Κάθε άτομο που σχεδιάζει την εγγραφή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία ή εταιρείας σκέφτεται για το ποιο φορολογικό σύστημα θα επιλέξει. Ανάλογα με το επιλεγμένο καθεστώς εξαρτάται ο αριθμός των φόρων που ο οργανισμός θα πληρώσει, καθώς και τα οφέλη και τις παραχωρήσεις από το κράτος που μπορεί να χρησιμοποιήσει. Ταυτόχρονα, οι επιχειρηματίες συχνά σκέφτονται τι είναι το OSHO. Αυτό το σύστημα αντιπροσωπεύεται από τον γενικό τρόπο, ο οποίος μπορεί να χρησιμοποιηθεί τόσο από μεμονωμένους επιχειρηματίες όσο και από εταιρείες. Είναι το πιο περίπλοκο δεδομένου ότι είναι υποχρεωτικό να τηρούνται λογιστικά αρχεία και υπολογίζονται και πληρώνονται πολυάριθμα τέλη.
Η έννοια της βασικής
Κατά τη μελέτη των πολυάριθμων φορολογικών συστημάτων που μπορούν να χρησιμοποιήσουν οι επιχειρηματίες στη Ρωσία, πολλοί άνθρωποι θέλουν να μάθουν ποιο είναι το βασικό φορολογικό σύστημα. Τα χαρακτηριστικά αυτού του φορολογικού καθεστώτος περιλαμβάνουν:
- αυτόματα όλες οι νέες εταιρείες ή επιχειρηματίες μεταφέρονται σε αυτό το σύστημα εάν εντός 10 ημερών από την καταχώριση δεν υποβάλλουν ειδοποίηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία για τη μετάβαση σε άλλο τρόπο λειτουργίας.
- που συνήθως επιλέγονται από τον OSNO από εταιρείες και επιχειρηματίες που πρέπει να χρησιμοποιήσουν ΦΠΑ για να συνεργαστούν με διαφορετικούς προμηθευτές ή πελάτες.
- όταν επιλέγετε αυτόν τον τρόπο, είναι σημαντικό να προετοιμαστείτε για την ανάγκη να πληρώσετε πολλά τέλη, καθώς και για τη διεξαγωγή πολύπλοκων λογαριασμών.
- το κύριο τέλος σε αυτόν τον τρόπο είναι ο φόρος εισοδήματος, που δείχνει το αποτέλεσμα της εταιρείας.
Επιτρέπεται να συνδυάζεται το γενικό καθεστώς με άλλα φορολογικά καθεστώτα που επιτρέπονται στη Ρωσική Ομοσπονδία. Εξαίρεση αποτελεί η χρήση του OSNO ταυτόχρονα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα ή την ενοποιημένη αποθήκη δεδομένων.
Διαφορά από άλλα συστήματα
Για να κατανοήσουμε τι είναι OSNO, είναι σημαντικό να κατανοήσουμε τις διαφορές μεταξύ αυτού του τρόπου λειτουργίας και άλλων συστημάτων. Αυτές οι διαφορές περιλαμβάνουν:
- τα απλουστευμένα καθεστώτα εφαρμόζονται αποκλειστικά από τους φορολογούμενους και είναι κατάλληλα για διαφορετικές απαιτήσεις σχετικά με τον αριθμό των εργαζομένων, τα κέρδη ή τα πάγια περιουσιακά στοιχεία, αλλά το γενικό σύστημα μπορεί να χρησιμοποιηθεί από οποιαδήποτε εταιρεία ή ιδιώτη επιχειρηματία χωρίς περιορισμούς.
- όταν χρησιμοποιούνται προνομιακά συστήματα, η φορολογική επιβάρυνση μειώνεται σημαντικά, αλλά κατά την εφαρμογή του OSHO είναι σημαντικό να προετοιμαστούμε για την ανάγκη υπολογισμού και καταβολής τεράστιου ύψους φόρων.
- αναγκαστικά όλες οι εταιρείες του OSNO πληρώνουν φόρο ακίνητης περιουσίας στον προϋπολογισμό.
Ο φόρος εισοδήματος καταβάλλεται αποκλειστικά όταν χρησιμοποιείται το γενικό καθεστώς. Όταν χρησιμοποιείτε άλλα συστήματα, υπολογίζεται ένας μόνο φόρος, αντικαθιστώντας αρκετούς φόρους που αντιπροσωπεύουν ο φόρος εισοδήματος, ο ΦΠΑ και ο φόρος ακίνητης περιουσίας.
