Die ordnungsgemäße Organisation von Abrechnungen mit Kunden ist einer der Schwerpunkte der Geschäftstätigkeit des Unternehmens. Das Gesetz schreibt vor, dass beim Akzeptieren von Bargeld Registrierkassen verwendet werden müssen. Dies ist eine allgemeine Regel, von der es eine Reihe von Ausnahmen gibt. Dieses Thema ist heute besonders relevant. In der Tat haben sich die Regeln für den Einsatz von CCP erst kürzlich erheblich geändert.
Box Office Act und seine Reform
Das Gesetz Nr. 54-FZ über die Verwendung von Registrierkassenausrüstungen regelt in erster Linie den Einsatz von CCP. Seit Anfang Juli 2017 wurde es komplett reformiert. Für die obligatorische Verwendung wurde ein neues Gerätemodell eingeführt. Es ist auch zulässig, alte Geräte zu verwenden, die aktualisiert werden können.
Neue Geräte (Online-Kassen) sind statt mit EKLZ mit Fiskalantrieben (FN) ausgestattet. Und sie werden "online" genannt, weil sie nicht nur Daten über alle Schecks aufzeichnen, sondern sie auch über das Internet an das Finanzamt senden. Der Federal Tax Service erhält umgehend Informationen über die Arbeit des Unternehmens mit der Kasse, was den Überprüfungsprozess vereinfachen sollte. Aus diesem Grund wurde die Kassenreform der Regierung eingeleitet.
Für Geschäftsleute gibt es ein Plus - eine Verringerung des Berichtsaufwands und der Anzahl der Besuche von Inspektoren. Genauer gesagt können sie vollständig vermieden werden, wenn alles gemäß den Regeln erfolgt. Und nur die Unternehmen versprechen, die Spezialisten des Föderalen Steuerdienstes zu überprüfen, die Verstöße bei der Arbeit mit der Registrierkasse eingestehen.
Die Verwendung von KKM eines neuen Musters verschafft dem Käufer einen Vorteil. Nach den neuen Regeln kann er den Verkäufer auffordern, ihm einen elektronischen Scheck per E-Mail zuzusenden. Es ist unwahrscheinlich, dass ein solches Steuerdokument verloren geht oder wertlos wird. Darüber hinaus können Sie einen Papierscheck mit einem mobilen Gerät mit einer speziellen Anwendung direkt im Geschäft scannen und seine Echtheit überprüfen. Werden bei der Prüfung Verstöße festgestellt, kann der Käufer dies dem Bundessteuerdienst melden.
Was bestimmt den Bedarf an Bargeld?
Änderungen des Gesetzes über CCP haben das Spektrum der Unternehmen erweitert, die verpflichtet sind, Registrierkassen für ihre Aktivitäten zu verwenden. Die Möglichkeit, ohne sie zu arbeiten, bleibt jedoch bis heute bestehen. Die Arten von Tätigkeiten, die von der Anwendung des CCV ausgenommen sind, sind in Artikel 2 Absatz 2 des oben genannten Gesetzes aufgeführt. Hier sind die beliebtesten:
- Verkauf von Zeitungen und Zeitschriften;
- Handel auf Messen, Ausstellungen, Märkten;
- Verpflegung von Schulkindern;
- Verkauf von Eis und Erfrischungsgetränken in Kiosken;
- Verkauf von Kwas und Milch von Tankern;
- saisonaler Handel mit Gemüse und Obst;
- Schuhreparatur, Schlüsselherstellung;
- Verkauf von Kunsthandwerk.
Wenn eine Organisation zum Beispiel mit dem saisonalen Verkauf von Kwas oder Wassermelone beschäftigt ist, wird sie für diese Operationen keine Kasse benötigen. Dies bedeutet jedoch nicht, dass die uneingeschränkte Ausübung anderer Tätigkeiten den Einsatz von CCV voraussetzt. Wann ist eine Registrierkasse für eine GmbH erforderlich? Dies hängt von folgenden Umständen ab:
- Wer sind die Kunden des Unternehmens - natürliche oder juristische Personen?
- was es verkauft - Waren oder Dienstleistungen;
- welche Steuerregelung gilt.
Und jetzt das Wichtigste zuerst.
Für wen ist das Unternehmen tätig?
Kunden von LLC können Personen aus zwei Kategorien sein:
- Gewöhnliche Bürger, sie sind Individuen (in der Auslegung des Gesetzgebers - die Bevölkerung).
- Firmen und Unternehmer.Einzelne Unternehmer sind zwar rechtlich Einzelpersonen, werden jedoch für Vergleichszwecke mit Organisationen gleichgesetzt.
