Ο φόρος εισοδήματος εισπράττεται σε όλες σχεδόν τις χώρες του κόσμου. Η σύγκριση των φορολογικών συντελεστών σε διάφορες χώρες είναι μια πολύ ενδιαφέρουσα δραστηριότητα. Σε αυτό το άρθρο, θα εξετάσουμε προσεχώς το αμερικανικό φορολογικό σύστημα. Είναι πολύ συγκεχυμένη ακόμη και για τους Αμερικανούς και απαιτεί λεπτομερή εξέταση. Ποιος είναι λοιπόν ο φόρος εισοδήματος των Ηνωμένων Πολιτειών; Τώρα ανακαλύπτουμε.
Εισαγωγή
Οι φόροι εισοδήματος στις Ηνωμένες Πολιτείες επιβάλλονται από τις ομοσπονδιακές αρχές, τα περισσότερα κράτη και πολλές τοπικές κυβερνήσεις. Ο φόρος εισοδήματος καθορίζεται με την εφαρμογή φορολογικού συντελεστή, το οποίο μπορεί να αυξηθεί καθώς αυξάνεται το εισόδημα, στο φορολογητέο εισόδημα, το οποίο αντιπροσωπεύει το συνολικό εισόδημα μείον επιτρεπόμενες μειώσεις. Τα φυσικά πρόσωπα και τα νομικά πρόσωπα φορολογούνται απευθείας, και τα περιουσιακά στοιχεία και τα καταπιστεύματα μπορούν να φορολογούνται στα κέρδη εις νέον. Οι εταιρικές σχέσεις δεν φορολογούνται, αλλά οι εταίροι τους φορολογούνται από το μερίδιό τους στα έσοδα της εταιρικής σχέσης. Οι κάτοικοι και οι πολίτες φορολογούνται με βάση το συνολικό εισόδημα, ενώ οι μη κάτοικοι φορολογούνται μόνο στα εισοδήματα που υπάγονται στη δικαιοδοσία τους. Αρκετοί τύποι δανείων μειώνουν τον φόρο, ενώ ορισμένοι τύποι δανείων μπορεί να υπερβούν αυτό. Εναλλακτικός φόρος εφαρμόζεται σε ομοσπονδιακό επίπεδο και σε ορισμένα κράτη. Το ποσοστό του εισοδήματος χωρίζεται στο ομοσπονδιακό και το κρατικό μέρος.
Φορολογικές μειώσεις
Τα περισσότερα επιχειρηματικά έξοδα είναι εκπεστέα. Τα άτομα μπορούν επίσης να αφαιρέσουν το προσωπικό επίδομα και ορισμένα προσωπικά έξοδα, συμπεριλαμβανομένων των τόκων υποθηκών, των κρατικών φόρων, των εισφορών φιλανθρωπίας και ορισμένων άλλων στοιχείων. Ορισμένες μειώσεις υπόκεινται σε περιορισμούς.
Τα κέρδη κεφαλαίου φορολογούνται και οι απώλειες κεφαλαίου μειώνουν το φορολογητέο εισόδημα στο ύψος του κέρδους (συν, σε ορισμένες περιπτώσεις, $ 3.000 ή $ 1.500 συνήθους εισοδήματος). Τα άτομα πληρώνουν σήμερα χαμηλότερο φόρο κεφαλαιουχικών κερδών και ορισμένα εταιρικά μερίσματα.
Οι φορολογούμενοι, κατά κανόνα, πρέπει να υπολογίζουν ανεξάρτητα τον φόρο εισοδήματος υποβάλλοντας φορολογικές δηλώσεις. Οι προκαταβολές φόρων απαιτούνται με τη μορφή παρακρατούμενου φόρου ή εκπτώσεων φόρου. Οι φόροι καθορίζονται ξεχωριστά από κάθε φορολογική δικαιοδοσία. Οι προθεσμίες και άλλες διοικητικές διαδικασίες είναι δικαιοδοτικές. 15 Απριλίου μετά το φορολογικό έτος είναι η τελευταία ημέρα για τα άτομα να υποβάλουν δηλώσεις για ομοσπονδιακές και πολλές κρατικές και τοπικές δηλώσεις. Ο φόρος που καθορίζει ο φορολογούμενος μπορεί να προσαρμόζεται από τη φορολογική δικαιοδοσία.
