Το μήνυμα του προέδρου προς την Ομοσπονδιακή Συνέλευση του 2005 αναφέρει, μεταξύ άλλων, την αμνηστία του κεφαλαίου. Το σχετικό νομοσχέδιο συζητήθηκε στη συνέχεια αρκετά ενεργά στην Κρατική Δούμα. Πρέπει να ειπωθεί ότι μια τέτοια πρακτική έχει ήδη πραγματοποιηθεί στη χώρα τρεις φορές. Ωστόσο, όλες αυτές οι ώρες ήταν εξαιρετικά ανεπιτυχείς. 
Αμνηστία του κεφαλαίου: τι σημαίνει αυτό;
Αυτή η διαδικασία συνεπάγεται τη μετακίνηση ή τη συγχώρεση προηγούμενων δεσμεύσεων φορολογικά εγκλήματα. Σε όλο τον κόσμο, μία από τις πιο σοβαρές πράξεις είναι η αποφυγή της υποχρέωσης καταβολής τελών στον κρατικό προϋπολογισμό. Η αμνηστία του κεφαλαίου έχει τις δικές του ιδιαιτερότητες. Διαφέρει σημαντικά από τη διαδικασία για τον μετριασμό των κυρώσεων ή τη συγχώρεση εγκλημάτων κατά της περιουσίας ή του ατόμου. Κατά την ανάπτυξη μέτρων για τη μείωση ή την απαλλαγή από την ευθύνη, θα πρέπει πρώτα να ληφθούν υπόψη οι οικονομικές πτυχές. Σκοπός της αμνηστίας του κεφαλαίου είναι η επέκταση της φορολογικής σφαίρας και η προσέλκυση δημόσιων πόρων στην ανάπτυξη της εθνικής οικονομίας.
Η ουσία του Ινστιτούτου
Τι είναι αμνηστία πρωτεύουσα στη Ρωσία; Για μια σαφέστερη κατανόηση της ουσίας αυτής της διαδικασίας, ανατρέξτε στο μήνυμα του προέδρου. Σε αυτό, από την αρχή, διατυπώθηκαν μάλλον αυστηροί όροι. Πρώτα απ 'όλα, μια αμνηστία κεφαλαίου αφορούσε την κατάθεση κεφαλαίων αποκλειστικά σε εγχώριες τράπεζες. Επιπλέον, 13% φόρος έπρεπε να καταβάλλεται από νομιμοποιημένα οικονομικά χωρίς περαιτέρω επιβάρυνση.
Επείγον του προβλήματος
Σύμφωνα με τους ειδικούς, όταν συζητήθηκε ο νόμος για την κεφαλαιουχική αμνηστία, περίπου 100 δισεκατομμύρια δολάρια βρισκόταν στα χέρια του πληθυσμού της Ρωσίας, ενώ παράλληλα 300 δισεκατομμύρια δολάρια πέρασαν στο εξωτερικό, ενώ το μεγάλο ποσό των κεφαλαίων που εγκαταστάθηκαν στο εξωτερικό, τη διαδικασία προσέλκυσης ξένων επενδύσεων στην εγχώρια οικονομία. Όπως δείχνει η παγκόσμια εμπειρία, τα κράτη που ενδιαφέρονται για εισροή κεφαλαίων από το εξωτερικό, επιδιώκουν πρωτίστως να δημιουργήσουν προτιμησιακές προϋποθέσεις για την επακόλουθη επιστροφή των οικονομικών των πολιτών τους. Με αυτόν τον τρόπο, οι κυβερνήσεις βελτιώνουν το επενδυτικό κλίμα στις χώρες τους. Όσον αφορά τη Ρωσία, το πρόβλημα είναι πιο οξύ. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι το 2005 παρατηρήθηκε αξιοσημείωτη μείωση της δραστηριότητας των επενδυτών στην οικονομία, παρά τη μείωση του UST και του ΦΠΑ. Σύμφωνα με τη Rosstat, οι επενδύσεις σε πάγια στοιχεία αυξήθηκαν κατά 11,7% μέχρι το 2004 και κατά 10,7% μέχρι το 2005. 