Bei Gegenparteien der zweiten Gruppe sind Barausgleiche äußerst selten. Erstens ist dies in unserem digitalen Zeitalter einfach unpraktisch. Zweitens sind diese Operationen auf 100 Tausend Rubel begrenzt - eine solche Grenze wird von der Zentralbank der Russischen Föderation festgelegt. Größere Beträge zwischen den beiden Organisationen sowie zwischen dem Unternehmen und dem einzelnen Unternehmer müssen ausschließlich über Bankkonten abgewickelt werden. Und dies ist eine bargeldlose Zahlung, und die Registrierkasse wird damit nicht verwendet. Wenn die LLC also nicht mit der Bevölkerung zusammenarbeitet, benötigt sie auch kein KKM.
Ganz anders ist es, wenn die Käufer von Waren oder Dienstleistungen des Unternehmens Bürger sind. Oder sie arbeitet mit natürlichen und juristischen Personen zusammen. In den meisten Fällen ist gleichzeitig eine Registrierkasse für die GmbH erforderlich, da die Abrechnung auch in bar erfolgt. Diese Regel gilt jedoch noch nicht für alle.
Wofür wird das Unternehmen bezahlt?
Eine LLC kann Waren an die Öffentlichkeit verkaufen, dh Handel treiben und Dienstleistungen erbringen. Im letzteren Fall darf ohne Registrierkasse gearbeitet werden, jedoch unter folgenden Bedingungen:
- Dienstleistungen werden ausschließlich für Bürger erbracht - keine juristischen Personen und Einzelunternehmer;
- Anstelle einer Quittung wird dem Käufer ein striktes Meldeformular (BSO) ausgestellt.
Solche Formulare werden druckerisch erstellt - Sie können sie nicht auf einem Drucker drucken. Normalerweise werden sie in Fachgeschäften gekauft oder in Druckereien bestellt.
Das Gesetz Nr. 54 über die Verwendung von Registrierkassen in seiner neuen Ausgabe änderte diese Regel jedoch. Ab dem 1. Juli 2018 sollten Formulare mit speziellen Maschinen namens BSO KKT erstellt werden. Daher muss die LLC, die ab dem angegebenen Datum Dienstleistungen für die Öffentlichkeit erbringt, entweder eine spezielle Registrierkasse zum Drucken eines BSO erwerben oder eine reguläre Registrierkasse kaufen und Schecks an Kunden ausstellen. Aber bis zum 1. Juli nächsten Jahres können Unternehmen, die Dienstleistungen an die Öffentlichkeit verkaufen, das alte BSO nutzen und ohne Registrierkasse arbeiten.
Wenn die Organisation Waren verkauft, ist sie nicht berechtigt, eine BSO auszustellen. Es stellt sich heraus, dass in diesem Fall für die LLC eine Registrierkasse unbedingt benötigt wird? Meistens ja, aber es gibt Ausnahmen.
Die Auswirkungen des Steuersystems
Für LLC stehen nun mehrere Steuersysteme zur Auswahl: Basis (OSNO), vereinfacht (USN) und „unterstellt“ (UTII). Die Agrarsteuer (UPC) wird noch gezahlt, ist aber sehr spezifisch und selten. Wir lassen die Essenz dieser Systeme und die Probleme der Wahl außerhalb des Geltungsbereichs des Artikels. Jetzt interessiert uns nur noch ihre Einstellung zu Registrierkassen beim Verkauf von Waren.
Der Einzelhandel fällt unter eine Reihe von Bedingungen unter die „Imputation“. Und wenn LLC auf UTII, wird in diesem Fall eine Registrierkasse benötigt? Die gute Nachricht ist, dass Sie in diesem speziellen Modus Bargeld ohne Registrierkasse akzeptieren können. Stattdessen sollte der Verkäufer dem Käufer ein Dokument aushändigen, das die erforderlichen Details enthält, z. B. einen Kaufbeleg. In vielen Fällen können also auch Geschäfte ohne Registrierkasse betrieben werden.
Die schlechte Nachricht ist, dass die Möglichkeit, an UTII ohne CMC zu handeln, bis zum 1. Juli 2018 bestehen bleibt. Danach müssen die Zahler der „Anrechnung“ Registrierkassen benutzen - dies ist die Anforderung des Gesetzes 54-FZ. Für LLC auf USN oder OSNO, die Waren verkaufen, werden keine Präferenzen angegeben. Sie sind daher verpflichtet, Registrierkassen zu benutzen.
Über die Arbeit von Online-Shops
Änderungen im Gesetz über CCPs waren für viele Online-Shops eine große Überraschung. Vor ihrem Inkrafttreten wurde die Kasse nicht benötigt, wenn das Geschäft kein Bargeld von Kunden annahm. Um Zahlungen entgegenzunehmen und Waren auszustellen, arbeiten solche Geschäfte häufig mit Zustelldiensten und Abholstellen zusammen. Wenn der Käufer seine Bestellung online bezahlt, wurde ein solcher Vorgang nicht als Barzahlung gewertet.
