten Quartals eine Steuererklärung zum vereinfachten Steuersystem eingereicht. Daten zur Anzahl der Mitarbeiter werden bis zum 20. Januar zur Verfügung gestellt. Es ist jedoch erforderlich, vierteljährlich dem FSS und dem PF Bericht zu erstatten.
Systemvorteile
Vor einer Änderung des Steuersystems sind die Buchhaltung und die Geschäftsführung jedes Unternehmens daran interessiert, ob dies sinnvoll ist. Sie interessieren sich daher für alle Vorteile, die ein vereinfachtes Steuersystem für eine GmbH bietet.
Das einfachste Beispiel ist: Organisationen im vereinfachten Steuersystem sind von der Einkommensteuerpflicht befreit. Sie entstehen nur aus Erträgen, die nicht aus der Tätigkeit des Unternehmens und aus Tätigkeiten im Zusammenhang mit einer bestimmten Art von Schulden stammen. Dies ist oft der entscheidende Punkt, auf den die Unternehmensverwaltung bei der Wahl eines Steuersystems achtet.
Zu den Vorteilen von USN for LLC gehört außerdem, dass keine Grundsteuer, Fischerei, Mehrwertsteuer und UST gezahlt werden müssen.
Nachteile des vereinfachten Modus
Vergessen Sie nicht, dass die einheitliche Steuer ihre Nachteile hat. Relativ große Unternehmen sollten die Höhe der Einnahmen und die Anzahl der Beschäftigten sorgfältig überwachen. Wenn sie die festgelegten Normen überschreiten, sollte das Unternehmen auf ein gemeinsames System umstellen. Darüber hinaus begrenzt das vereinfachte Steuersystem für LLC die Kosten des Anlagevermögens (einschließlich immaterieller Vermögenswerte). Sie darf 100 Millionen Rubel nicht überschreiten.
Zu den Hauptnachteilen gehört die Tatsache, dass Unternehmen gezwungen sind, Steuern zu zahlen, auch wenn sie mit Verlust gearbeitet haben. Wenn das Unternehmen mindestens einen gewissen Umsatz erzielt hat, hat die Buchhaltung im Berichtszeitraum bereits etwas zu tun.
Schwierigkeiten bei der Auswahl
Es gibt eine Reihe von Fällen, in denen es für Unternehmen einfacher ist, an der allgemeinen Steuerregelung festzuhalten, auch wenn sie aufgrund ihres Einkommens und der Anzahl der Beschäftigten auf ein vereinfachtes System umsteigen können. Wenn ein Unternehmen verschiedene Waren nach Russland importiert und dennoch gezwungen ist, die Mehrwertsteuer am Zoll zu entrichten, ist es nicht sinnvoll, auf „Vereinfachung“ umzusteigen. Auch im Allgemeinen ist es sinnvoll, für Unternehmen zu bleiben, deren Gegenparteien Mehrwertsteuerpflichtige sind.