Αρνητική ξένη εμπειρία
Περιοδικά, ένας νόμος για την κεφαλαιουχική αμνηστία υιοθετείται σε μια συγκεκριμένη χώρα. Αξίζει να σημειωθεί ότι οι ξένες χώρες έχουν τόσο θετική όσο και αρνητική εμπειρία στην εφαρμογή της. Ένα παράδειγμα είναι το Βέλγιο. Το 2004 εγκρίθηκε στη χώρα αυτή ο νόμος για την αμνηστία του κεφαλαίου των ατόμων. Πρότεινε ότι οι πολίτες με αποταμιεύσεις σε ξένες τράπεζες θα είναι σε θέση να τις μεταφέρουν στη χώρα τους πριν από το τέλος του έτους χωρίς κυρώσεις. Απαντώντας σε αυτό, οι Βέλγοι έπρεπε να δώσουν από το 6 έως το 9% των επιστρεφόμενων ποσών στο δημόσιο ταμείο.
Το Υπουργείο Οικονομικών του κράτους ανέμενε ότι οι πολίτες θα επιστρέψουν 10-15 δισεκατομμύρια ευρώ, εκ των οποίων περίπου 850 εκατομμύρια θα αφαιρεθούν στον προϋπολογισμό με τη μορφή αμοιβών. Αυτή η αμνηστία μεμονωμένων κεφαλαίων στο Βέλγιο έχει προγραμματιστεί να συμπέσει με την εισαγωγή της ευρωπαϊκής οδηγίας από τις αρχές του 2005. Σύμφωνα με αυτό, όλες οι τράπεζες της ΕΕ έπρεπε να παρέχουν πληροφορίες σχετικά με τη συμβολή των μη κατοίκων στις χρηματοπιστωτικές υπηρεσίες ελέγχου των κρατών των οποίων οι πολίτες είναι.Η οδηγία επέκτεινε, ειδικότερα, στο Λουξεμβούργο, το οποίο περιείχε τα βασικά περιουσιακά στοιχεία των Βελγίων. Από το Λιχτενστάιν και την Ελβετία, η Ευρωπαϊκή Επιτροπή μπόρεσε να επιτύχει την καθιέρωση υψηλών τελών από εισφορές μη κατοίκων των χωρών της ΕΕ. Αυτό, κατά συνέπεια, κατέστησε εξαιρετικά ασύμφορη τη διατήρηση των οικονομικών στοιχείων στους λογαριασμούς των τραπεζών αυτών των κρατών.
Περίληψη
Η αμνηστία του κεφαλαίου στο Βέλγιο επέτρεψε να λάβει λίγο περισσότερο από 50 εκατομμύρια ευρώ (περίπου 6% του εκτιμώμενου ποσού). Γενικά, περίπου 1 δισ. Ευρώ επέστρεψαν στην κρατική οικονομία. Αυτά τα δευτερεύοντα αποτελέσματα οφείλονται στους ακόλουθους λόγους:
- Παρουσία συμφωνίας μεταξύ των τραπεζών και της κυβέρνησης του Λουξεμβούργου με τις βελγικές αρχές σχετικά με τη δυνατότητα συνέχισης στη συνέχεια της αποθεματοποίησης των βελγικών κεφαλαίων σε αλλοδαπούς λογαριασμούς.
- Ελπίδα για επακόλουθη αμνηστία, κατά τη διάρκεια της οποίας θα είναι δυνατόν να δηλωθούν εκ νέου αδήλωτα κεφάλαια.
- Ανεπάρκεια και περιορισμένες μετοχικές επενδύσεις σε τίτλους βελγικών επιχειρήσεων.
