Ein Operating-Leasing oder Operating-Leasing ist ein Vertrag oder eine Vereinbarung, die es dem Leasingnehmer ermöglicht, das Eigentum des Leasinggebers kurzfristig zu nutzen, ohne das Eigentum an dem Leasingobjekt zu erwerben.
Zeichen und Eigenschaften
Es gibt einige Anzeichen für ein Operating-Leasingverhältnis: Der Vermieter ist immer der Eigentümer der Immobilie. Bei Vertragsende wird ein wesentlicher Teil des Wertes des Leasinggegenstandes nicht abgeschrieben. Die Transaktion beinhaltet umfassende Zusatzleistungen des Vermieters. Die vermietete Immobilie besteht aus Ausrüstungen, Fertigungsmitteln, Immobilien, Spezial- und Fahrzeugen.
Die Immobilie wird für einen bestimmten Zeitraum unter den im Vertrag festgelegten Bedingungen an den Mieter übertragen. Während des Betriebs einer Operating-Leasing-Einrichtung kann diese zur mehrfachen Nutzung übertragen werden.
Arten von Operating-Leasingverhältnissen
- Gewerbeimmobilien für die Geschäftsentwicklung.
- Vermietung von Ausrüstung für die Produktion.
- Flugzeugverleih.
Was sind diese Angebote? Operating-Leasingverhältnisse haben ihre eigenen Merkmale. Geschäfte werden immer kurz- oder mittelfristig abgeschlossen, wobei die Laufzeit des Leasingobjekts nicht überschritten wird. In den meisten Fällen wird die Miete für die Entwicklung von einmaligen Projekten verwendet, die für dieses Unternehmen nicht systemrelevant sind. Das heißt, die Ausrüstung wird für hochspezialisierte Zwecke verwendet, diese Ziele werden verwirklicht und die Ausrüstung wird an den Eigentümer zurückgegeben. Sofern im Mietvertrag zusätzliche Leistungen erbracht werden sollen, werden alle Leistungen im Zusammenhang mit dem Operating-Leasing, das der Leasinggeber erbringt, detailliert beschrieben. Darüber hinaus ist es obligatorisch, nicht nur bestimmte Daten für die Rückgabe von Mietobjekten anzugeben, sondern auch das Verfahren für deren Betrieb.
Die vorteile
Anstelle des Erwerbs der notwendigen Ausrüstung oder des Eigentums gibt es in der Regel viele objektive Gründe für den Abschluss eines Operating-Leasing-Vertrags. Die Laufzeit eines Leasingverhältnisses ist wesentlich kürzer als die Nutzungsdauer von Leasinggegenständen oder Leasinggegenständen. Darüber hinaus muss der Eigentümer, der Eigentum hat, die Risiken und Pflichten berücksichtigen, die im Zusammenhang mit dieser Tatsache entstehen. Manchmal ist eine solche Belastung aus subjektiven Gründen nicht hinnehmbar. Darüber hinaus können Sie die Kosten für die Organisation und Führung eines Unternehmens, einschließlich der Reduzierung der Steuerbemessungsgrundlage, minimieren. Gewerbeimmobilien zur Miete sind mittlerweile sehr beliebt. Der Eigentümer der Immobilie, der sie auf ein Operating-Leasingverhältnis überträgt, ist für den Zustand des Leasingobjekts verantwortlich, kümmert sich um die Instandhaltung und versichert dieses. Alle mit dem Verlust oder der Zerstörung von Eigentum verbundenen Risiken trägt auch der Vermieter. Der Abschluss eines Operating-Leasing-Vertrages hat in folgenden Situationen seine Vorteile:
- wenn der Gewinn aus der Nutzung des Leasinggegenstandes geringer ist als der Wert der genutzten Immobilie;
- wenn Sachwerte oder Ausrüstungsgegenstände während des Betriebs moralisch veraltet sein könnten;
- Der Unternehmer hält es nicht für erforderlich, die Bilanz seiner Organisation mit nicht zum Kerngeschäft gehörenden Vermögenswerten zu belasten.
- Eigentum oder Ausrüstung, die für ein einmaliges Projekt erforderlich sind und anschließend nicht mehr verwendet werden;
- brauchen zusätzliche Dienstleistungen für die Immobilie (Wartung, zum Beispiel).
