Είναι δυνατή η ταυτόχρονη χρήση των UTII και USN;

Για να γίνει κατανοητό κατά πόσο είναι δυνατή η ταυτόχρονη χρήση της UTII και του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος, είναι απαραίτητο να μελετηθούν τα χαρακτηριστικά των φορολογικών καθεστώτων. Επειδή είναι πολύ σημαντικό να κατανοήσουμε πώς εκτελείται η εργασία σε τέτοια συστήματα.

Χαρακτηριστικό UTII

Η έννοια αυτή μπορεί να αποκρυπτογραφηθεί ως ενιαίο φόρο επί του τεκμαρτού εισοδήματος. Αυτό το φορολογικό καθεστώς χρησιμοποιείται μόνο για ορισμένους τύπους δραστηριοτήτων.

Εκτελώντας τις εργασίες σε αυτόν τον τρόπο, ο φορολογούμενος θα είναι σε θέση να πληρώσει φόρο, το οποίο θα είναι 15%. Αυτές οι μειώσεις θα αντικαταστήσουν άλλους τύπους.

Για παράδειγμα, φόρος επί:

• ιδιοκτησία;
• κέρδος.
• προστιθέμενη αξία ·
• Ενιαίος γεωργικός φόρος.

Το πλεονέκτημα κατά την εργασία σε αυτόν τον τρόπο είναι ότι μειώνεται η φορολογική βάση και μειώνεται ο αριθμός των προς υποβολή εκθέσεων.

Απλοποιημένο σύστημα

Το STS είναι ένα φορολογικό καθεστώς που απαιτεί την καταβολή ενός μόνο φόρου ύψους 6 ή 15 τοις εκατό. Και επίσης πρέπει να καταβάλει εισφορές σε ειδικά ταμεία. Αλλά σε αυτή την περίπτωση, η λογιστική επιβάρυνση μειώνεται.

Η διαφορά μεταξύ αυτού του καθεστώτος είναι ότι ένας συγκεκριμένος οργανισμός μπορεί να μεταβεί σε απλοποιημένο σύστημα σε εθελοντική βάση. Για να γίνει αυτό, πρέπει να καταθέσετε μια ειδοποίηση στο φορολογικό γραφείο στο τέλος του έτους. Η εταιρεία μπορεί να ολοκληρώσει τη μετάβαση σε ένα συγκεκριμένο ειδικό καθεστώς. Και σε μια καταμέτρηση, μπορείτε να μεταβείτε σε άλλη λειτουργία μόνο εάν η δραστηριότητα περιλαμβάνεται σε μια ειδική λίστα. Δηλαδή, δεν μπορούν όλοι οι οργανισμοί να μετακινηθούν από ένα τέτοιο σύστημα σε άλλο.

Μετάβαση στο STS

Ο οργανισμός έχει το δικαίωμα να κάνει τη μετάβαση σε ένα απλοποιημένο σύστημα στη νέα φορολογική περίοδο. Αυτό απαιτεί ειδοποίηση πριν από το τέλος του τρέχοντος έτους. Εάν η εταιρεία δημιουργήθηκε πρόσφατα, τότε το IP στο UTII και το USN ταυτόχρονα μπορεί να αλλάξει σε άλλο τρόπο μέσα σε ένα μήνα από τη στιγμή που καταχωρήθηκε η εταιρεία.

Η προθεσμία δεν θεωρείται τελική. Αν καθυστερείτε να καταθέσετε μια ειδοποίηση, τότε ο φορολογικός επιθεωρητής δεν θα είναι σε θέση να επιβάλει κυρώσεις και πρόστιμα στην περίπτωση αυτή.

Οι κανόνες UTII είναι σχεδόν ίδιοι. Εκτός από το γεγονός ότι ο φορολογούμενος υποχρεούται να γράψει μια δήλωση για να διαγραφεί. Αυτή η ακολουθία ενεργειών πρέπει να ακολουθείται από όσους έχουν χάσει το δικαίωμα χρήσης του συστήματος UTII. Όσον αφορά τους επιχειρηματίες, μπορούν να στραφούν στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα κατά τη διάρκεια της τρέχουσας φορολογικής περιόδου. Εάν δεν ασκεί πλέον ορισμένες δραστηριότητες που υπάγονται στην UTII και άρχισε να ασκεί άλλες δραστηριότητες, στην προκειμένη περίπτωση η εφαρμογή του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος μπορεί να πραγματοποιηθεί τον επόμενο μήνα, μετά την απώλεια δικαιωμάτων χρήσης του καθεστώτος UTII.