Jetzt ist jedoch alles anders.Nach den neuen Regeln wird die Zahlung mit Kreditkarte sowie mit elektronischen Zahlungsmitteln (WebMoney, Yandex.Money und andere) als Barzahlung gewertet. Und jetzt sollte der Online-Shop einen Kassenscheck generieren, wenn der Käufer seine Bestellung über das Internet bezahlt.
Wenn eine LLC über einen Online-Shop verfügt, sollte dieser über eine Registrierkasse funktionieren. Dies gilt auch für Unternehmen, die Zahlungen für ihre Online-Dienste akzeptieren. Die einzige Ausnahme ist, wenn der Kauf direkt vom Bankkonto des Käufers auf das Bankkonto des Unternehmens (Online-Shop) überwiesen wird. Zum Beispiel über eine Online-Bank oder eine mobile Anwendung. Interessanterweise gilt die Zahlung per Zahlungsauftrag, wenn der Kunde mit einem Beleg bei der Bank eintrifft, als Barzahlung.
Wann genau kann eine GmbH ohne Registrierkasse arbeiten?
Es stellt sich also heraus, dass in den meisten Fällen die Registrierkasse für LLC seit 2017 eine Notwendigkeit geworden ist. Oder ab Mitte nächsten Jahres. Es gibt nicht so viele Situationen, in denen ein Unternehmen CCP möglicherweise nicht anwendet:
- die Durchführung der in Artikel 2 Absatz 2 des Gesetzes 54-FZ aufgeführten Tätigkeiten;
- streng mit Organisationen und Einzelunternehmern zusammenarbeiten;
- Verkauf an Bürger gegen Zahlung von ihrem Bankkonto auf das Firmenkonto;
- bis 1. Juli 2018:
- Die Erbringung von Dienstleistungen für die Bevölkerung (unabhängig von der Steuerregelung) mit der Erteilung von BSO.
- Die Verwendung von UTII.
Wie wähle ich eine Kassiererin aus?
In anderen Fällen benötigen LLCs eine Registrierkasse. Daher müssen sich die meisten Geschäftsleute früher oder später um die Installation einer Registrierkasse kümmern.
Auf der Website des Eidgenössischen Steuerdienstes gibt es ein KKT-Register, das der aktualisierten Gesetzgebung entspricht und zur Nutzung freigegeben ist. Es hat eine Menge Ausrüstung, außerdem wird es ständig aktualisiert. Welche Registrierkasse wird für LLC aus der vorgestellten Sorte benötigt? Es gibt einige Nuancen bei der Auswahl.
Die erste betrifft den Zeitraum, in dem die Steuerbelastung wirksam sein wird. Nach seiner Fertigstellung muss der FN ersetzt werden. Es gibt zwei solche Fristen - 13 und 36 Monate, und die Wahl hängt nicht vom Wunsch ab, sondern von den Anforderungen des Gesetzes. Für LLC auf USN, UTII und ESHN sowie für diejenigen, die mit dem Verkauf von Diensten befasst sind, sind Laufwerke für einen Zeitraum von 36 Monaten vorgesehen. In der aktuellen Version der CCP-Registrierung ist in der Spalte mit dem Namen des FN-Modells für solche Geräte „FN-1 Version 2“ aufgeführt.
Für den Online-Handel gibt es spezielle Kassen, die die Druckfunktion nicht unterstützen. Tatsache ist, dass bei einer Fernzahlung ein Scheck elektronisch an den Käufer gesendet wird und das Geschäft nicht zum Ausdrucken verpflichtet ist. Aufgrund des einfacheren Aufbaus sind die Kosten für solche CMCs etwas geringer.
Geräteanschluss
Die Installation einer Registrierkasse für LLC erfolgt in mehreren Schritten.
- Registrierung der elektronischen digitalen Signatur. Sie können dies in jeder Zertifizierungsstelle tun.
- Internetzugang zu den Räumlichkeiten, in denen das Ticketbüro installiert wird. Jede Option ist geeignet - kabelgebundenes Internet, WLAN, 3G / 4G. Aber wenn es viele Operationen geben wird, ist es besser, nicht auf dem Internetkanal zu speichern.
- Abschluss einer Vereinbarung mit einer Betreibergesellschaft, die Steuerdaten an den Föderalen Steuerdienst übermittelt. Der Steuerdienst stellt die vollständige Liste der zugelassenen Wirtschaftsbeteiligten (OFD) in ein spezielles Register auf seiner Website.
- Installation der Kasse in dem Raum, in dem der Handel ausgeführt wird, gemäß den Anweisungen des Herstellers.
- Verbinden Sie das Gerät mit dem Internet, um mit dem OFD-Server zu interagieren. Wie das geht, muss der Bediener erklären.