Vertragsbeendigung
Bitte beachten Sie, dass der Mieter das Recht hat, den laufenden Mietvertrag nur zu kündigen, wenn der Vermieter nicht zur Nutzung geeignete Gegenstände oder Geräte zur Verfügung stellt. Die zunehmende Beliebtheit von Operating-Leasingverhältnissen erklärt sich aus der Tatsache, dass die Nutzungsdauer von Geräten oder Maschinen im Vergleich zum tatsächlichen Abschreibungszeitraum erheblich kürzer ist. Für den Leasingnehmer ist dies von Vorteil, da er das Recht hat, dem Leasinggeber das Leasingobjekt vor dem angegebenen Datum zu übergeben, ohne wie beim Finanzierungsleasing einen Kauf zum Restpreis zu tätigen.
Der Mieter kann unter diesen Bedingungen neue Geräte erwerben, ohne verpflichtet zu sein, die alten zu kaufen. Mit dieser Funktion von Operating-Leasing-Verträgen können Sie die Geschäftseffizienz durch regelmäßige Aktualisierungen des Anlagevermögens steigern. Darüber hinaus hat der Empfänger im Rahmen eines Operating-Leasing-Vertrags das Recht, Geräte für bestimmte Vertragsarbeiten und für einen sehr kurzen Zeitraum zu mieten. Zum Beispiel ist ein Operating-Leasingverhältnis absolut unrentabel, wenn es sich bei dem Leasingobjekt nicht nur um Geräte handelt, sondern um Spezialgeräte, die eine teure Installation und Demontage erfordern. Die Ausgabenseite, die mit ihrer Bewegung und Installation verbundenen Risiken - all dies negiert den erwarteten Nutzen beider Seiten.
Sowie ein Flugzeug zu mieten.
Handlungen des Mieters am Ende des Vertrages
Der Mieter hat nach Vereinbarung der Parteien das Recht:
- Rückgabe des Mietgegenstandes an den Vermieter;
- im operativen Leasing übernommenes Eigentum durch ein anderes zu ersetzen (zum Beispiel ein neueres, das die anderen Ziele des Leasingnehmers erfüllt);
- den bestehenden Vertrag verlängern oder einen neuen abschließen;
- geleaste immobilien einlösen.
Operating-Leasingverhältnisse bringen beiden Vertragsparteien Vorteile: Der Leasingnehmer betreibt die für die Geschäftstätigkeit erforderlichen Geräte, ohne sich mit erheblichen Kosten für den Kauf und die anschließende Wartung zu belasten. Der Vermieter erhält Einkünfte aus nicht selbst genutzten Sachen. Traditionell ist diese Art von Leasing in der Bauwirtschaft, im Transportwesen, im Bergbau und in der Landwirtschaft am weitesten verbreitet. Die Bedingungen eines Operating-Leasingvertrags können erheblich voneinander abweichen. Sie müssen daher sorgfältig geprüft und bewertet werden.
Wenn die Parteien Schwierigkeiten haben, eine Einigung zu erzielen (Uneinigkeit über die Bedingungen oder eine falsche Formulierung des Operating-Leasing-Vertrags), sollten sie diese Widersprüche vor Unterzeichnung der Vereinbarung auflösen, wenn die Parteien die festgelegten Verpflichtungen übernehmen. Eine bereits unterzeichnete und damit in Kraft getretene Vereinbarung erschwert die gerichtliche Anfechtung der Bedingungen erheblich, was in der Regel sowohl für den Vermieter als auch für den Mieter zu Verlusten führt. Es ist besser, nicht darauf hinzuweisen, sondern Probleme zu lösen, bevor sie das Ausmaß der Katastrophe annehmen.
Operating-Leasing-Bedingungen
In seiner reinen Form ist der Mechanismus des operativen Leasings wie folgt. Eine Organisation erhält ein Objekt (Eigentum, Maschinen, Ausrüstung) von einer Leasinggesellschaft für einen bestimmten Zeitraum und verpflichtet sich, es anschließend zurückzugeben. Für die Nutzung dieser Möglichkeit leistet die Organisation monatliche Barzahlungen auf das Abrechnungskonto der Leasinggesellschaft, die in der Regel niedriger sind als bei einem Finanzierungsleasing. Der Vertrag wird für den Zeitraum unterzeichnet, der für die Nutzung von geleasten Geräten maßgeblich ist.
