Πώς υπολογίζεται ο ΦΠΑ στο ποσό; Αριθμομηχανή ΦΠΑ

Σήμερα, η μεταρρύθμιση της οικονομικής σφαίρας συνεχίζεται, συνδέεται με τη συνολική εισαγωγή των σχέσεων της αγοράς σε όλες τις πτυχές της ζωής.

Δεν πέρασε από και θέματα φορολογίας. Μία από τις σημαντικότερες πληρωμές είναι ο φόρος προστιθέμενης αξίας που εισπράττεται στο περιθώριο, ο οποίος δημιουργείται στις διαδικασίες παραγωγής, καθώς και στον κύκλο εργασιών των προϊόντων.

Αναφέρεται έμμεσους φόρους δεδομένου ότι αποτελεί πράγματι ένα ασφάλιστρο που περιλαμβάνεται στην τιμή των αγαθών που πληρώνει ο τελικός καταναλωτής. Σε αυτό το άρθρο, ο αναγνώστης θα λάβει μια απάντηση στο ερώτημα πώς να υπολογίσει τον ΦΠΑ και να μην αντιμετωπίσει φορολογικά προβλήματα.

Η έννοια του φόρου προστιθέμενης αξίας

Ο Φόρος Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ) είναι ένας έμμεσος φόρος που εισπράττεται από μια επιχείρηση με βάση το κόστος των αγαθών (υπηρεσιών) που συγκεντρώνονται κατά την επεξεργασία σε αυτό. Πώς υπολογίζεται ο ΦΠΑ στην επιχείρηση; Η βάση του φόρου αυτού υπολογίζεται με βάση τη διαφορά μεταξύ του εισοδήματος από την πώληση των προϊόντων και του συνολικού κόστους κατασκευής ή μεταποίησης του κόστους που περιλαμβάνει το κόστος των πρώτων υλών, των ημικατεργασμένων προϊόντων και των υλικών που παραλαμβάνονται από τρίτους συμβαλλόμενους. Υπάρχουν ορισμένα αγαθά και υπηρεσίες που, σύμφωνα με τον νόμο, απαλλάσσονται πλήρως ή εν μέρει από την καταβολή του αντίστοιχου φόρου.

Οι βασικοί στόχοι της φορολογίας ΦΠΑ είναι:

1. Φορολογικό (συμπληρώνοντας το δημόσιο ταμείο).
2. Εξαγωγή (απόδοση της πώλησης αγαθών και υπηρεσιών στο εξωτερικό). Σύμφωνα με τους δημιουργούς, θα πρέπει να τονώσει την εξαγωγή προϊόντων με μεγάλο μερίδιο προστιθέμενης αξίας, και συγκεκριμένα της μεταποιητικής βιομηχανίας.

Ανακύπτει το ερώτημα: "Πώς να υπολογίσετε τον ΦΠΑ επί του ποσού των αγορασθέντων αγαθών;" Έτσι, ένας οργανισμός που αγόρασε προϊόντα στα 200 ρούβλια ανά μονάδα την πώλησε για 270 ρούβλια (συμπεριλαμβανομένου του ΦΠΑ). Κατά συνέπεια, το ποσό των 270-200 = 70 ρούβλια θα φορολογείται.

Ο ΦΠΑ είναι ένας έμμεσος φόρος, επομένως, οι πραγματικοί και νόμιμοι πληρωτές του δεν ταιριάζουν. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οι εταιρείες καταβάλλουν νόμιμα το ποσό του φόρου στον προϋπολογισμό, αλλά στην πραγματικότητα - οι τελικοί καταναλωτές το πληρώνουν "από την τσέπη".

Ποιος είναι πληρωτής ΦΠΑ;

Προκειμένου να κατανοηθεί πώς μπορεί να υπολογιστεί σωστά ο ΦΠΑ, είναι απαραίτητο να μελετηθούν λεπτομερώς ομάδες πληρωτών των οποίων η φορολογία είναι θεμελιωδώς διαφορετική μεταξύ τους. Αυτά περιλαμβάνουν:

1. Οργανισμοί που εκτελούν φορολογητέες πράξεις.
2. Σχετικοί μεμονωμένοι επιχειρηματίες.
3. Πρόσωπα που υποχρεούνται να καταβάλλουν ΦΠΑ λόγω της μεταφοράς των αγαθών τους εκτός των συνόρων.

Κατά κανόνα, οι πληρωτές ΦΠΑ είναι μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οργανισμοί που φορολογούνται σε κοινή βάση.

Οι εκπρόσωποι της πρώτης και της δεύτερης ομάδας μπορούν να γίνουν κάτοχοι φορολογικών πλεονεκτημάτων υπό μορφή απαλλαγής από τον ΦΠΑ.