Βασικά στοιχεία του φορολογικού συστήματος των ΗΠΑ
Σε γενικές γραμμές, το ζήτημα του ύψους του φόρου εισοδήματος των τόκων στις Ηνωμένες Πολιτείες είναι λανθασμένο. Όπως σε πολλές ανεπτυγμένες χώρες, οι ΗΠΑ έχουν υιοθετήσει μια προοδευτική φορολογική κλίμακα. Ο φόρος εισοδήματος εισπράττεται από ιδιώτες, εταιρείες, ακίνητα και καταπιστεύματα. Ο ορισμός του καθαρού φορολογητέου εισοδήματος για τις περισσότερες υποπεριφερειακές δικαιοδοσίες καθοδηγείται κυρίως από τον ομοσπονδιακό ορισμό.
Ο φορολογικός συντελεστής σε ομοσπονδιακό επίπεδο είναι διαφοροποιημένος, δηλαδή οι φορολογικοί συντελεστές για υψηλότερα ποσά εισοδήματος είναι υψηλότεροι από ό, τι για τα χαμηλότερα ποσά. Ορισμένα κράτη και πόλεις εισπράττουν φόρο εισοδήματος με διαφοροποιημένο συντελεστή και ορισμένοι με κατ 'αποκοπήν συντελεστή για το σύνολο του φορολογητέου εισοδήματος. Ο συντελεστής φόρου εισοδήματος των ΗΠΑ το 2013 κυμάνθηκε από 10% έως 39,6%. Αλλά αυτό είναι μόνο ένας ομοσπονδιακός φόρος, υπάρχει επίσης ένας κρατικός φόρος, ο οποίος σε κάθε κράτος έχει το δικό του.
Τα άτομα έχουν το δικαίωμα να μειώσουν τους ομοσπονδιακούς συντελεστές φόρου εισοδήματος και τα κεφαλαιακά κέρδη και τους φόρους μερισμάτων.Ο ρυθμός και ορισμένες μειώσεις είναι διαφορετικές για τα άτομα ανάλογα με την κατάσταση κατάθεσης. Οι έγγαμοι μπορούν να υπολογίσουν το φόρο τόσο για ένα ζευγάρι όσο και ξεχωριστά. Τα μεμονωμένα άτομα ενδέχεται να είναι επιλέξιμα για προτιμησιακούς φορολογικούς συντελεστές αν είναι ο επικεφαλής του νοικοκυριού στο οποίο ζουν με εξαρτώμενο. Το θέμα του τοπικού φόρου εισοδήματος στις Ηνωμένες Πολιτείες είναι το εισόδημα που εισπράττεται και έξω από το κράτος. Δηλαδή, μπορείτε να εργαστείτε σε ένα κράτος και να πληρώσετε φόρους σε άλλο.
Φορολογικό εισόδημα
Το φορολογητέο εισόδημα καθορίζεται με συνολικό τρόπο στον Κώδικα Φορολογίας και τους φορολογικούς κανονισμούς που εκδίδονται από το Υπουργείο Οικονομικών και τη φορολογική υπηρεσία. Το φορολογητέο εισόδημα προσαρμόζεται σε μικτά έσοδα μείον ορισμένα ποσά Τα περισσότερα κράτη και πόλεις συμμορφώνονται με αυτούς τους ορισμούς, τουλάχιστον εν μέρει, αν και μερικοί από αυτούς προβαίνουν σε προσαρμογές για τον προσδιορισμό του φόρου εισοδήματος σε αυτή τη δικαιοδοσία. Το φορολογητέο εισόδημα μιας επιχείρησης ή μιας επιχείρησης μπορεί να μην συμπίπτει με τα κέρδη εις νέον.