Der Unterschied zwischen Operating-Leasingverhältnissen und Finanzierungsleasingverhältnissen liegt auf der Hand.
Wenn der Zeitraum kürzer ist, gilt dies bereits als Einstellung, wenn mehr, ist dies ein Mietvertrag in Standardform. Situationen, in denen Leasingunternehmen ihren Kunden zusätzliche Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Wartung und dem Betrieb von Geräten während der Vertragslaufzeit anbieten, sind in Europa üblich, in Russland jedoch immer noch sehr selten.
Operating-Leasing wird verwendet, wenn der Leasingnehmer im Gegensatz zu den Bedingungen des Finanzierungsleasingvertrags nicht in der Lage ist, die Kosten für die Leasingausrüstung zu bezahlen. Bei letzterem ist der Mieter lediglich verpflichtet und hat kein Recht, nicht den vollen Preis für die Ausstattung und die Zinsen zu zahlen. Übrigens macht genau dieser Moment den Mechanismus des Finanzierungsleasings bei Geschäftsleuten unbeliebt. Schauen wir uns ein Beispiel an, wie diese Schaltung funktioniert. Wie ist operatives Autoleasing für juristische Personen?
Über den Operating-Leasing-Mechanismus nimmt das Unternehmen mehrere Autos für einen Zeitraum von zwei Jahren und vermietet sie kurzfristig an Kunden. Wenn Sie den Finanzierungsleasing-Mechanismus nutzen, ist es sehr wahrscheinlich, dass sich bald Probleme ergeben, da die Fahrzeuge überholt sind (insbesondere die Fahrzeuge mit einer repräsentativen Klasse), die Flotte muss aktualisiert werden, und unter diesen Bedingungen ist es nicht rentabel. Gleichzeitig kann das Unternehmen bei Nutzung des Operating-Leasing-Mechanismus nach Ablauf der Standardlaufzeit den Fuhrpark desselben Leasing-Unternehmens erneuern und die Fahrzeuge zurückgeben, deren Vertragslaufzeit abgelaufen ist. Ein solcher Mechanismus liefert die vollen Abschreibungskosten eines Mietwagens.
Operational Leasing in Russland
Wie ist der Entwicklungsstand des Operating-Leasing-Instituts in Russland? Bei der Entwicklung dieses Marktes haben wir trotz der Popularität ausländischer Unternehmen, die auf dem russischen Markt tätig sind, nur die ersten Schritte unternommen. Alle von ihnen zeigen bemerkenswerte Aktivitäten in diesem Bereich. Die meisten Kunden solcher Unternehmen sind jedoch noch Repräsentanzen anderer ausländischer Organisationen. Wie wir bereits gesagt haben, hat dieses Geschäftstool in Europa und den USA bei Geschäftsleuten seit langem eine solide Popularität erlangt. In Russland sind Operating-Leasing oder Operating-Leasing noch neue Erfahrungen, der Markt gewinnt gerade erst an Fahrt, aber der Mangel an Informationsunterstützung erschwert die Entwicklung eines neuen Dienstes. Experten stellen jedoch nach wie vor fest, dass das Interesse an Operating-Leasing stetig wächst. Gleichzeitig verlagert sich der Fokus der Aufmerksamkeit allmählich von Finanzierungsleasing zu operativem Leasing. Die Entwicklung dieses Marktsegments wird zwangsläufig zu einem verstärkten Wettbewerb führen. Dies ermöglicht es Ihnen, nur für die zuverlässigsten und stabilsten Unternehmen am Markt zu bleiben und die günstigsten Bedingungen für die Erzielung von Erträgen aus Operating-Leasingverhältnissen anzubieten.
Mietgegenstände
Natürlich ist es grundsätzlich falsch, das Operating Leasing als universelles Instrument für die Geschäftsabwicklung zu betrachten. Zunächst müssen Sie prüfen, ob dieses Tool für die Aufgaben Ihres Unternehmens geeignet ist.