Συνδυασμός λειτουργιών

Όταν χρησιμοποιείτε το USN και το UTII ταυτόχρονα, είναι απαραίτητο να διευκρινίσετε ότι υπάρχουν περιορισμοί. Αφορούν την εργασία σε ειδικό τρόπο και συνίστανται στον αριθμό των εργαζομένων και στη διαθεσιμότητα άυλων περιουσιακών στοιχείων. Με το STS, ο περιορισμός αυτός καθορίζεται για όλες τις δραστηριότητες, ενώ η απαγόρευση της UTII επιτρέπεται μόνο για ορισμένους τύπους επιχειρηματικών δραστηριοτήτων. Προκειμένου μια συγκεκριμένη εταιρεία να μπορέσει να χρησιμοποιήσει το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, είναι απαραίτητο να τηρηθούν οι ακόλουθοι κανόνες:

1. Ο αριθμός των εργαζομένων δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 100 άτομα.
2. Περιουσιακά στοιχεία που δεν υπερβαίνουν τα 100 εκατομμύρια ρούβλια.
3. Τα έσοδα για το έτος δεν θα πρέπει να υπερβαίνουν τα 60 εκατομμύρια ρούβλια.
4. Το βασικό μερίδιο θα πρέπει να είναι εντός του 25%.

Αλλά με την ταυτόχρονη χρήση δύο συστημάτων, τα έσοδα από την UTII δεν θα λαμβάνονται υπόψη κατά τον υπολογισμό του ποσού του κέρδους.Περιοριστικά μέτρα στην UTII συνίστανται στη δυνατότητα χρήσης του χώρου του εμπορικού ορόφου για το λιανικό εμπόριο, καθώς και για την εξυπηρέτηση των πελατών σε κυλικεία. Έτσι, το δωμάτιο δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 150 τ.μ. Διάφορα αντικείμενα κατά την εφαρμογή της λογιστικής υπολογίζονται ξεχωριστά.

Μετάβαση

Πώς μπορούν να συνδυαστούν δύο τρόποι λειτουργίας; Για να εργαστείτε ταυτόχρονα με το USN και το UTII, πρέπει να γράψετε γραπτώς πώς θα κατανέμονται οι λειτουργίες της επιχείρησης μεταξύ των τρόπων λειτουργίας. Αυτό δικαιολογεί τη δυνατότητα χρήσης απλουστευμένου συστήματος και UTII. Κατά την εργασία σε ολοκληρωμένα συστήματα, η επιχείρηση θα πρέπει να τηρεί χωριστά αρχεία. Εάν σύμφωνα με το απλοποιημένο καθεστώς, το εισόδημα είναι ο κύριος παράγοντας που επηρεάζει τη διανομή του ποσού του φόρου, τότε με τεκμαρτό εισόδημα το κέρδος που εισπράττεται δεν έχει μεγάλη σημασία.

Χαρακτηριστικά

Τα κύρια σημάδια της ταυτόχρονης εργασίας στα STS και UTII είναι τα εξής:

1. Ο φόρος προστιθέμενης αξίας είναι δυνατό να μειωθεί. Δεδομένου ότι οι ειδικές συνεισφορές μεταφέρονται σε διάφορα κοινωνικά ταμεία.
2. Μπορείτε να μειώσετε το ποσό του φόρου. Λόγω του γεγονότος ότι θα χρησιμοποιηθεί ένας τρόπος λειτουργίας, και στη συνέχεια ένας άλλος.
3. Δύο δηλώσεις πρέπει να υποβληθούν. Θα δοθεί μία στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, η δεύτερη στο UTII.

Οι επιχειρήσεις που λειτουργούν στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος δεν υπόκεινται σε φορολογικό έλεγχο.

Διανομή υπαλλήλων

Οι εργαζόμενοι συμμετέχουν στην εφαρμογή δύο συστημάτων φορολογίας. Πρώτα απ 'όλα, θα πρέπει να εξετάσετε τον αριθμό του προσωπικού στην επιχείρηση. Σε αυτή την περίπτωση, είναι δυνατό να μειωθεί ο φόρος. Για παράδειγμα, η εταιρεία βρίσκεται στο STS και οι εργαζόμενοι εκτελούν τις εργασίες τους στο UTII. Σε αυτή την περίπτωση, ο οργανισμός μπορεί να διαγράψει μια σταθερή πληρωμή από το απλουστευμένο σύστημα και να αφαιρέσει το 50% του ποσού του φόρου για τους υπαλλήλους στο ίδιο καθεστώς. Εάν το προσωπικό συμμετέχει σε δύο τρόπους ταυτόχρονα, τότε μπορείτε να διαγράψετε τις συνεισφορές που καταβλήθηκαν στο UTII, επίσης κατά 50%.

