Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες έχουν την ευκαιρία να μειώσουν το ποσό των φορολογικών εισφορών εφαρμόζοντας μια έκπτωση. Για να γίνει αυτό, πρέπει να πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις. Διαβάστε για τις παρακρατήσεις και πώς να τις λάβετε στο επόμενο άρθρο.
Οι βασικοί τύποι φορολογικών εκπτώσεων για μεμονωμένους επιχειρηματίες
Ως έκπτωση φόρου νοείται το ποσό με το οποίο ο πολίτης (μεμονωμένος φορολογικός φορέας) έχει το δικαίωμα να μειώσει τη φορολογική επιβάρυνση. Υπάρχουν οι ακόλουθοι τύποι χρήσεων και μέθοδοι για τον υπολογισμό της έκπτωσης:
- Πρότυπο.
- Κοινωνικά.
- Ιδιοκτησία
- Επενδύσεις.
- Επαγγελματικές κρατήσεις.
Ο μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να χρησιμοποιήσει αυτές τις εκπτώσεις μαζί με τον εργαζόμενο. Ωστόσο, γι 'αυτό πρέπει να εργαστεί στο γενικό φορολογικό σύστημα, δηλαδή να πληρώσει το 13% του φόρου στο δημόσιο ταμείο. Ως εκ τούτου, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που εργάζονται στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, το PSN, το UTII ή η Ενιαία Κοινωνική Φορολογική Διοίκηση δεν μπορούν να βασίζονται σε κρατήσεις. Η εξαίρεση είναι εκείνα τα άτομα που εργάζονται ταυτόχρονα για μίσθωση. Συνεπώς, οι εν λόγω εκπτώσεις δεν πληρώνονται μόνο σε μεμονωμένους επιχειρηματίες, αλλά σε όλους τους μισθωτούς.
Πρότυπο
Ο πληρωτής του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων δικαιούται να βασιστεί στα ακόλουθα ποσά μείωσης της φορολογικής βάσης:
- 500 τρίψτε εάν έχετε την ιδιότητα ενός ηρώου της Ρωσίας ή της ΕΣΣΔ, κύριε πολιτεία. βραβεία και ούτω καθεξής.
- 1 400 τρίψτε. - για το 1ο και το 2ο παιδί.
- 3 000 τρίψτε. - για το 3ο και επόμενο παιδί, καθώς και για τους αναπήρους του Μεγάλου Πατριωτικού Πολέμου, συμμετέχοντες στην εκκαθάριση του ατυχήματος στον πυρηνικό σταθμό του Τσερνομπίλ.
- 6.000 - 12.000 ρούβλια. γονείς ή νόμιμους εκπροσώπους μαθητών και φοιτητών (έως 24 ετών).
Κοινωνικά
Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που εργάζονται στο πλαίσιο του γενικού φορολογικού συστήματος, παρέχονται κοινωνικές εκπτώσεις για θεραπεία, παιδική εκπαίδευση ή δική τους εκπαίδευση, για δωρεές, καθώς και συνταξιοδοτικές εισφορές.
Η έκπτωση γίνεται για το ποσό των πραγματικών εξόδων. Δεν υπερβαίνει τα 120 χιλιάδες ρούβλια υπόκεινται σε λογιστική. Ως εκ τούτου, είναι πιθανό ένας μαθητής - SP ή ένας γονέας - SP να λάβει έως και 15 600 ρούβλια. για κάθε ακαδημαϊκό έτος. Πρέπει να γίνει κατανοητό ότι ο νόμιμος εκπρόσωπος του παιδιού (ο κηδεμόνας ή ο διαχειριστής) μπορεί να υπολογίζει στην αποζημίωση, αλλά όχι στους παππούδες.
Ένα παρόμοιο ποσό μπορεί να επιτευχθεί για το κόστος της θεραπείας του εαυτού σας ή του συγγενή σας. Οι ακόλουθες δαπάνες υπόκεινται σε λογιστική:
- Πληρωμή υπηρεσιών μέλι. ιδρύματα.