Τι είναι το ακαθάριστο εισόδημα
Το ακαθάριστο εισόδημα περιλαμβάνει όλα τα εισοδήματα που προέρχονται από οποιαδήποτε πηγή. Αυτό περιλαμβάνει τους μισθούς, τις συντάξεις, τις αμοιβές, τα χρήματα που εισπράττονται για υπηρεσίες, τα άλλα έσοδα από επιχειρηματικές δραστηριότητες, τα έσοδα από την πώληση άλλων περιουσιακών στοιχείων, τη διατροφή που λαμβάνεται, τα έσοδα από την πώληση σιτηρών και πολλά άλλα είδη εσόδων. Ωστόσο, ορισμένα εισοδήματα εξαιρούνται από τον φόρο εισοδήματος. Αυτό περιλαμβάνει τόκους δημοτικών ομολόγων. Οι προσαρμογές (συνήθως μειώσεις) στο ακαθάριστο εισόδημα των ατόμων γίνονται για να καταβάλλουν διατροφή, εισφορές σε πολλούς τύπους συνταξιοδοτικών ταμείων ή ταμείων ασφάλισης υγείας, ορισμένα ποσοστά φοιτητικών δανείων, μισό φόρο αυτοαπασχόλησης και πολλά άλλα στοιχεία.
Το κόστος των πωλήσεων στις επιχειρήσεις είναι άμεση μείωση του ακαθάριστου εισοδήματος. Οι εμπορικές μειώσεις μπορεί να είναι οι ακόλουθες. Το φορολογητέο εισόδημα όλων των φορολογουμένων μειώνεται αφαιρώντας τα έξοδα που σχετίζονται με την επιχείρησή τους. Αυτά περιλαμβάνουν τους μισθούς, τα μισθώματα και τα λοιπά επαγγελματικά έξοδα που καταβάλλονται ή συγκεντρώνονται, καθώς και τα έξοδα απόσβεσης. Η έκπτωση των εξόδων μπορεί να έχει ως αποτέλεσμα απώλειες. Κατά κανόνα, μια τέτοια απώλεια μπορεί να οδηγήσει σε μείωση του λοιπού φορολογητέου εισοδήματος, με την επιφύλαξη ορισμένων περιορισμών.
Προσωπικές κρατήσεις: επιτρέπεται σε μεμονωμένες μη εμπορικές εκπτώσεις. Ένα σταθερό ποσό ανά άτομο επιτρέπεται ως έκπτωση για προσωπικές απαλλαγές. Για το 2017, το ποσό αυτό είναι $ 4050. Οι φορολογούμενοι επιτρέπεται μια τέτοια έκπτωση για τον εαυτό τους και ένα για κάθε άτομο που υποστηρίζουν. Από το 2018, αφαιρείται προσωπική έκπτωση, αλλά υπάρχει αύξηση στο κανονικό ποσό έκπτωσης.
Σχετικά με την τυπική έκπτωση
Τυπική έκπτωση: επιπλέον, τα άτομα λαμβάνουν έκπτωση από το φορολογητέο εισόδημα για ορισμένα προσωπικά έξοδα, εναλλακτικά, ένα άτομο μπορεί να υποβάλει αίτηση για τυποποιημένη έκπτωση. Για το 2017, η κανονική έκπτωση είναι $ 6.350 για τα άτομα, $ 12.700 για ένα παντρεμένο ζευγάρι και $ 9.350 για τον επικεφαλής της οικογένειας. Η τυπική έκπτωση ισχύει για άτομα άνω των 65 ετών και τυφλά. Για το 2018, η κανονική έκπτωση είναι $ 12.000 για μεμονωμένους ανθρώπους, $ 24.000 για ένα παντρεμένο ζευγάρι και $ 18.000 για τον επικεφαλής της οικογένειας.
Κεφαλαιακά κέρδη
Τα μερισμένα μερίσματα μπορούν να φορολογούνται ως μέρος του φορολογητέου εισοδήματος. Ωστόσο, ο φόρος περιορίζεται σε χαμηλότερο ποσοστό. Τα κεφαλαιακά κέρδη περιλαμβάνουν τα έσοδα από την πώληση μετοχών και ομολόγων, ακίνητα και άλλα περιουσιακά στοιχεία. Κέρδος είναι το πλεόνασμα των εσόδων πάνω από την προσαρμοσμένη βάση (καθαρή από την απόσβεση) της ιδιοκτησίας. Αυτός ο φορολογικός περιορισμός ισχύει και για μερίσματα από αμερικανικές εταιρείες και πολλές ξένες εταιρείες. Υπάρχουν περιορισμοί στο ποσό των καθαρών ζημιών κεφαλαίου που μπορεί να μειώσουν άλλα φορολογητέα εισοδήματα.