Καλές πρακτικές στην Ιταλία
Σε αυτή τη χώρα πραγματοποιήθηκε αμνηστία κεφαλαίου το 2001-2002. Σε αντίθεση με το βελγικό σύστημα, στην Ιταλία οι φόροι που δεν είχαν καταβληθεί εγκαίρως συγχωρούνται. Έτσι, ταυτόχρονα, λειτουργούν στη χώρα δύο μοντέλα απαλλαγής. Σύμφωνα με το διάταγμα για τη νομιμοποίηση, που εγκρίθηκε στις 25 Σεπτεμβρίου 2001, ο πληρωτής έπρεπε να αφαιρέσει το 2,5% της αξίας του ακινήτου, σύμφωνα με το οποίο συντάσσεται δήλωση. Μια αμνηστία κεφαλαίου επέτρεψε την αγορά ιταλικών τίτλων αντί για την καθορισμένη πληρωμή. Θα έπρεπε να έχει πραγματοποιηθεί σε ποσό που αντιστοιχεί στο 12% της κρυφής ιδιοκτησίας. Σε απάντηση, η φορολογική υπηρεσία εξέδωσε ειδικά πιστοποιητικά εμπιστευτικής εισφοράς. Οι ακόλουθες διατάξεις ήταν παρούσες σε αυτές:
- Απαλλαγή της οντότητας από την υποβολή δήλωσης, την αποπληρωμή οφειλόμενων φόρων, τον έλεγχο των οικονομικών που λαμβάνονται πριν από τη νομιμοποίηση.
- Απόλυτη εμπιστευτικότητα όλων των κινήσεων κεφαλαίων για τις υπηρεσίες κοινωνικής ασφάλισης, τον έλεγχο και άλλες ενδιαφερόμενες υπηρεσίες.
- Αποκλεισμός λογαριασμών χρεών για αμοιβές, ποινές, πρόστιμα που καταλογίστηκαν για τα περιουσιακά στοιχεία που υποβλήθηκαν για δήλωση.
- Φορολόγηση του νομιμοποιούμενου εισοδήματος μέσω του ιδρύματος επαναπατρισμού με εμπιστευτικότητα.
Πρόσθετα μέτρα
Μαζί με τις απαλλαγές, η ευθύνη για φορολογικές παραβιάσεις ενισχύθηκε. Ειδικότερα, πριν από την αμνηστία, η ποινή για την απόκρυψη εισοδήματος ήταν 250-2000 ευρώ, ανεξάρτητα από το ποσό, μετά την εισαγωγή της, η ανάκαμψη άρχισε να ανέρχεται στο 5-25% του ποσού του παράνομου κέρδους. Επιπλέον, κατασχέθηκε από τον δράστη αναλογικό ποσό περιουσίας.
Αποτελέσματα
Ως αποτέλεσμα, μια αμνηστία στην Ιταλία κατέστησε δυνατή μέσα στους δύο πρώτους μήνες να επιστρέψουν στη νομική κυκλοφορία περιουσιακά στοιχεία αξίας 61 δισ. Ευρώ. Τα τέλη αυξήθηκαν κατά 24 δισεκατομμύρια ευρώ και ένας εφάπαξ φόρος επί των δηλωθέντων εσόδων εισήχθη επιπλέον στο ταμείο ύψους 1,4 δισεκατομμυρίων.Αυτά τα μέτρα επέτρεψαν στην κυβέρνηση του Μπερλουσκόνι να αφαιρέσει το φόρο εισοδήματος κάτω από 25 χιλ. Ευρώ ετησίως και να μειώσει τον αριθμό των υποχρεωτικών εισφορών για τους επιχειρηματίες .
Εγχώρια ιστορία
Τον Οκτώβριο του 1993, εκδόθηκε διάταγμα σύμφωνα με την οποία η αμνηστία του κεφαλαίου εισήχθη για πρώτη φορά στη χώρα. Έξι μήνες δεν πέρασε, καθώς κατέστη σαφές ότι αυτή η ιδέα απέτυχε. Σύμφωνα με το διάταγμα, οι φορείς που απέκρυπταν το εισόδημα κλήθηκαν απλώς να πληρώσουν όλους τους φόρους. Σε περίπτωση μη πληρωμής μέχρι το τέλος Νοεμβρίου του ιδίου έτους, η υπηρεσία ελέγχου έπρεπε να αρχίσει να εισπράττει πρόστιμα σε τριπλάσια ποσά. Η επέκταση της κεφαλαιουχικής αμνηστίας, φυσικά, δεν είχε προβλεφθεί. Ο κύριος λόγος για την αποτυχία αυτού του καθεστώτος ήταν η επιθυμία των αρχών να λάβουν άμεσα και όλα χωρίς κατάλληλα αντίποινα μέτρα.
