Pensionssteuern für Einzelunternehmer

Unabhängig von der Rentabilität der Tätigkeit und der Form der Besteuerung muss der Unternehmer Beiträge an die FIU überweisen. Im Jahr 2016 beträgt der feste Gesamtzahlungsbetrag 23,15 Tausend Rubel. Wenn ein einzelner Unternehmer im Laufe des Jahres registriert ist, wird der Beitragsbetrag berechnet und für den Zeitraum der tatsächlichen Arbeit in Tagen berechnet. Lassen Sie uns genauer betrachten, welche Pensionssteuern ein einzelner Unternehmer im Jahr 2016 zahlen sollte.

Wer soll bezahlen?

Alle Einzelunternehmer müssen feste Beiträge zum Budget leisten. Der Betrag ist unabhängig von den erzielten Einnahmen und sollte dem Budget belastet werden, auch wenn die Tätigkeit für den Berichtszeitraum nicht ausgeführt wurde. Der Gesamtbetrag der Beiträge hat sich seit 2015 nicht geändert und beträgt 23.153 Rubel. Sie wird einmal im Jahr installiert und hängt vom Mindestlohn ab.

Der obligatorische feste Beitrag wird zwischen der FIU (19.357 Rubel) und dem FFOMS (3.797 Rubel) aufgeteilt. Der volle Betrag muss pauschal oder in Teilbeträgen bis zum Ende des laufenden Jahres überwiesen werden. Die Zahlung erfolgt in der Regel vierteljährlich. Wenn das Einkommen eines Privatunternehmers für ein Kalenderjahr 300 Tausend Rubel übersteigt, erhöht sich die Rentensteuer für Einzelunternehmer um 1%. Mit diesem Satz werden Beträge besteuert, die die angegebene Grenze überschreiten. Der Rest des Beitrags muss bis zum 31. März einschließlich des folgenden Jahres in den Haushalt eingezahlt werden.

Wie berechnet sich die Höhe des Einkommens?

Für diejenigen, die Einkommensteuer und Rentensteuer einbehalten, wird STS auf der Grundlage der tatsächlich erhaltenen Einkünfte aus der Ausübung von Tätigkeiten berechnet. Für "Geschäftsführer" ist die Berechnungsgrundlage 1% des Umsatzes über 300 Tausend Rubel, für "Patente" der potenzielle Gewinn.

Berechnung

Pensionssteuern werden in Abhängigkeit vom Mindestlohn berechnet. Die maximale Höhe der Einkünfte, für die Gebühren erhoben werden, beträgt 300 Tausend Rubel. Die Berechnung erfolgt nach folgender Formel:

• PFR = Mindestlohn x T x M, wobei
  Mindestlohn - für 2016 ist in Höhe von 6,2 Tausend Rubel festgelegt;
  T - Tarif (26%);
  M ist die Anzahl der Monate in einem Jahr.

Im Jahr 2016 beträgt der Betrag einer festen Zahlung:

• FIU = 6,2 × 0,26 × 12 = 19.356,48 Rubel.

Die Berechnung der Erhebung im FFOMS erfolgt nach der gleichen Formel, lediglich der Tarif wird auf 5,1% festgesetzt:

• FFOMS = 6,2 × 0,051 × 12 = 3796,85 Rubel.

Der Gesamtbetrag der Zahlung beträgt 23 153,33 Rubel.

Welche Rentensteuer sollte auf das Budget übertragen werden, wenn das Einkommen eines einzelnen Unternehmers 300 Tausend Rubel übersteigt? Die maximale Versicherungsprämie ist auf das Achtfache der monatlichen Mindestrate begrenzt:

• PFR-Mohn = (6204 × 8) × 0,26 × 12 = 154 852 Reib.

Beispiel

Wir berechnen den Betrag einer festen Zahlung, sofern der jährliche Cashflow der einzelnen Fonds 140 Tausend Rubel betrug. Da 140 <300, wird ein zusätzlicher 1% nicht berechnet.

FIU = 6204 x 12 x 0,26 = 19 356,48 Rubel.
FFOMS = 6,2 × 0,051 × 12 = 3796,85 Rubel.