- Αγορά ναρκωτικών.
- Συνεισφορές για το μέλι. ασφάλιση.
Ιδιοκτησία
Η έκπτωση βοηθά στη μείωση της φορολογικής βάσης για μεμονωμένους επιχειρηματίες στις ακόλουθες περιπτώσεις:
- Κατά την αγορά ακινήτων.
- Στην κατασκευή της στέγασης.
- Οικόπεδο για το κράτος. ανάγκες
- Επιστροφή τόκων από υποθήκες.
Το μέγιστο ποσό με το οποίο καταβάλλεται η έκπτωση είναι 2 εκατομμύρια ρούβλια. Στην περίπτωση της αποπληρωμής των τόκων σε μια υποθήκη, το ποσό είναι 3 εκατομμύρια ρούβλια. Η έκπτωση χορηγείται μέχρις ότου καταβληθεί το μέγιστο δυνατό ποσό. Μετά από αυτό, θα απορριφθεί η υποβολή αίτησης στην αρμόδια φορολογική υπηρεσία για παρακράτηση μιας νέας συναλλαγής ακινήτων.
Επενδύσεις
Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που ασχολούνται με την επένδυση χρημάτων για μεγάλο χρονικό διάστημα μπορούν επίσης να λαμβάνουν επαγγελματικές εκπτώσεις από επενδύσεις. Σε αυτή την περίπτωση, η βάση μειώνεται κατά τα ακόλουθα ποσά:
- Η διαφορά μεταξύ της αρχικής αξίας του διαμερίσματος και της προκύπτουσας πώλησης, αν η κυριότητα ήταν μικρότερη από 3 χρόνια.
- Τα κεφάλαια που συνεισέφεραν στο επενδυτικό λογαριασμό για τη φορολογική περίοδο.
- Συνολικό εισόδημα από επενδυτικές καταθέσεις.
Επαγγελματίες
Τα επιχειρησιακά έξοδα που προκύπτουν μπορούν επίσης να μειωθούν μέσω των επαγγελματικών εκπτώσεων φόρου. Η αποζημίωση καταβάλλεται όταν παρέχονται έγγραφες αποδείξεις ή χωρίς αυτό.Τα έγγραφα σε αυτήν την περίπτωση μπορεί να είναι τιμολόγια, επιταγές, τιμολόγια, συμβόλαια κ.ο.κ. Η φορολογική βάση είναι η διαφορά μεταξύ εσόδων και εξόδων. Εάν τα έξοδα δεν τεκμηριώνονται, αφαιρείται το 20% του εισοδήματος.
Οι δαπάνες περιλαμβάνουν: την αγορά αγαθών, καυσίμων, εξοπλισμού γραφείου, εξοπλισμού γραφείου, ενοικίασης χώρων, πληρωμής στέγης και δημοτικών υπηρεσιών, μισθών εργαζομένων, φορολογικών αμοιβών και ασφαλίστρων, κρατικών δασμών και άλλων πληρωμών. Αυτός ο κατάλογος είναι παρόμοιος με αυτόν που παρέχεται στον Κώδικα Φορολογίας (άρθρα 253-269) για οργανισμούς που υπολογίζουν τον φόρο εισοδήματος.
Ο ιδιώτης επιχειρηματίας θεωρεί τις δαπάνες για την εφαρμογή επαγγελματικών εκπτώσεων μόνο του. Τα έγγραφα που επιβεβαιώνουν τα έξοδα υπόκεινται σε ορισμένες απαιτήσεις. Αυτά περιλαμβάνουν τη διαθεσιμότητα των απαραίτητων στοιχείων (υπογραφές, σφραγίδες, TIN, PSRN, KPP, νόμιμη διεύθυνση, πληροφορίες αγοράς, ποσό). Οι δαπάνες πρέπει να πληρούν τις απαιτήσεις:
- Όντας οικονομικά υγιής, δηλαδή, χωρίς αυτούς ήταν αδύνατο να υπάρξει κέρδος.
- Έχετε έγγραφα ως αποδεικτικά στοιχεία.