- Registrierung der CCP im Steuerdienst. Ihre Bestellung wird unten beschrieben.
Und ein bisschen über die Kosten der Registrierkasse für LLC seit 2017. Die einfachsten KKT-Modelle kosten ab 20 Tausend Rubel, obwohl es teurere gibt. Sie müssen auch eine Registrierungsgebühr an den Federal Tax Service zahlen - das sind 3000 Rubel. Der Vertrag mit dem OFD über einen Zeitraum von einem Jahr wird den gleichen Betrag "abziehen". Etwa 2000 Rubel müssen für die Ausstellung einer elektronischen digitalen Signatur bezahlt werden. Insgesamt: Die Mindestkosten für die Umsetzung der CCT betragen 28 Tausend Rubel. Und dies beinhaltet nicht die Kosten für das Internet.
Das ist aber nur theoretisch so, in der Tat fallen meist mehr Kosten an.Schließlich müssen Sie noch die technischen Probleme beim Verbinden des Kassierers lösen, um seine Software mit dem Buchhaltungssystem zu verbinden. Und dafür benötigen Sie möglicherweise die Hilfe von Spezialisten. Vergessen Sie außerdem nicht, dass die Steuerregelung regelmäßig geändert werden muss. Dies erfolgt je nach Typ einmal jährlich oder nach 3 Jahren. Und dies sind weitere 7-8 Tausend Rubel.
Wie registriere ich eine Registrierkasse für LLC?
Nach den neuen Regeln ist es möglich, KKM remote zu registrieren, dh Sie müssen nicht an einer Inspektion teilnehmen. Der Selbstregistrierungsprozess ist wie folgt:
- Geben Sie Ihr persönliches Konto auf der Website des Steuerdienstes oder des OFD-Betreibers ein, falls dies möglich ist.
- Füllen Sie einen Registrierungsantrag aus und geben Sie an:
- Adresse, an der die Registrierkasse installiert wird;
- Name des Ortes, zum Beispiel das Geschäft "Rainbow";
- Modell- und Seriennummer von KKM und der Fiskalabteilung;
- den Modus, in dem die Kasse funktioniert (mehrere werden zur Auswahl angeboten);
- CRF-Daten - Name und TIN;
- Unterschreiben Sie eine digitale Signatur und senden Sie diese an das Finanzamt.
- Warten Sie auf eine Antwort, die die Registrierungsnummer des Geräts enthält.
- Drucken Sie den Registrierungsbericht auf der Registrierkasse aus, wie in den Anweisungen des Herstellers angegeben (Sie benötigen die vom Bundessteuerdienst vergebene Nummer).
- die Berichtsparameter über die Steuerbehörde auf die Website des Steuerdienstes übertragen;
- Warten Sie beim Föderalen Steuerdienst auf eine Registrierkarte für die Kasse, die vom EDS der Steuerbehörde unterschrieben werden muss.
Nach Abschluss dieser Schritte gilt die Kasse von LLC als registriert.
Was passiert, wenn ich ohne Registrierkasse arbeite?
Wenn das Unternehmen eine Registrierkasse installieren muss, dies jedoch vernachlässigt, können Sanktionen gemäß Artikel 14.5 Teil 2 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation verhängt werden. Das Bußgeld für das Fehlen einer Registrierkasse von LLC beläuft sich auf 75-100% des Betrags der Abrechnungen, die "von der Registrierkasse" ausgeführt wurden, während die Mindestgröße 30.000 Rubel beträgt. Wenn das Unternehmen erneut wegen der gleichen Zuwiderhandlung festgenommen wird und die Anzahl der Abrechnungen 1 Million Rubel übersteigt, kann seine Tätigkeit für 90 Tage ausgesetzt werden.
Darüber hinaus wurde mit der Einführung neuer Technologien eine Geldbuße für den Einsatz alter KPCh verhängt. Das Unternehmen zahlt für seine Indiskretion in Höhe von 5-10 Tausend Rubel. Obwohl theoretisch kann es mit einer Warnung aussteigen. Gleiches droht bei Verletzung des Verfahrens und der Frist für die Registrierung (Re-Registrierung) des Gerätes oder der Regeln für dessen Verwendung. Wenn der Käufer keinen Scheck erhält, kann dies ein Grund für eine Geldstrafe von 10 Tausend Rubel sein.
Es ist also besser, die Anforderungen des Gesetzes nicht zu vernachlässigen, weil es auf lange Sicht viel teurer sein kann. Und selbst wenn Ihre Organisation noch nicht verpflichtet ist, CCP anzuwenden, sollten Sie nicht bis zum letzten Tag warten. Machen Sie sich auf die Veränderungen im Voraus gefasst und arbeiten Sie ruhig!