Ποιος είναι κατάλληλος για απελευθέρωση;

Ορισμένες εταιρείες ενδέχεται να απαλλάσσονται πλήρως από τον ΦΠΑ. Προϋπόθεση είναι ότι τα έσοδα για τους τρεις προηγούμενους ημερολογιακούς μήνες δεν πρέπει να υπερβαίνουν τα δύο εκατομμύρια ρούβλια. Στην περίπτωση αυτή, τα έσοδα υπολογίζονται από τον συνολικό όγκο του κύκλου εργασιών - και οι δύο φορολογούνται με προστιθέμενη αξία και δεν υπόκεινται στον φόρο.

Μετά την απελευθέρωση, πρέπει να παρέχεται η ακόλουθη λίστα εγγράφων:

• κατάσταση υπολοίπου ·
• απόσπασμα από το βιβλίο πωλήσεων ·
• ένα αντίγραφο του περιοδικού τιμολογίου.
• για μεμονωμένους επιχειρηματίες - ένα απόσπασμα από το περιοδικό επιχειρηματικών δραστηριοτήτων.

Αντικείμενο φορολόγησης

Είναι σημαντικό να μάθετε ακριβώς ποιες πράξεις υπόκεινται στον ΦΠΑ. Αυτά περιλαμβάνουν:

• πωλήσεις προϊόντων στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας ·
• δωρεάν μεταβίβαση δικαιωμάτων ιδιοκτησίας ·
• μεταφορά μη εκπεστέων αγαθών για δικές τους ανάγκες στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας ·
• εισαγωγή εισαγόμενων εμπορευμάτων ·
• εργασίες κατασκευής και εγκατάστασης για δικές τους ανάγκες.

Ποιες συναλλαγές δεν υπόκεινται στον ΦΠΑ;

Οι συναλλαγές που δεν σχετίζονται με τη διαδικασία εφαρμογής δεν φορολογούνται, δηλαδή:

• πράξεις κυκλοφορίας νομισμάτων ·
• μεταφορά κεφαλαίων στον εκδοχέα κατά την αναδιοργάνωση ·
• επενδύσεις σε εγκεκριμένα κεφάλαια γεωργικών εκμεταλλεύσεων, εταιρικών σχέσεων, καθώς και συνεταιρισμών ·
• μεταβίβαση περιουσιακών στοιχείων σε μη επιχειρησιακές νόμιμες δραστηριότητες μη κερδοσκοπικών οργανισμών ή με τη μορφή επιστροφής μέρους του συμμετέχοντα κατά την έξοδο από την κοινότητα ·
• πράξεις που σχετίζονται με την ιδιωτικοποίηση οικιστικών χώρων του δημοτικού (κρατικού) στεγαστικού αποθέματος ·
• δωρεάν μεταφορά κατοικιών και κοινοτικών και κοινωνικών εγκαταστάσεων, καθώς και αντικείμενα κρατικής ιδιοκτησίας (επικοινωνίες αερίου, δρόμοι, ηλεκτρικά δίκτυα κλπ.).

Αρκετοί παράγοντες επηρεάζουν τον τρόπο σωστής υπολογισμού του ΦΠΑ, συμπεριλαμβανομένου του προσδιορισμού του τόπου πωλήσεων.

Τώρα εξετάστε τους βασικούς συντελεστές φόρου προστιθέμενης αξίας που ισχύουν στη Ρωσική Ομοσπονδία.

Ποσοστό ΦΠΑ 0%

Ο μηδενικός συντελεστής εφαρμόζεται κατά την εφαρμογή:

• εξαγωγή εμπορευμάτων εκτός της Ρωσικής Ομοσπονδίας ·
• έργα και υπηρεσίες που αποσκοπούν στην παραγωγή προϊόντων εξαγωγής ·
• έργα και υπηρεσίες που σχετίζονται με τη διαμετακόμιση εμπορευμάτων μέσω του εδάφους της Ρωσικής Ομοσπονδίας ·
• μεταφορές επιβατών και υπηρεσίες μεταφοράς αποσκευών, εάν ένα από τα τελικά σημεία βρίσκεται εκτός της χώρας.

10% ΦΠΑ

Το επιτόκιο αυτό χρησιμοποιείται όταν πωλείται ένας από τους τύπους προϊόντων:

• σύμφωνα με τον καθορισμένο κατάλογο ·
• ορισμένα καθιερωμένα προϊόντα για βρέφη.
• εκτυπωμένα περιοδικά (εκτός από εκείνα που έχουν ερωτικό περιεχόμενο ή δημοσιεύσεις διαφημιστικού χαρακτήρα) ·
• επιστημονικά και εκπαιδευτικά προϊόντα βιβλίων.
• ιατρικά εφόδια και φάρμακα.
• άλλα ιατρικά προϊόντα.

Ποσοστό ΦΠΑ 18%

Όλοι οι επιχειρηματίες σε κάποιο σημείο σκέφτονται για τον τρόπο υπολογισμού του ΦΠΑ. Το 18% επιβάλλεται σε όλα τα άλλα αγαθά και υπηρεσίες που δεν συμπεριλήφθηκαν στις προηγούμενες δύο ομάδες.