Πότε είναι αποδοτικό να χρησιμοποιείτε το OSNO;
Εάν είστε πολύ έμπειροι σε όλα τα χαρακτηριστικά του OSNO, τότε η χρήση αυτού του τρόπου είναι πραγματικά ευεργετική. Συνιστάται να το επιλέξετε υπό τις ακόλουθες συνθήκες:
- οι κύριοι εργολάβοι χρησιμοποιούν το OSNO, επομένως καταβάλλουν και επιστρέφουν ΦΠΑ.
- οι δραστηριότητες της εταιρείας συνδέονται με την εξωτερική οικονομία της χώρας, επομένως είναι σκόπιμο να εφαρμοστεί ένα καθεστώς εάν η εταιρεία πωλεί αγαθά σε ξένες χώρες ή εισάγει εμπορεύματα πέρα από τα σύνορα στο έδαφος της Ρωσίας.
- η εταιρεία επιλέγει δραστηριότητες που εμπίπτουν στην απαλλαγή από τον φόρο εισοδήματος, για παράδειγμα, ασχολούνται με τη γεωργία, εργάζονται στον τομέα της ιατρικής ή παρέχουν κοινωνικές υπηρεσίες στον πληθυσμό.
Στις παραπάνω περιπτώσεις, η επιλογή του OSNO είναι η καλύτερη λύση. Παράλληλα, η λογιστική πολιτική OSNO επιλέγεται και καθορίζεται ανεξάρτητα από τον επικεφαλής της εταιρείας.
Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα της χρήσης του συστήματος
Για να κατανοήσετε τι OSNO είναι, και επίσης όταν είναι σκόπιμο να χρησιμοποιήσετε τη λειτουργία, συνιστάται να μελετήσετε καλά τις θετικές παραμέτρους της εφαρμογής του συστήματος. Αυτά περιλαμβάνουν:
- το κύριο πλεονέκτημα είναι η καταβολή του ΦΠΑ, δεδομένου ότι κατά τον υπολογισμό αυτής της αμοιβής μπορείτε να προσελκύσετε μεγάλο αριθμό μεγάλων αντισυμβαλλομένων που εργάζονται υπό το γενικό καθεστώς, δεδομένου ότι η αλληλεπίδραση αυτή σας επιτρέπει να μειώσετε τη φορολογική επιβάρυνση.
- δεν υπάρχουν περιορισμοί για τους επιχειρηματίες, ώστε να μπορείτε να εργαστείτε σε οποιαδήποτε κατεύθυνση της δραστηριότητας, αυξάνοντας τα έσοδα και τα κέρδη.
- Οι επιχειρηματίες μπορούν να συνδυάσουν το OCHN με το UTII ή το σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας, το οποίο παρέχει τη δυνατότητα βελτιστοποίησης της φορολογίας.
Τα μειονεκτήματα της εφαρμογής του γενικού καθεστώτος περιλαμβάνουν την ανάγκη υπολογισμού και καταβολής μεγάλου αριθμού διαφορετικών τελών. Να είστε βέβαιος να χρησιμοποιήσετε τη βοήθεια ενός επαγγελματία λογιστή κατά την έναρξη της εργασίας, δεδομένου ότι ετησίως ένας μεγάλος αριθμός εκθέσεων, δηλώσεων και άλλων εγγράφων πρέπει να προετοιμαστούν.
Οι αποχρώσεις της χρήσης εταιρειών του OSNO
Συχνότερα χρησιμοποιούνται από οργανώσεις OSNO. Αυτός ο τρόπος λειτουργίας επιλέγεται από εκπροσώπους μεγάλων επιχειρήσεων. Με έσοδα που ξεπερνούν τα 150 εκατομμύρια ρούβλια ετησίως, δεν θα είναι δυνατή η χρήση διαφόρων απλοποιημένων συστημάτων. Τα χαρακτηριστικά χρήσης του OSNO από διαφορετικές εταιρείες περιλαμβάνουν:
- οι επιχειρήσεις καταβάλλουν φόρο εισοδήματος και το ποσοστό για αυτή τη συλλογή είναι 20% του κέρδους.
- ο φόρος εισοδήματος καταβάλλεται ανά τρίμηνο ή μηνιαίως.
- Ο ΦΠΑ πρέπει να υπολογίζεται εάν το εισόδημα που εισπράττεται δεν παρέχει τη δυνατότητα απαλλαγής από την καταβολή του τέλους αυτού.
- οι επιχειρήσεις μεταφέρουν ασφαλιστικές πληρωμές για όλους τους μισθωμένους ειδικούς, συνεπώς το 26% μεταβιβάζεται στο PF, 2,9% στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων και 5,1% στο προσωπικό του FFOMS στο 5,1%.