Angenommen, das IP-Einkommen für das Jahr betrug 528 Tausend Rubel. In diesem Fall einen Betrag von mehr als 300 Tausend Rubel. (228 Tausend Rubel), 1% sollte zusätzlich berechnet werden.

PFR = 6204 × 12 × 0,26 + 0,01 × 228 = 19 356,48 + 2280 = 21 636,48 Rubel.

Besondere Bedingungen

Die einheitliche Rentensteuer wird ab dem Zeitpunkt der Registrierung einzelner Unternehmer gezahlt. Hat ein Privatunternehmer im Mai (dem fünften Monat in Folge) eine Bescheinigung erhalten, so betragen die festen Beiträge für ihn:

MHIF = Mindestlohn x (12-4) x 0,051 = 2531,23 Rubel.
FIU = Mindestlohn x 8 x 0,26 = 12 904,32 Rubel.

Bezahlung

Pensionssteuern sollten ohne Aufteilung durch FIU und MHIF in das Budget übertragen werden. Die Verteilung erfolgt auf Basis der IPF-Daten und der gewählten Pensionsoption. Für Leiter von Bauernhöfen ist ein spezielles Verfahren für die Zahlung von Beiträgen vorgesehen, nach dem für jedes Mitglied der KHK zusätzliche Zahlungen zum Budget geleistet werden.

Ab dem 1. Januar 2016 wurde ein neues BCC für die Zahlung von Beiträgen eingeführt.

Rentensteuer für Personen mit angestellten Arbeitnehmern

Bezieht sich der Beitragszahler unmittelbar auf zwei Kategorien - Einzelunternehmer und Arbeitgeber -, zahlt er aus jedem der folgenden Gründe Mittel an das Budget.

Die Rentensteuer muss für den laufenden Zeitraum bis zum 15. des nächsten gezahlt werden. Wenn der letzte Abrechnungstag auf ein Wochenende fällt, wird die Frist auf den nächsten Geschäftstag verschoben. Nicht bezahlte Raten sind erstattungsfähig. Einzelheiten zur Mittelübertragung auf das Budget sind in der nachstehenden Tabelle aufgeführt.

Um bei der Überweisung von Mitteln in das Budget nicht mit den Details verwechselt zu werden, ist es besser, den Dienst auf der PFR-Website zu nutzen.

Zahlung von Beiträgen

Um Mittel für diese Steuern in den Haushalt zu überweisen, wird eine spezielle Form des Zahlungssystems "PD-4sb-Steuer" verwendet. In diesem Dokument sind neben den Bankdaten auch Angaben zum Zahler (TIN, Registriernummer in der FIU) sowie der Budgetklassifizierungscode angegeben. Aktuelle Informationen zu diesem Punkt finden Sie auf der Website der FIU. Es ist besser, Quittungen über eine Filiale der Sberbank zu bezahlen.

Selbst wenn ein einzelner Unternehmer gleichzeitig im Rahmen eines Arbeitsvertrags arbeitet und über den Arbeitgeber Beiträge zum Budget entrichtet, befreit ihn dies nicht von der Übertragung von festen Zahlungen. Die Berechnung der Gebühren erfolgt ab dem Zeitpunkt der Registrierung des IP, auch wenn dies nicht zu Jahresbeginn erfolgte.

Zahlungsberichterstattung

Erstens haben seit 2012 Unternehmer, die ohne Mitarbeiter arbeiten, keine Berichte eingereicht.

Zweitens müssen Sie alle bezahlten Einnahmen für Zahlungen an das Budget speichern. Um herauszufinden, ob eine Zahlung für den aktuellen Zeitraum gutgeschrieben wurde, sollten Sie die regionale FIU-Abteilung anrufen.

Die Höhe der gezahlten Gebühren kann um den berechneten Steuersatz von 6% reduziert werden. Diese Regel gilt jedoch nur für disziplinierte Unternehmer, dh diejenigen, die alle festen Zahlungen vor Jahresende leisten.

Drittens müssen Unternehmer, die im Laufe des Jahres Mitarbeiter eingestellt haben oder hatten, der FIU Berichte vorlegen.