Φορολογικά κίνητρα: όλοι οι φορολογούμενοι λαμβάνουν έκπτωση σε αλλοδαπούς φόρους και ποσοστό ορισμένων κατηγοριών επιχειρηματικών εξόδων. Τα άτομα παρέχουν επίσης δάνεια που σχετίζονται με εκπαιδευτικά έξοδα, συνταξιοδοτικές αποταμιεύσεις, έξοδα παιδικής μέριμνας, μερικές ιατρικές αμοιβές και πίστωση για κάθε παιδί. Κάθε δάνειο υπόκειται σε ορισμένους κανόνες και περιορισμούς. Μερικά δάνεια θεωρούνται επιστρεπτέα.
Εναλλακτικός ελάχιστος φόρος: όλοι οι φορολογούμενοι υπόκεινται επίσης στον εναλλακτικό ελάχιστο φόρο, εάν το εισόδημά τους υπερβαίνει ορισμένα ποσά αποκλεισμού. Ο φόρος αυτός ισχύει μόνο εάν υπερβαίνει τον κανονικό φόρο εισοδήματος και μειώνεται με ορισμένα δάνεια. Έτσι, ορίσαμε ποιοι είναι οι φόροι εισοδήματος σε φυσικά και νομικά πρόσωπα στις Ηνωμένες Πολιτείες. Ακολουθεί ένα παράδειγμα υπολογισμού φόρου.
Φόρος Medicare
Οι εργαζόμενοι με υψηλά εισοδήματα μπορούν επίσης να πληρώσουν πρόσθετο φόρο 0,9% για μισθούς, αποζημιώσεις και εισόδημα αυτοαπασχόλησης. Ωστόσο, πρόκειται για προαιρετικές πληρωμές. Ο φόρος αυτός δεν περιλαμβάνεται στον γενικό συντελεστή φόρου εισοδήματος στις ΗΠΑ.
Φορολογικές δηλώσεις
Τα περισσότερα άτομα πρέπει να υποβάλλουν φορολογικές δηλώσεις για την αυτοαξιολόγηση του φόρου εισοδήματος κάθε χρόνο όταν το εισόδημά τους υπερβαίνει την κανονική έκπτωση. Φορολογική πληρωμή: οι φορολογούμενοι πρέπει να πληρώνουν φόρο εισοδήματος χωρίς να περιμένουν αξιολόγηση. Πολλοί φορολογούμενοι φορολογούνται στην πηγή με εισόδημα. Εάν ο φόρος εισοδήματος δεν καλύπτει όλους τους οφειλόμενους φόρους, όλοι οι φορολογούμενοι πρέπει να προβούν σε εκτιμώμενες φορολογικές πληρωμές.
Φορολογικές κυρώσεις
Η αδυναμία πληρωμής ή μη υποβολής επιστροφών μπορεί να οδηγήσει σε σημαντικά πρόστιμα. Ορισμένες εσκεμμένες αποτυχίες μπορούν να οδηγήσουν σε φυλάκιση.
Οι φορολογικές δηλώσεις μπορούν να αναθεωρούνται και να προσαρμόζονται από τις φορολογικές αρχές. Οι φορολογούμενοι έχουν το δικαίωμα να προσφύγουν σε οποιαδήποτε αλλαγή των φόρων και τα δικαιώματα αυτά ποικίλλουν ανάλογα με τη δικαιοδοσία. Οι φορολογούμενοι μπορούν επίσης να προσφύγουν στο δικαστήριο για να αμφισβητήσουν τις φορολογικές αλλαγές. Οι φορολογικές αρχές δεν έχουν το δικαίωμα να προβούν σε αλλαγές μετά από ορισμένη περίοδο (συνήθως τρία έτη).