Η ακόλουθη αμνηστία προτάθηκε το 1995. Η ιδέα υποβλήθηκε από το Υπουργείο Παιδείας και Επιστημών.Σύμφωνα με αυτό, τα κεφάλαια που επενδύθηκαν στην ανάπτυξη και τη μετέπειτα εφαρμογή καινοτόμων τεχνολογιών θα έπρεπε να είχαν απαλλαγεί από τη δήλωση για πολλά χρόνια. Το έγγραφο στάλθηκε στο Υπουργείο Οικονομίας, αλλά δεν εφαρμόστηκε στην πράξη.
Τρίτη προσπάθεια
Το φθινόπωρο του 1997, ο Πρόεδρος Yeltsin πρότεινε και πάλι μια αμνηστία κεφαλαίου. Θεωρήθηκε ότι οι πολίτες που νομιμοποιούν το εισόδημα θα έπρεπε να έχουν πληρώσει το 10% αυτών. Το νομοσχέδιο προέβλεπε απαλλαγή από την ευθύνη για χρηματοπιστωτικές συναλλαγές με κεφάλαια ή άλλα περιουσιακά στοιχεία που αποκτήθηκαν με εν γνώσει παράνομο τρόπο. Επιπλέον, δεν εφαρμόστηκε καμία τιμωρία στις οντότητες για παράλειψη υποβολής δήλωσης κέρδους ή συμπερίληψη σκόπιμα παραμορφωμένων πληροφοριών στις δηλώσεις. Αλλά αυτή η ιδέα δεν πραγματοποιήθηκε. 
Παράγοντες επιτυχίας
Αναλύοντας την ξένη εμπειρία, οι ειδικοί καθορίζουν αρκετές προϋποθέσεις υπό τις οποίες μια αμνηστία μπορεί να γίνει αποτελεσματική. Πρώτα απ 'όλα, είναι απαραίτητο να καθοριστούν σαφώς οι στόχοι της. Σύμφωνα με τα καθήκοντα που έχουν τεθεί, αναπτύσσεται ένας μηχανισμός συστήματος. Αν ο στόχος είναι η μείωση του ελλείμματος του προϋπολογισμού λόγω πρόσθετων εσόδων από φόρους και τέλη και επακόλουθες μακροπρόθεσμες επενδύσεις στην οικονομία, είναι απαραίτητο να προσφέρουμε στις οντότητες ένα κερδοφόρο μοντέλο νομιμοποίησης του εισοδήματος, ενώ ταυτόχρονα να δηλώσουμε αυστηρότερες κυρώσεις για περαιτέρω παραβιάσεις.
Εάν ο κύριος στόχος είναι η προσέλκυση επενδύσεων με ταυτόχρονη αύξηση της φορολογικής βάσης, θα πρέπει να παρέχεται στους πολίτες ένας μηχανισμός χαμηλού κόστους και αποτελεσματικότητας για την απομάκρυνση περιουσιακών στοιχείων από τις σκιές. Ταυτόχρονα, πρέπει να δοθεί έμφαση στη μεταβίβαση περιουσίας και κεφαλαίων στη νόμιμη κυκλοφορία εντός του κράτους. Και στις δύο περιπτώσεις, ωστόσο, οι σαφείς εγγυήσεις εμπιστευτικότητας και απαλλαγής από την ευθύνη θα είναι υποχρεωτικές. Ένα σημαντικό στοιχείο είναι η εταιρεία μαζικών μέσων ενημέρωσης στα μέσα μαζικής ενημέρωσης. 
Βασικές συνθήκες
Με βάση το μήνυμα του Προέδρου, μπορεί να διαπιστωθεί ότι ο κύριος στόχος της αμνηστίας του 2006 ήταν να προσελκύσει μακροπρόθεσμα επενδυτικά κεφάλαια στην οικονομία της χώρας. Εκείνη την εποχή, δεν υπήρχαν ενδείξεις δημοσιονομικού ελλείμματος, δεδομένου ότι οι τιμές του πετρελαίου στην παγκόσμια αγορά ήταν αρκετά υψηλές. Από την άποψη αυτή, οι εμπειρογνώμονες προσδιορίζουν τους ακόλουθους όρους υπό τους οποίους η επίδραση της οικονομικής αμνηστίας μπορεί να γίνει απτή:
- Η πληρωμή για τη νομιμοποίηση των περιουσιακών στοιχείων θα πρέπει να μειωθεί όσο το δυνατόν περισσότερο. Στην περίπτωση αυτή, μπορούν να ληφθούν υπόψη το Καζακστάν (0%), το ιταλικό (2,5%) ή το βελγικό (6%) μοντέλο.