- Σκοπός των εξόδων ήταν η πραγματοποίηση κέρδους.
Το εύλογο κόστος μπορεί να αμφισβητηθεί. Αυτά τα σημεία αποφασίζονται από τον φορολογικό επιθεωρητή που διενεργεί τον έλεγχο. Συχνά αυτό συμβαίνει όταν το κέρδος από τη δραστηριότητα είναι μηδέν ή υπάρχουν απώλειες. Εάν προκύψει διαφορά, είναι δυνατό να προσφύγετε στο δικαστήριο. Αυτή η περίπτωση συνήθως παίρνει την πλευρά του φορολογούμενου. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι ο νόμος δεν παρέχει κατάλογο αρχών οικονομικής σκοπιμότητας.
Για μια πληρέστερη κατανόηση του τρόπου με τον οποίο εξετάζονται οι επαγγελματικές μειώσεις από επιβεβαιωμένα και μη επιβεβαιωμένα έξοδα, είναι σκόπιμο να εξεταστούν παραδείγματα.
Παράδειγμα αριθ. 1: επιβεβαιωμένα έξοδα
Το εισόδημα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία ανήλθε σε 200 χιλιάδες ρούβλια. Επιπλέον, έπρεπε να δαπανήσει 80 χιλιάδες ρούβλια. Για το ποσό αυτό έχει τα απαραίτητα δικαιολογητικά: εισπράξεις και επιταγές. Ως εκ τούτου, μπορεί να βασιστεί στο σύνολο των δαπανών από τις οποίες θα εφαρμοστεί μια επαγγελματική έκπτωση του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Αποδεικνύεται: 200.000 - 80.000 = 120.000 ρούβλια. Από το ποσό αυτό και όχι από 200 χιλιάδες ρούβλια, ο IE θα πρέπει να πληρώσει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων ύψους 13%.
Παράδειγμα 2: Μη επιβεβαιωμένα έξοδα
Μπορείτε να εξετάσετε την ίδια κατάσταση με την οποία κερδίσατε 200 χιλιάδες ρούβλια. και πέρασε 80 χιλιάδες ρούβλια. Ωστόσο, σε αντίθεση με την προηγούμενη περίπτωση, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν μπορεί να επιβεβαιώσει τα έξοδα με έγγραφα πληρωμής. Ως εκ τούτου, μπορεί να βασιστεί σε επαγγελματική έκπτωση φόρου για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων μόνο στο 20% του συνόλου των εισοδημάτων. Αποδεικνύεται: 200000 * 20% = 40 χιλιάδες ρούβλια. Το εισόδημα μπορεί να μειωθεί μόνο κατά το ποσό αυτό. Έτσι: 200.000 - 40.000 = 160.000 ρούβλια. Με αυτό το ποσό πρέπει να πληρώσετε τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.
Παράδειγμα 3: Επιβεβαιωμένα και μη επιβεβαιωμένα έξοδα
Ένας ιδιώτης επιχειρηματίας μπορεί να αναρωτηθεί εάν είναι δυνατόν να χρησιμοποιηθούν τόσο επιβεβαιωμένα όσο και μη επιβεβαιωμένα έξοδα. Η απάντηση στην προκειμένη περίπτωση είναι αδιαμφισβήτητη: αδύνατη. Αυτό μπορεί να παρουσιαστεί στο ακόλουθο παράδειγμα.
Με προσωπικό εισόδημα 200 χιλιάδων ρούβλια. δικαιολογητικά έγγραφα είναι διαθέσιμα στο ποσό των 30 χιλιάδων ρούβλια. Από το προηγούμενο παράδειγμα φαίνεται ότι με το εισόδημα αυτό το ποσό της επαγγελματικής έκπτωσης για μη επιβεβαιωμένα έξοδα είναι 40 χιλιάδες ρούβλια. Ως εκ τούτου, να υποδείξει δικαιολογητικά σε αυτή την περίπτωση είναι μειονεκτική. Είναι προτιμότερο να χρησιμοποιήσετε το δικαίωμά σας για έκπτωση για μη εγκεκριμένα έξοδα ύψους 20%.