- στη λογιστική, η μέθοδος του δεδουλευμένου χρήματος χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό των τελών, αλλά επιτρέπεται να χρησιμοποιεί τη μέθοδο μετρητών με μικρό εισόδημα.
- οι μεγάλοι φορολογούμενοι υποχρεούνται να διατηρούν πλήρη λογιστική, οπότε η απλουστευμένη λογιστική επιτρέπεται αποκλειστικά για μικρές επιχειρήσεις.
Οι ιδιαιτερότητες της χρήσης του γενικού καθεστώτος είναι η ανάγκη διατήρησης λογιστικής πολιτικής για την OSNA. Ένα δείγμα από αυτό μπορεί να μελετηθεί παρακάτω. Η διαδικασία εκτελείται τόσο από τις επιχειρήσεις όσο και από τους μεμονωμένους επιχειρηματίες.
Ειδικότητα για IP
Η μετάβαση στην OSNO επιτρέπεται όχι μόνο για εταιρείες, αλλά και για ιδιώτες επιχειρηματίες. Η χρήση αυτής της λειτουργίας IP έχει τις εξής δυνατότητες:
- ο βασικός φόρος για τους επιχειρηματίες είναι ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, ο οποίος αποτελεί το 13% του εισοδήματος των μεμονωμένων επιχειρηματιών.
- ο αριθμός των εκθέσεων και των δηλώσεων που καταρτίζει ο επιχειρηματίας σε σχέση με τις εταιρείες μειώνεται.
- Όταν εργάζεται σε οποιοδήποτε τρόπο, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας υποχρεούται να μεταφέρει σταθερές πληρωμές σε κρατικά κεφάλαια για τον εαυτό του.
Συνήθως, οι επιχειρηματίες προτιμούν να χρησιμοποιούν απλουστευμένους τρόπους μεταφοράς, πράγμα που μειώνει σημαντικά τη φορολογική επιβάρυνση. Με προτιμησιακά συστήματα, συνήθως υποβάλλεται μία δήλωση, την οποία μπορεί να συντάξει ο ιδιώτης επιχειρηματίας. Εάν επιλέξετε OSNO, τότε η λογιστική είναι πολύ πιο περίπλοκη, επομένως είναι σκόπιμο να προσλάβετε αμέσως έναν επαγγελματία λογιστή.
Κανόνες μετάβασης
Εάν ο ιδιώτης επιχειρηματίας ή ο επικεφαλής της εταιρείας αποφασίσει να χρησιμοποιήσει το γενικό καθεστώς, τίθεται το ερώτημα πώς να μεταβείτε από το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα στο βασικό φορολογικό σύστημα. Η διαδικασία μπορεί να εκτελεστεί με διάφορους τρόπους:
- αν πραγματοποιηθεί η εγγραφή μιας εταιρείας ή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία, τότε όλοι οι φορολογούμενοι μεταφέρονται αυτομάτως στον OSNO και επομένως εάν δεν υποβάλλετε ειδοποίηση σχετικά με τη μετάβαση σε άλλο καθεστώς στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία εντός 10 ημερών, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το γενικό καθεστώς.
- για να αλλάξει από άλλο καθεστώς, αρκεί να υποβληθεί μια ειδοποίηση υπαναχώρησης από το προτιμησιακό σύστημα στην αρχή του έτους.
- εάν μια επιχείρηση ή ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας παύσει να ανταποκρίνεται στις απαιτήσεις ενός απλοποιημένου συστήματος, μεταβαίνει αυτόματα σε γενική λειτουργία.
Τις περισσότερες φορές, οι επιχειρηματίες μεταβαίνουν σε OSNO κατά παράβαση των απαιτήσεων για τη χρήση των απλουστευμένων τρόπων.Για παράδειγμα, τα έσοδά τους μπορεί να αυξηθούν σε 150 εκατομμύρια ρούβλια. περισσότερα από 100 άτομα καταγράφονται ετησίως ή στο προσωπικό. Εάν χρησιμοποιείται το UTII, τότε είναι πιθανό ότι σε μια συγκεκριμένη χρονική στιγμή οι τοπικές αρχές μιας συγκεκριμένης περιοχής θα απαγορεύσουν τη χρήση αυτού του καθεστώτος.
Για τη μετάβαση δεν είναι απαραίτητο να καταρτιστεί αίτηση για OCO, δεδομένου ότι αρκεί να καταρτίσει μια ειδοποίηση τερματισμού της δραστηριότητας για το προηγουμένως επιλεγμένο απλοποιημένο καθεστώς.