- Η κανονιστική πράξη που ρυθμίζει τη διαδικασία δεν θα πρέπει να αναφέρει μόνο την ανάγκη καταθέσεων κεφαλαίων σε εγχώριες τράπεζες, αλλά και να τις απαριθμήσει συγκεκριμένα. Ο κατάλογος θα μπορούσε να περιλαμβάνει μόνο τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα στα οποία συμμετέχουν περιφερειακές ή ομοσπονδιακές εκτελεστικές δομές. Για παράδειγμα, είναι η Τράπεζα της Μόσχας, η Vneshtorgbank, η Sberbank.
- Ο νόμος θα πρέπει να προβλέπει κρατικές εγγυήσεις για την ασφάλεια των οικονομικών που επιστρέφονται στην πατρίδα τους. Θα μπορούσαν να λάβουν ομόλογα για τα ίδια ποσά ή με άλλους τρόπους.
- Ο νόμος θα πρέπει να παρέχει ένα μηχανισμό με τον οποίο οι φορείς θα απαλλάσσονται από την υποβολή δηλώσεων με σκόπιμα παραμορφωμένες πληροφορίες, τη διεξαγωγή συναλλαγών με ακίνητα ή χρήματα που αποκτήθηκαν παράνομα (με μη καταβολή υποχρεωτικών εισφορών) και άλλες παραβιάσεις.
- Προκειμένου να διασφαλιστεί η εμπιστοσύνη των πληρωτών στην ειλικρίνεια των κρατικών δομών, μπορεί κανείς να στραφεί στην εμπειρία του Καζακστάν με την εκθετική εκκαθάριση όλων των εκθέσεων για προηγούμενες περιόδους.
- Στον νόμο που διέπει την απλουστευμένη διαδικασία δήλωσης των κερδών των πολιτών, είναι απαραίτητο να συμπεριληφθεί ένας κατάλογος συγκεκριμένων μέτρων με στόχο την ενίσχυση της ευθύνης των φορέων για φορολογικά εγκλήματα. Η εισαγωγή τους συνιστάται αμέσως μετά την περίοδο της νομιμοποίησης του προτιμησιακού εισοδήματος.
Συμπέρασμα
Ως αναπόσπαστο στοιχείο όλων των επιτυχημένων αμνηστειών ήταν μια ισχυρή συνοδεία μέσων ενημέρωσης. Οι εταιρείες δημοσίων σχέσεων θα πρέπει να προκαλέσουν πατριωτικά συναισθήματα στον πληθυσμό. Έτσι, για παράδειγμα, στην Πολωνία, μια οικονομική αμνηστία συνοδεύτηκε από το σύνθημα "Save Poland!" Στην Ιταλία, ένα σύνολο μέτρων για την προτιμησιακή νομιμοποίηση του κέρδους ονομάστηκε "φορολογική ασπίδα". Όπως δείχνει η παγκόσμια πρακτική, η αμνηστία του εγχώριου κεφαλαίου είναι πιο επιτυχημένη. Είναι πιο αποτελεσματικό από κάθε προσπάθεια επαναπατρισμού των κεφαλαίων του πληθυσμού που συσσωρεύονται στους λογαριασμούς των ξένων τραπεζών. Εν πάση περιπτώσει, η επιτυχία της προτιμησιακής νομιμοποίησης του κεφαλαίου θα εξαρτηθεί σε μεγάλο βαθμό από τα μέτρα που λαμβάνονται στο πλαίσιο της ανάπτυξης της εθνικής οικονομίας. Το κράτος πρέπει να διαδραματίσει ειδικό ρόλο σε αυτό. Η κυβέρνηση είναι υποχρεωμένη να παράσχει ένα σαφές ρυθμιστικό πλαίσιο και να εγγυηθεί σε φορείς που επιστρέφουν τα περιουσιακά τους στοιχεία.