Δραστηριότητες χωρίς προσωπικό

Όταν μια εταιρεία εκτελεί τα καθήκοντά της χωρίς να έχει έναν μόνο εργαζόμενο, στην περίπτωση αυτή είναι δυνατό να μειωθεί ο φόρος στο 100% του ποσού των εισφορών που έχουν μεταφερθεί. Είναι σημαντικό οι ενέργειες αυτές να διεξάγονται αποκλειστικά σε ένα σύστημα φορολόγησης.

Συστήματα ολοκλήρωσης

Είναι πολύ σημαντικό να καταλάβουμε αν μπορεί να υπάρχει τόσο UTII όσο και USN. Είναι ενδιαφέρον ότι η διαδικασία για τον πιθανό συνδυασμό των δύο συστημάτων δεν είναι καταρχήν περίπλοκη. Πρώτον, πρέπει να δικαιολογηθεί ο λόγος συνδυασμού των πληροφοριών των φορολογικών συστημάτων, δηλαδή να καθοριστεί στα έγγραφα και να αναφερθεί ο τρόπος με τον οποίο οι δραστηριότητες της εταιρείας θα κατανέμονται μεταξύ τους στο πλαίσιο συναλλαγών, πράξεων και διαφόρων διαδικασιών. Το επόμενο βήμα είναι να αποσυναρμολογήσετε τη διαδικασία, η οποία σας επιτρέπει να ενημερώσετε τη φορολογική υπηρεσία. Πρέπει να επισημανθούν ορισμένα χαρακτηριστικά:

1. Εάν ο οργανισμός, πριν συνδυάσει τα φορολογικά καθεστώτα, ασκεί δραστηριότητες στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος, τότε είναι απαραίτητο να απευθυνθεί στη φορολογική υπηρεσία στον τόπο εγγραφής του οργανισμού με δήλωση που συμπληρώνεται σε ειδικό έντυπο μέσα σε πέντε ημέρες από την έναρξη των καθηκόντων και την παροχή υπηρεσιών που υπόκεινται στην UTII.
2. Εάν προηγουμένως οι ειδικοί μιας συγκεκριμένης παραγωγής έστειλαν εκθέσεις και κατέβαλαν φόρους στο UTII, τότε θα είναι δυνατό να ξεκινήσετε να εργάζεστε με απλοποιημένο τρόπο μόνο από το επόμενο ημερολογιακό έτος. Ως εκ τούτου, πρέπει να αποσταλεί στην περιφερειακή φορολογική υπηρεσία ανακοίνωση για απλουστευμένο φορολογικό καθεστώς, μέχρι και τα τέλη Δεκεμβρίου του τρέχοντος έτους. Εάν δεν είναι δυνατό να περιμένετε το νέο έτος, τότε μπορείτε να κλείσετε την οργάνωση και να ανοίξετε ξανά, μόνο με την ικανότητα να εργάζεστε ταυτόχρονα με το STS και το UTII.

Διαχείριση αρχείων

Είναι πολύ σημαντικό να θεωρηθεί ότι, διεξάγοντας αμέσως δραστηριότητες στο πλαίσιο των δύο καθεστώτων, ο οργανισμός πρέπει να τηρεί οικονομικές καταστάσεις για καθένα από αυτά.

Δηλαδή, ακόμη και αν ληφθεί υπόψη ότι το σύστημα είναι απλουστευμένο, είναι ακόμα απαραίτητο να δημιουργηθεί διαφορετική λογιστική. Διαφορετικά, το φορτίο της λογιστικής υπηρεσίας θα αυξηθεί.

Αν μελετήσετε λεπτομερέστερα, θα πρέπει να διανείμετε ταυτόχρονα τα έσοδα και τα έξοδα μιας συγκεκριμένης LLC στις STS και UTII, σύμφωνα με ειδικές ομάδες. Στην περίπτωση των εισοδημάτων του ομίλου, τα τμήματα δημιουργούνται με τον ίδιο τρόπο με βάση τα δεδομένα για το σύστημα UTII και το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Μόνο όσον αφορά τις δαπάνες, οι ομάδες αυτές θα πρέπει να χωριστούν ανάλογα με τις πράξεις που εκτελούνται στο UTII, καθώς και σχετικά με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Μετά από τέτοιες ενέργειες, είναι απαραίτητο να διαιρέσουμε τα έσοδα σύμφωνα με τα δύο φορολογικά συστήματα.