Ποιες εκθέσεις καταρτίζονται από εταιρείες;
Εάν οι επιχειρήσεις επιλέξουν το γενικό καθεστώς, εκπονούνται τακτικά τα ακόλουθα είδη εγγράφων:
- Οι δηλώσεις ΦΠΑ καταρτίζονται μία φορά το ένα τέταρτο και το ίδιο το τέλος μεταφέρεται κάθε μήνα.
- την έκθεση φόρου εισοδήματος που σχηματίστηκε τριμηνιαία και παραδόθηκε μέχρι την 28η ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο αναφοράς.
- οι οικονομικές καταστάσεις που παρουσιάζονται από την κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης και τον ισολογισμό, επιπλέον, τα εν λόγω έγγραφα υποβάλλονται πριν από την 1η Απριλίου.
- δήλωση φόρου μεταφορών ·
- η οποία λαμβάνει υπόψη τους αντικειμενικούς σκοπούς της φορολογίας που χρησιμοποιούνται για την επιχειρηματική δραστηριότητα της εταιρείας.
Εάν η εταιρεία αναστείλει την εργασία σε συγκεκριμένο χρονικό σημείο, τότε επιτρέπεται να καταρτίζει και να υποβάλλει μηδενικές δηλώσεις. Στην ESSA, η αναφορά μπορεί να υποβληθεί ηλεκτρονικά ή γραπτώς. Στην πρώτη περίπτωση απαιτείται ψηφιακή υπογραφή.
Αναφορά για το IE
Οι επιχειρηματίες πρέπει να συντάξουν τους ακόλουθους τύπους εκθέσεων σχετικά με τον OSNO:
- Επιστροφή ΦΠΑ ·
- Οι δηλώσεις 3-NDFL για τον εργοδότη συντάσσονται μία φορά το χρόνο, επιπλέον εάν ο επικεφαλής είναι κάτοικος της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το 13% θα χρεωθεί στο εισόδημά του και εάν είναι κάτοικος μη κατοίκου, θα χρεωθεί το 30%.
- εάν η αξία του κτηματολογίου υπολογίζεται για το ακίνητο που χρησιμοποιείται κατά τη διάρκεια της εργασίας, τότε καταβάλλεται φόρος ακίνητης περιουσίας, επομένως, συντάσσεται ετήσια δήλωση για αυτή τη συλλογή.
Επιπρόσθετα, οι επιχειρήσεις και οι επιχειρηματίες προετοιμάζουν διάφορες άδειες και άδειες για τον επιλεγμένο τομέα εργασίας. Εάν προσλαμβάνουν ειδικούς, τότε θα πρέπει να πληρώσετε για όλους τους πολίτες εισφορές στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία και διάφορα κρατικά κεφάλαια. Προετοιμάζεται έκθεση πριν από την 1η Απριλίου κάθε έτους για τους υπαλλήλους και υποβάλλονται επίσης δηλώσεις 6-NDFL. Ειδικά έγγραφα μεταφέρονται στο δημόσιο ταμείο και σε άλλα κρατικά ταμεία.
Συνδυασμός με άλλους τρόπους λειτουργίας
Επιτρέπεται ο συνδυασμός του φορολογικού συστήματος του ειδικού φορολογικού συστήματος με άλλα καθεστώτα, αλλά η εξαίρεση είναι το USCH και το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Επομένως, η πιο κοινή κοινή λειτουργία χρησιμοποιείται σε συνδυασμό με το UTII.
Όταν χρησιμοποιείτε διάφορα συστήματα, είναι σημαντικό να γνωρίζετε τους κανόνες διατήρησης χωριστής λογιστικής. Για κάθε φόρο υπολογίζονται τα έσοδα και τα έξοδα. Εάν εφαρμοστούν κάποιες δαπάνες σε δύο συστήματα, κατανέμονται όταν λαμβάνονται υπόψη οι επιλεγμένες δραστηριότητες.
Συμπέρασμα
Το OSNO είναι ένα γενικό καθεστώς που μπορεί να εφαρμοστεί τόσο από τις εταιρείες IP όσο και από τις διάφορες εταιρείες. Η χρήση αυτού του συστήματος έχει πολλά πλεονεκτήματα και ορισμένα μειονεκτήματα. Υπάρχουν κάποιες καταστάσεις όπου η χρήση του OSNO είναι πιο επωφελής για τους φορολογούμενους.
Εάν οι εταιρείες ή οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες επιλέξουν το γενικό καθεστώς, τότε θα πρέπει να κατανοήσουν τους φόρους που πρέπει να καταβληθούν, καθώς και ποιες εκθέσεις προετοιμάζονται από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Εάν παραβιάσετε τις απαιτήσεις της φορολογικής νομοθεσίας, θα πρέπει να αντιμετωπίσετε σοβαρά πρόστιμα.