Πώς να πάρετε μια παρακράτηση
Για το σκοπό αυτό, είναι απαραίτητο μέχρι τις 30 Απριλίου να καταθέσει δήλωση με τη φορολογική επιθεώρηση σύμφωνα με το έντυπο 3 του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Οι επαγγελματικές μειώσεις υπολογίζονται βάσει αυτού. Η δήλωση περιέχει στοιχεία για την προηγούμενη φορολογική περίοδο: τόσο τα έξοδα όσο και τα έσοδα.
Τα έγγραφα που επιβεβαιώνουν το δικαίωμα έκπτωσης πρέπει να επισυνάπτονται στη δήλωση.Παρά το γεγονός ότι ο φορολογικός κώδικας δεν προβλέπει μια τέτοια διάταξη, στην πράξη οι επιθεωρητές δεν μπορούν να δεχθούν δήλωση χωρίς αυτά τα έγγραφα.
Παρακρατήσεις GPC
Τόσο ένας ιδιώτης όσο και ένας ιδιώτης επιχειρηματίας έχουν το δικαίωμα να εργάζονται στην GPC και να λαμβάνουν επαγγελματικές φορολογικές ελαφρύνσεις. Οι συμβάσεις αυτές περιλαμβάνουν σύμβαση, παροχή υπηρεσιών, σύμβαση αντιπροσωπείας. Αλλά είναι απίθανο ότι μπορεί να εφαρμοστεί σε μια συμφωνία μίσθωσης. Αλλά μπορείτε να προσπαθήσετε να υπερασπιστείτε το δικαίωμά σας μέσω των δικαστηρίων.
Fiz. το πρόσωπο καθορίζει ανεξάρτητα το κόστος βάσει της συμφωνίας GPC. Το ίδιο ισχύει για τα έγγραφα και τη σύνθεση των εξόδων. Μια επαγγελματική έκπτωση σε έναν επιχειρηματία μπορεί να συμψηφιστεί μέσω ενός πελάτη, ο οποίος μπορεί να είναι νομικό πρόσωπο. πρόσωπο ή άτομο. Για να λάβετε την παρακράτηση, πρέπει να υποβάλετε αίτηση με δικαιολογητικά σχετικά με τα έξοδα.
Εάν η εργασία εκτελείται για φυσική. πρόσωπα, η έκπτωση μπορεί να ζητηθεί μόνο από τη φορολογική αρχή. Στη συνέχεια, παρέχετε τη δήλωση του 3 φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Ο ίδιος κανόνας ισχύει για IP που λειτουργούν με GPC. Προκειμένου να αποφευχθεί η σύγχυση μεταξύ δαπανών και εισοδήματος, ο επιχειρηματίας θα πρέπει να τηρεί χωριστά αρχεία της κύριας δραστηριότητας και της συμφωνίας GPC. Οι επαγγελματικές μειώσεις για μεμονωμένους επιχειρηματίες μπορούν να υπολογιστούν μόνο από το ποσό του εισοδήματος βάσει της συμφωνίας GPC.
Μειώσεις για κατόχους δικαιωμάτων πνευματικής ιδιοκτησίας
Η φορολογική αποζημίωση μπορεί να γίνει φυσική. πρόσωπα ή μεμονωμένους επιχειρηματίες που λαμβάνουν αμοιβή ως συγγραφείς για την εκτέλεση ή άλλη χρήση λογοτεχνικών, επιστημονικών έργων, έργων τέχνης. Αυτό περιλαμβάνει επίσης ανακαλύψεις, εφευρέσεις και βιομηχανικά σχέδια.