Einschränkungen
Experten weisen darauf hin, dass operatives Leasing nicht für alle Arten von Objekten gilt. Diese Situation entsteht nicht aufgrund gesetzlicher Verbote (es sollte beachtet werden, dass der Begriff „Operating Lease“ in der aktuellen russischen Gesetzgebung praktisch nicht festgelegt ist), sondern aufgrund der Unmöglichkeit, bestimmte Anforderungen zu erfüllen. Dies kann nur bedeuten, dass die Bedingungen des Operating-Leasing nur die Objekte abdecken, für die die Verwendung eines solchen Schemas von Vorteil wäre. Operating-Leasing ist somit ein Finanzierungssystem, bei dem die Nutzung des Leasingobjekts bequem und rentabel ist und das Operationsobjekt anschließend ohne wesentliche zusätzliche Kosten auf dem Sekundärmarkt realisiert werden kann.In diesem Zusammenhang ist die beliebteste Art des Operating-Leasings der Erwerb von Autos, die spätere Nutzung von Autos und der Wechsel der Flotte in derselben Leasinggesellschaft nach einiger Zeit.
Operating-Leasingverhältnisse nach IFRS
Das Konzept ist ziemlich einfach zu verstehen. In Fällen, in denen das Leasing keine finanziellen Anzeichen aufweist, wird es als Operating-Leasingverhältnis betrachtet.
Nach den Vorschriften der IFRS ist das im Vertrag vorgesehene Gesamtentgelt für die Nutzung des Leasinggegenstandes unabhängig vom Zahlungsplan auf die Berichtsperioden für die gesamte Laufzeit des Leasingverhältnisses zu verteilen. Gleichzeitig bestimmt IFRS, dass eine solche Verteilung nicht für die Zahlung von Leistungen des Leasinggebers, die Erstattung von Aufwendungen des Leasinggebers sowie für die bedingte Miete gilt, deren Wert durch einen nicht fristgerechten Faktor bestimmt wird.
Mit Operational Leasing sparen Sie Steuern
Leasingzahlungen im Rahmen eines Leasingvertrags verringern die Steuerbemessungsgrundlage der Organisation. Mit dem beschleunigten Abschreibungskoeffizienten können Sie Geräte schneller als üblich abschreiben und die Grundsteuer erheblich senken. Die Vorteile des operativen Leasings liegen auf der Hand: Anschaffung von Anlagevermögen mit einem Minimum an Eigenmitteln, Nutzung von Steuervorteilen, effizienterer und flexiblerer Einsatz der Unternehmensressourcen im Vergleich zu Krediten. Effizienz und Flexibilität bei der Nutzung des Unternehmensvermögens nehmen im Laufe der Zeit nicht nur nicht ab, sie nehmen auch zu. Ein Mieter, der ein Auto mietet, verbringt nicht viel Zeit mit Papierkram. Als Ergebnis erhält er ein funktionsfähiges und versichertes Auto, mit dem er fast sofort Gewinne erzielen kann. Wenn Sie ein Darlehen oder ein Finanzierungsleasing erhalten, dauert der gesamte Vorgang länger und erfordert mehr Aufwand und Geld (Versicherung, Reparatur). Es gibt auch eine Vermietung von Industrieanlagen.
Der Leasinggeber hat in diesem Fall keine Hoffnung, die Kosten für Ausrüstung oder Eigentum, die an den Leasingnehmer aus vertraglichen Leasingzahlungen geleast werden, zu kompensieren. Die Höhe der Zahlungen aus einem Operating-Leasingverhältnis ist im Vergleich zu Finanzierungsleasingverhältnissen jedoch höher, da der Leasinggeber in dieser Situation zusätzliche Risiken hat. Wir wiederholen noch einmal, dass alle Verpflichtungen zur Versicherung und zur Instandhaltung des Mietgegenstandes vollständig vom Vermieter übernommen werden. Die Möglichkeit des Verlustes, der Beschädigung oder der Beschädigung von Eigentum ist auch das Risiko des Vermieters. Was Sie wählen, finanzielles oder operatives Leasing, entscheiden Sie.
Wir sprachen kurz über das operative Leasing, seine Merkmale und den Entwicklungsmechanismus in unserem Land.