Μια άλλη μέθοδος υπολογισμού αυτού του φόρου είναι να προσδιοριστεί η ποσοστιαία αναλογία - 10% ή 18% - του φορολογικού συντελεστή στη φορολογική βάση (που λαμβάνεται ως 100%), αυξημένη κατά τον αντίστοιχο συντελεστή. Είναι χαρακτηριστικό για τις ακόλουθες περιπτώσεις:

• εάν εισπραχθούν κεφάλαια έναντι μελλοντικών παραδόσεων ·
• εάν οι φορολογικοί φορείς παρακρατούν ένα ορισμένο ποσό φόρου.
• κατά την πώληση αγαθών, έργων, υπηρεσιών που αγοράζονται από αντισυμβαλλόμενο τρίτου, λαμβάνοντας υπόψη το ποσό του ΦΠΑ ·
• εάν πωλούνται προϊόντα και μεταποιημένα προϊόντα της γεωργικής βιομηχανίας.

Πώς υπολογίζεται ο ΦΠΑ στην περίπτωση αυτή; Συνήθως χρησιμοποιήστε έναν από τους παρακάτω τύπους:

• ΦΠΑ = Χ: (110) * 10

ή

• ΦΠΑ = Χ: (118) * 18.

Έχοντας διαπιστώσει ποια από τις ομάδες πληρωτών ανήκει σε μία ή την άλλη εταιρεία, μπορεί εύκολα να υπολογιστεί το ποσό του φόρου που πρέπει να μεταφερθεί στο κράτος.

Πώς να υπολογίσετε τον ΦΠΑ στον προϋπολογισμό;

Η εταιρεία "Monolith International" ειδικεύεται στην παροχή υπηρεσιών στο κοινό. Κατά την περίοδο αναφοράς, αγόρασε και κεφαλαιοποίησε υλικά αξίας 59.000 ρούβλων (συμπεριλαμβανομένου του ΦΠΑ - 9.000). Την ίδια περίοδο, η εταιρεία παρέσχε υπηρεσίες με συντελεστή ΦΠΑ 18%, ύψους 141.600 ρούβλια (συμπεριλαμβανομένου 21.600 Φ.Π.Α.).

Πώς να υπολογίσει τον ΦΠΑ που πρέπει να μεταφέρει η εταιρεία "Monolith" στον κρατικό προϋπολογισμό; Αφαιρώντας από το ποσό του ΦΠΑ που συγκεντρώνει η εταιρεία στις πωληθείσες υπηρεσίες το ποσό του φόρου εισροών (που συγκεντρώθηκε κατά την απόκτηση υλικών). Στη συνέχεια, υπολογίζουμε το ποσό των φορολογικών εκπτώσεων στον προϋπολογισμό: 21 600 - 9000 = 12 600 ρούβλια.

Αναφορά φόρου για την προστιθέμενη αξία

Ως φορολογική περίοδος νοείται ένας ημερολογιακός μήνας. Για ένα μέρος των πληρωτών με μηνιαία έσοδα μέχρι δύο εκατομμύρια ρούβλια, αυτό είναι ένα τέταρτο.Πώς να υπολογίσετε τον ΦΠΑ και να το πληρώσετε σωστά, ανάλογα με την περιοδικότητα της αναφοράς; Σύμφωνα με τις διατάξεις, ο φόρος καταβάλλεται το αργότερο την εικοστή ημέρα της επόμενης περιόδου αναφοράς. Το ποσό της υπολογίζεται με βάση το ποσό των πωλήσεων της ληγμένης φορολογικής περιόδου.

Ποιες μορφές αναφοράς χρησιμοποιούνται;

Δεν αρκεί να γνωρίζουμε τον τρόπο υπολογισμού του φόρου (ΦΠΑ). Είναι απαραίτητο να υποβάλλονται κατάλληλα έντυπα υποβολής στοιχείων στις φορολογικές αρχές. Επίσης, οι φορολογούμενοι πρέπει να τηρούν τους κανόνες για την κατάθεση των δηλώσεων για την περίοδο αναφοράς. Πρέπει να υπενθυμίσουμε ότι υπάρχουν εγκεκριμένες μορφές δηλώσεων ΦΠΑ (καθώς και έντυπο φορολόγησης με συντελεστή 0%), καθώς και τυποποιημένες οδηγίες για τη συμπλήρωσή τους.

Ο πληρωτής πρέπει να υποβάλει δήλωση στη φορολογική αρχή που βρίσκεται στον τόπο εγγραφής το αργότερο την εικοστή ημέρα του μήνα που έπεται της φορολογικής περιόδου αναφοράς.

Χρησιμοποιώντας όλους τους παραπάνω κανόνες και συστάσεις, μπορείτε να βελτιώσετε σημαντικά τη σχέση σας με την φορολογική υπηρεσία.