Παράδειγμα υπολογισμού φόρου. Φόρος κερδών για το 2017
Πάρτε τις ακόλουθες προϋποθέσεις: ένας φορολογούμενος με ακαθάριστο εισόδημα $ 40.000, χωρίς παιδιά, ηλικίας κάτω των 65 ετών και όχι τυφλά, λαμβάνοντας υπόψη την τυποποιημένη έκπτωση. Ο υπολογισμός του φόρου εισοδήματος στις ΗΠΑ γίνεται για αυτόν τον φορολογούμενο σύμφωνα με τους ακόλουθους υπολογισμούς:
$ 40.000 ακαθάριστο εισόδημα - $ 6.350 τυποποιημένη έκπτωση - 4.050 $ προσωπική απαλλαγή = $ 29.600 φορολογητέο εισόδημα = $ 9.325? φορολόγηση του ποσού = $ 9.325 × 10% = $ 932.50. Το ποσό του λεγόμενου "δευτερεύοντος εισοδήματος" = 29.600 δολάρια - 9.325 δολάρια ΗΠΑ = 20.275,00 δολάρια? φορολόγηση δευτερεύοντος εισοδήματος = $ 20,275.00 × 15% = $ 3,041.25. Συνολικός φόρος εισοδήματος $ 932.50 + $ 3.041,25 = $ 3.973,75 (~ 9,93% πραγματικός φορολογικός συντελεστής). Σημειώστε, ωστόσο, ότι οι φορολογούμενοι με φορολογητέο εισόδημα μικρότερο των $ 100.000 πρέπει να χρησιμοποιούν πίνακες φορολογίας IRS.
Εκτός από τον φόρο εισοδήματος, ένας υπάλληλος θα πρέπει επίσης να πληρώσει φόρους σύμφωνα με τον νόμο περί εισφορών των ομοσπονδιακών ασφαλιστικών εταιρειών (FICA) (και ίσο ποσό φόρου FICA πρέπει να καταβάλλεται από τον εργοδότη):
$ 40.000 (προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα)? $ 40.000 × 6.2% = $ 2.480 (μέρος της κοινωνικής ασφάλισης) $ 40.000 × 1.45% = $ 580 (μέρος της Medicare) Συνολικό φόρο FICA που καταβάλλεται από έναν υπάλληλο = $ 3.060 (7.65% $ 3,060.00 = $ 7,033,75 (~ 17,58% των εσόδων). Συνολικός ομοσπονδιακός φόρος, συμπεριλαμβανομένης της εργοδοτικής εισφοράς:
Συνολικός φόρος FICA που καταβάλλεται από τον εργοδότη = $ 3,060 (7,65% του εισοδήματος). Το συνολικό ποσό του ομοσπονδιακού φόρου, συμπεριλαμβανομένων των εργοδοτικών εισφορών = 3,973,75 δολάρια + 36060,00 δολάρια + 36060,00 δολάρια = 10,093,75 δολάρια (~ 25,23% του εισοδήματος). Οι πραγματικοί φορολογικοί συντελεστές είναι γενικά χαμηλότεροι από τους οριακούς συντελεστές λόγω διαφόρων εκπτώσεων και ορισμένοι άνθρωποι έχουν αρνητική ευθύνη. Μόνο τα πρώτα 118.500 δολάρια των εσόδων κανενός φορολογούνται από την κοινωνική ασφάλιση (κοινωνική ασφάλιση) το 2016.
Φορολογική επιστροφή και επιστροφή φόρου
Τα άτομα (με εισόδημα πάνω από το ελάχιστο επίπεδο), οι εταιρείες, οι εταιρικές σχέσεις, τα κτήματα και τα καταπιστεύματα πρέπει να υποβάλλουν ετήσιες εκθέσεις, που ονομάζονται φορολογικές δηλώσεις, με τις ομοσπονδιακές και σχετικές κρατικές φορολογικές αρχές. Μπορείτε να κάνετε επιστροφή μέρους των φόρων. Αυτές οι αποδόσεις ποικίλλουν σε μεγάλο βαθμό από την πολυπλοκότητα ανάλογα με τον τύπο του αρχείου και την πολυπλοκότητα των υποθέσεων τους. Στη δήλωση, ο φορολογούμενος αναφέρει τα έσοδα και τις εκπτώσεις, υπολογίζει το ποσό των καθυστερημένων φορολογικών οφειλών, τις εκθέσεις πληρωμών και δανείων και επίσης υπολογίζει το οφειλόμενο υπόλοιπο.