Νουάν

Επομένως, για να κατανοήσουμε τον τρόπο χρήσης του UTII και του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος ταυτόχρονα, ένας επιχειρηματίας πρέπει να κάνει κάποιες ενέργειες:

1. Ως μέρος της τεκμηρίωσης: στο τέλος της φορολογικής περιόδου, πρέπει να υποβάλετε και τις δύο δηλώσεις.
2. Όσον αφορά την εκτίμηση του φόρου, εάν είναι απαραίτητο, είναι δυνατόν να χρησιμοποιηθεί το καθεστώς που είναι περισσότερο επωφελές για τον επιχειρηματία.
3. Είναι δυνατόν να μειωθεί ο ΦΠΑ λόγω του γεγονότος ότι θα μεταφερθούν οι εισφορές στα κοινωνικά κεφάλαια.

Έτσι, αν μιλάμε για το αν είναι δυνατόν να χρησιμοποιήσουμε την UTII και την STS ταυτόχρονα, πρέπει να έχουμε κατά νου ότι ο οργανισμός πρέπει να έχει ορισμένα κριτήρια και να ακολουθεί ειδικούς κανόνες στο έργο του. Εάν η δραστηριότητα διεξάγεται νόμιμα, τότε δεν θα υπάρξουν προβλήματα στο συνδυασμό των καθεστώτων.

Ευκολία

Μπορούμε να διακρίνουμε τις πιο βολικές επιλογές για την εισαγωγή δραστηριοτήτων, λαμβάνοντας υπόψη τα χαρακτηριστικά των δύο τρόπων. Αρχικά αξίζει να επισημανθούν τα πλεονεκτήματα της χρήσης του UTII:

1. Η δυνατότητα καταβολής σταθερού φόρου για τα ποσά που σχετίζονται με τον κύκλο εργασιών.
2. Δεν υπάρχει υποχρεωτική απαίτηση αγοράς ηλεκτρονικών ταμειακών μηχανών μέχρι τον Ιούλιο του 2018. Σε ορισμένες περιπτώσεις, η περίοδος μπορεί να παραταθεί μέχρι το 2019 του ίδιου μήνα.

Αξίζει επίσης να αναφερθούν τα χαρακτηριστικά του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος. Αυτά περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:

1. Αυτό το σύστημα είναι πολύ απλό στην αναφορά. Είναι απαραίτητο να υποβάλετε τη δήλωση έγκαιρα, μόνο μία φορά το χρόνο.
2. Είναι δυνατή η μείωση της φορολογικής βάσης από πλευράς κόστους.
3. Δεν χρειάζεται να καταβάλλετε τέλη εάν η δραστηριότητα δεν διεξαχθεί.

Πλεονεκτήματα που υπάρχουν όταν εργάζεστε ταυτόχρονα με δύο συστήματα:

1. Δεν χρειάζεται να καταβάλλει φόρο εισοδήματος.
2. Δυνατότητα μείωσης του φόρου ασφαλίστρων.
3. Είναι απαραίτητο να λάβετε ταυτόχρονα το USN 6 και το UTII.

Αποδεικνύεται ότι είναι αδύνατο να απαντήσουμε χωρίς αμφιβολία ποιος από τους τρόπους φορολόγησης που παρουσιάζονται είναι ο πιο κερδοφόρος. Κάθε ένα από αυτά έχει τα δικά του θετικά χαρακτηριστικά.

Η ιδιαιτερότητα όταν εργάζεστε με το UTII είναι ότι μπορείτε να εργαστείτε με υψηλές ταχύτητες. Επειδή η παραγωγή μεγάλης κλίμακας στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα απαιτεί την καταβολή ενός μεγάλου φόρου.

Ένα θετικό χαρακτηριστικό του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος είναι ότι το σύστημα λαμβάνει τον χαμηλότερο φόρο σε σύγκριση με το κοινό φορολογικό σύστημα.

Βασικά σημεία

Όταν μια συγκεκριμένη επιχειρηματική οντότητα βρίσκεται σε απλοποιημένο σύστημα και αποφασίζει να επιλέξει έναν ενιαίο φόρο επί του τεκμαρτού εισοδήματος, πρέπει να υποβάλει αίτηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία για να εγγραφεί.