Die Personalabrechnung ist ein in der Russischen Föderation erstelltes System von Abrechnungsdaten zu Versicherungen und kapitalgedeckten Renten. Wenn eine Person mit der Arbeit beginnt, wird für sie in der PK ein persönliches Konto (ILS) eingerichtet, auf dem Informationen zum Lebensalter gesammelt werden. Je mehr Mittel darauf angesammelt werden, desto höher ist die Rente.

Meldefristen

Ab 2015 werden der PFV vierteljährlich bis zum 15. Tag des zweiten Monats des nächsten Zeitraums Informationen zur personifizierten Rechnungslegung übermittelt.

• für das 1. Quartal - bis zum 15. Mai;
• für das 2. Quartal - bis zum 15. August;
• für das 3. Quartal - bis zum 15. November;
• für das 4. Quartal - bis zum 15. Februar des nächsten Jahres.

Liste der Dokumente

Die FIU muss außerdem Folgendes bereitstellen:

• Formular RSV-1 (Angaben zu veranlagten und gezahlten Beiträgen).
• Formular ADV-6-2 (Bestandsaufnahme der an die FIU übermittelten Daten).
• Formular ADV-6-3 (Bestandsaufnahme der festgestellten und gezahlten Beiträge, an die FIU übermittelte Versicherungserfahrung).
• Formular SZV-6-1 (Angaben zu veranlagten und entrichteten Beiträgen zur Rentenversicherung und zur Erfahrung der versicherten Person).
• Formular СЗВ-6-2 (Angaben zu veranlagten und entrichteten Beiträgen für die Rentenversicherung und zur Erfahrung aller angestellten Arbeitnehmer).

Beitragsreduzierung

Die individuelle Einkommenssteuer auf die persönliche Einkommenssteuer, die sich im STS-Einkommensschema befindet, kann um 100% (Einzelunternehmer ohne Arbeitnehmer) und um 50% (Einzelunternehmer mit Arbeitnehmern) der berechneten, aber nicht überwiesenen Zahlung für das Quartal, das halbe Jahr, die neun Monate und das Jahr gesenkt werden. Berechnungen werden folgendermaßen durchgeführt:

• für das erste Quartal: für den überwiesenen Betrag bis zum 25. April;
• für das zweite Quartal: für alle überwiesenen Beträge bis zum 25. Juli;
• für das dritte Quartal: für alle überwiesenen Beträge bis zum 25. Oktober;
• für das vierte Quartal: für alle überwiesenen Beträge bis zum 30. April des nächsten Jahres.

Es ist nicht immer angemessen, den Zahlungsbetrag in 4 Teile aufzuteilen. Wenn in einem der Quartale kein Einkommen erzielt wurde, ist es besser, die Zahlung in drei Teile aufzuteilen und auf die Zeiträume zu übertragen, in denen der einzelne Unternehmer Einkommen erzielt hat. Die Hauptsache ist, dass zum Jahresende der gesamte Zahlungsbetrag vollständig beglichen ist. Alle aufgelisteten Fonds sollten als kumuliert betrachtet werden.

Die zu zahlenden 1% können zum Abzug hinzugerechnet werden, jedoch nur in dem Zeitraum, für den die Zahlung abgelaufen ist. Das heißt, wenn Beiträge in Höhe von 6.000 Rubel. Wurden für das erste Quartal Zahlungen geleistet, so kann bei der Berechnung des Vorschusses für den gleichen Zeitraum ein Abzug in gleicher Höhe vorgenommen werden. Die Rentensteuer eines Mitarbeiters, der für einen in der USN ansässigen Einzelunternehmer arbeitet, kann bei der Berechnung von Vorauszahlungen von bis zu 50% berücksichtigt werden.

Bei der Besteuerung „Einkommen abzüglich Aufwendungen“ werden alle gezahlten Beiträge (für einzelne Unternehmer und Arbeitnehmer) als Aufwand erfasst und dazu verwendet, die Berechnungsgrundlage und nicht die Zahlungen selbst zu reduzieren. Sie können den Vorschussbetrag um bis zu 100% reduzieren. Berechnungen erfolgen nach einem ähnlichen Prinzip: ab Vorauszahlung Alle überwiesenen Beträge werden vom Budget für das laufende Jahr abgezogen.