Ομοσπονδιακές δηλώσεις φόρου εισοδήματος για άτομα, ακίνητα και καταπιστεύματα θα πρέπει να υποβληθούν έως τις 15 Απριλίου (το 2017, 18 Απριλίου) για τους περισσότερους φορολογούμενους. Οι αποδόσεις των εταιρικών εισοδημάτων και των ομοσπονδιακών εισοδημάτων πρέπει να λαμβάνονται δυόμισι μήνες μετά το τέλος μιας εταιρικής χρήσης. Οι φορολογικές δηλώσεις των απαλλασσόμενων από τον φόρο οργανισμών πρέπει να υποβληθούν τέσσερις μήνες και μετά το τέλος του οικονομικού έτους. Όλες οι ομοσπονδιακές φορολογικές δηλώσεις μπορούν να παραταθούν. Οι όροι και οι προϋποθέσεις ανανέωσης για κρατικές και τοπικές φορολογικές δηλώσεις ποικίλλουν.
Οι δηλώσεις φόρου εισοδήματος συνήθως αποτελούνται από ένα βασικό έντυπο με συνημμένα έντυπα και χρονοδιαγράμματα. Ανάλογα με την πολυπλοκότητα και τη φύση της δραστηριότητας του φορολογούμενου, διατίθενται πολλά έντυπα για φυσικά και νομικά πρόσωπα. Πολλοί άνθρωποι μπορούν να χρησιμοποιήσουν το μονοπώλιο 1040-EZ, το οποίο δεν απαιτεί καμία άλλη εφαρμογή εκτός από τις δηλώσεις μισθοδοσίας από τους εργοδότες (μορφή W-2).
Η ηλεκτρονική υποβολή των φορολογικών δηλώσεων μπορεί να γίνει για τους φορολογούμενους από καταχωρημένες φορολογικές αρχές.
Εάν ο φορολογούμενος διαπιστώσει λάθος στη δήλωση ή διαπιστώσει ότι ο φόρος για το έτος πρέπει να είναι διαφορετικός, πρέπει να υποβάλει αναθεωρημένη δήλωση. Αυτές οι επιστροφές αποτελούν αιτήσεις επιστροφής χρημάτων εάν διαπιστωθεί ότι οι φόροι έχουν καταβληθεί επιπλέον. Ως εκ τούτου, ο τελικός αριθμός, πόσο φόρος εισοδήματος στις Ηνωμένες Πολιτείες ως ποσοστό του εισοδήματος, καθίσταται σαφής για τους φορολογούμενους μόνο αφού οι φορολογικοί υπάλληλοι υποβάλουν και αναλύσουν τη δήλωση.
Συμπέρασμα
Μετά την ανάγνωση αυτού του άρθρου, ο αναγνώστης μπορεί να απαντήσει στο ερώτημα του είδους του φόρου εισοδήματος στις Ηνωμένες Πολιτείες και άρχισε να κατανοεί το αμερικανικό φορολογικό σύστημα. Και είναι πολύ περίπλοκο. Πολλοί Αμερικανοί προσλαμβάνουν ειδικά φοροτεχνικούς συμβούλους για να τους βοηθήσουν να καταλάβουν το φορολογικό σύστημα και να καταθέσουν τη σωστή επιστροφή. Ο φόρος εισοδήματος στις Ηνωμένες Πολιτείες για τους μη κατοίκους είναι ακριβώς ο ίδιος όπως και για τους κατοίκους, η μόνη διαφορά είναι ότι οι μη κάτοικοι δεν πληρώνουν φόρους για έσοδα που εισπράττονται από το εξωτερικό.