Η αίτηση πρέπει να περιέχει ενδείξεις των δραστηριοτήτων που εκτελούνται. Σύμφωνα με αυτό, οι FE της UTII και της STS θα καταβάλλουν ταυτόχρονα φόρους.

Η μετάβαση από το ένα σύστημα στο άλλο είναι δυνατή μόνο από τις αρχές Ιανουαρίου του μήνα και του έτους υποβολής της αίτησης. Ως εκ τούτου, είναι απαραίτητο να αναφερθεί η ημερομηνία κατά την οποία έγινε η μετάβαση στο πρώτο φύλλο αυτού του εγγράφου. Επίσης, υποβάλλει αίτηση το αργότερο πέντε ημέρες.

Για να επιστρέψετε από το UTII στο STS για μια συγκεκριμένη δραστηριότητα, πρέπει να σταλούν τα ακόλουθα έγγραφα στην Federal Tax Service:

• μορφή UTII-3.
• μια δήλωση σχετικά με τη μετάβαση σε ένα απλοποιημένο σύστημα.

Εάν επιλέξετε τον κωδικό 2 όταν αλλάζετε το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, τότε μπορείτε να εκτελέσετε τη δράση μέχρι τις αρχές Ιανουαρίου. Εάν διαγράψετε το UTII με τον κωδικό 4, τότε ο φόρος υπολογίζεται σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα στην αρχή του μήνα κατά τον οποίο υποβλήθηκε στην εποπτική αρχή η αντίστοιχη αίτηση.

Έτσι, αποδεικνύεται ότι είναι δυνατό να διεξαχθούν δραστηριότητες ταυτόχρονα στους δύο τρόπους λειτουργίας του STS και του UTII. Είναι όμως διαθέσιμο όταν εργάζεστε σε διαφορετικούς τύπους δραστηριοτήτων. Επίσης, αν τα έσοδα καταγράφονται ξεχωριστά, λαμβάνοντας υπόψη τις διάφορες δαπάνες για κάθε ένα από τα συστήματα. Το πιο σημαντικό είναι να εκπληρώσετε τις υποχρεώσεις χωρίς να παραβιάσετε το νόμο και ορισμένους κανόνες. Σε αυτή την περίπτωση, δεν θα προκύψουν οι προβληματικές καταστάσεις κατά την εισαγωγή των δραστηριοτήτων. Ως εκ τούτου, για να εκτελέσει το έργο, είναι απαραίτητο να γνωρίζουμε τις αποχρώσεις στα χαρακτηριστικά των φορολογικών καθεστώτων. Εάν δεν λάβετε υπόψη ένα συγκεκριμένο σύμπτωμα, τότε μπορεί να προκύψει μια κατάσταση όταν τα έξοδα των εσόδων του FE UTII και του STS ταυτόχρονα για τους φόρους δεν θα επιφέρουν απτά κέρδη.

Αν μιλάμε για μικρή παραγωγή, είναι σημαντικό να επιλέξουμε μια δραστηριότητα που θα είναι ευεργετική και βολική για τον επιχειρηματία. Και αν επιλέγετε δύο τρόπους ταυτόχρονα, αξίζει να εξεταστεί η διαδικασία υποβολής εκθέσεων. Αυτά τα συστήματα είναι εύκολο να συνδυαστούν, αλλά θα πρέπει να συνεργαστείτε μαζί τους, εκπληρώνοντας όλες τις νομικές απαιτήσεις. Δεδομένου ότι το γεγονός των παραβιάσεων δεν είναι ο καλύτερος τρόπος που επηρεάζει τη φήμη μιας εταιρείας ή ενός οργανισμού.

Εάν η παραγωγή είναι αρκετά μεγάλη, τότε μπορεί να υπάρχουν αμφιβολίες για τη σταθερότητα μιας τέτοιας εταιρείας. Για παράδειγμα, για τους μελλοντικούς επιχειρηματικούς εταίρους, η παρουσία χρεών διαδραματίζει καθοριστικό ρόλο στη λήψη αποφάσεων σχετικά με τη συνεργασία σε συγκεκριμένο τομέα. Επομένως, πρέπει να γνωρίζετε τα ιδιαίτερα χαρακτηριστικά των συστημάτων, προκειμένου να κατανοήσετε εάν το UTII και το USN μπορούν να χρησιμοποιηθούν ταυτόχρονα.