IP auf UTII

Unternehmer mit UTII-Status können die Versicherungsrentensteuer im laufenden Quartal um den Betrag der gezahlten Beiträge (für Einzelunternehmer und Arbeitnehmer) auf 50-100% senken, je nachdem, ob der Einzelne Arbeitnehmer hat oder nicht.

Da das UTII-Einkommen in der Regel für ein Jahr ungefähr gleich ist, ist es besser, den Gesamtbetrag der festen Zahlungen in vier Teile aufzuteilen und vierteljährlich zu zahlen. Genau wie bei der STS kann 1% der Beiträge in dem Zeitraum abgezogen werden, in dem die Zahlung erfolgte. Diese Bedingung gilt nur für Personen, die keine Mitarbeiter haben.

Unternehmer, die Angestellte haben, können bis zu 50% der kalkulatorischen Steuer senken. Sie enthalten jedoch keine Versicherungsprämien. Diese Einschränkung gilt nur für Quartale, in denen der einzelne Unternehmer Angestellte hatte. Wenn Pensionssteuern in einer Zahlung pro Jahr aufgeführt sind, können Sie diese bei der Berechnung der Vorauszahlung in dem Zeitraum berücksichtigen, in dem sie dem PRF-Konto gutgeschrieben wurden.

IP auf PSN

Der Wert des Patents mindert die Rentensteuer nicht. Die Höhe der Gebühr wird in Rubel vom Verrechnungskonto des einzelnen Unternehmers überwiesen. Unternehmer, die keine Angestellten haben, können die Gebühren, die im Rahmen der „Vereinfachung“ und von UTII zu zahlen sind, auf 100% der Zahlungen an das Budget senken. Alle Gebühren werden ab dem Zeitpunkt der Registrierung bis zur Schließung des Privatunternehmers überwiesen.

Die Erhöhung des Mindestlohns

Ab dem 01.07.2016 stieg das Existenzminimum um 7,5 Tausend Rubel. Die Änderung des Mindestlohns wirkt sich auf die Höhe der Gehälter aus. Nach Art. 133 TC sollte das Gehalt höher sein als der Mindestlohn. Mit der Erhöhung erhöht sich die akzeptable Untergrenze. Für die Verletzung dieser Anforderung droht dem Unternehmen eine Geldstrafe von 50 Tausend Rubel. Nur Mitarbeiter, die innerhalb eines Monats die Norm vollständig eingehalten und die erforderliche Anzahl von Stunden gearbeitet haben, können auf einen vollwertigen Mindestlohn verweisen.

Erhöhen Mindestlohn wirkt sich auch auf die Höhe vieler Entschädigungen und Sozialleistungen aus. Auf dieser Grundlage werden Leistungen bei vorübergehender Arbeitsunfähigkeit berechnet, wenn der durchschnittliche Monatslohn eines Arbeitnehmers unter dem zulässigen Mindestbetrag, den Leistungen bei Mutterschaft und der Kinderbetreuung liegt. Bezirkskoeffizient - Dies ist die Art der Entschädigung, die für Arbeiten unter rauen klimatischen Bedingungen anfällt. Es wird verwendet, um das durchschnittliche tägliche Einkommen zu berechnen, das von abhängt die Höhe des Mindestlohns.

Aus früheren Erfahrungen können wir sagen, dass das Wachstum des Mindestlohns zu Arbeitslosigkeit führt und die informelle Beschäftigung zunimmt. Die Belastung für Budget und Durchschnittsgehalt wächst. Nach einer Erhöhung des Mindestlohns werden die Höhe der Geldbußen, Strafen und Gebühren an die Staatskasse zunehmen. Dies wirkt sich wiederum auf kleine Unternehmen aus.

Arbeiter, die bezahlt werden Gehalt "in einem Umschlag", und offiziell minimal gezeigt wird, wird in einer besseren Position sein. Die Änderung des Mindestlohns wirkt sich auf die Höhe der Abzüge für die künftige Rente aus.

Für das nächste Jahr werden die festen Beiträge wachsen und sich auf 23,4 Tausend Rubel belaufen. (FIU) und 4,59 Tausend Rubel. (FFOMS). Die maximale Höhe der Gebühren beträgt 187,2 Tausend Rubel.