Εάν η έκπτωση υπολογίζεται από μεμονωμένο επιχειρηματία, τότε θα πρέπει να κάνει διάκριση μεταξύ εσόδων και εξόδων των δικαιωμάτων και των κύριων εσόδων. Αν δεν υπάρχουν δικαιολογητικά για τα δικαιώματα, τότε ενεργούν με τον ίδιο τρόπο όπως για τις μη επιβεβαιωμένες κρατήσεις. Το άρθρο 221 του Κώδικα Φορολογίας ορίζει πρότυπα για τα δικαιώματα πνευματικής ιδιοκτησίας με τη μορφή ποσοστού του ποσού του εισοδήματος. Το παρακάτω παράδειγμα θα σας βοηθήσει να κατανοήσετε καλύτερα αυτό το ζήτημα.
Παράδειγμα Νο. 4
Fiz. πρόσωπο ήρθε με ένα βίντεο βέβαια. Μπορεί να ονομαστεί ένα βίντεο. Στην περίπτωση αυτή, τα έσοδα από την πώληση θα θεωρούνται δικαιώματα. Χωρίς έγγραφα, μια επαγγελματική έκπτωση θα είναι 30%. Για παράδειγμα, αν οι πωλήσεις ανήλθαν σε 200 χιλιάδες ρούβλια, τότε πρέπει πρώτα να υπολογίσετε το μη επιβεβαιωμένο εισόδημα: 200.000 * 30% = 60 χιλιάδες ρούβλια. Μετά από αυτό, το ποσό με το οποίο καταβάλλεται ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων θεωρείται: 200.000 - 60.000 = 140.000 ρούβλια.
Αν υπάρχουν έγγραφα που επιβεβαιώνουν έξοδα που υπερβαίνουν τα 60 χιλιάδες ρούβλια, τότε είναι πιο κερδοφόρο να τους παρασχεθούν για να λάβουν μεγαλύτερη φορολογική έκπτωση.
Μειώσεις σε δικηγόρους
Σύμφωνα με το άρθρο 221 του Κώδικα Φορολογίας, οι δικηγόροι δικαιούνται να λαμβάνουν φορολογικές εκπτώσεις στο ύψος των δαπανών, οι οποίες τεκμηριώνονται. Για το σκοπό αυτό, απαιτούνται ορισμένες προϋποθέσεις. Τα έξοδα πρέπει να γίνονται, να επιβεβαιώνονται από τα σχετικά έγγραφα πληρωμής και να συνδέονται με την παραλαβή του εισοδήματος.
Ποιες δαπάνες θα περιλαμβάνονται στις επαγγελματικές εκπτώσεις για τους δικηγόρους, οι φορολογούμενοι αποφασίζουν για τον εαυτό τους, αλλά με βάση τις διατάξεις του κεφαλαίου 25 του φορολογικού κώδικα "Φόρος εταιρικών κερδών".
Για παράδειγμα, τα έξοδα φιλοξενίας με τη μορφή συνάντησης, μπουφέ, μεσημεριανό κ.λπ. μπορούν να συμπεριληφθούν σε αυτό το ποσό, αλλά με εξαίρεση την οργάνωση εκδηλώσεων ψυχαγωγίας. Η έκπτωση μπορεί επίσης να περιλαμβάνει ποσά για το άνοιγμα γραφείου νομικών, τραπεζικές υπηρεσίες για την εξυπηρέτηση ενός τρεχούμενου λογαριασμού. Ωστόσο, ένα μέλος του δικηγορικού συλλόγου δεν θα είναι σε θέση να μειώσει το εισόδημα από αυτή την έκπτωση για νομικές συμβουλές και ασφαλιστικές εισφορές. Εάν όμως έχει το δικό του δικηγορικό γραφείο ανοιχτό, τότε θα λάβει επίσης υπόψη το ποσό των εισφορών στη σύνταξη, καθώς και την ιατρική ασφάλιση και την κοινωνική ασφάλιση για αναπηρία για προσωρινή περίοδο και τη γέννηση ενός παιδιού.
Συμπέρασμα
Έτσι, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας που εργάζεται σε ένα κοινό φορολογικό σύστημα μπορεί να λάβει διαφορετικές φορολογικές ελαφρύνσεις (ακίνητη, επαγγελματική, κοινωνική και άλλες). Εξακολουθεί να υπολογίζεται πώς είναι πιο κερδοφόρα η εργασία: σε έναν ειδικό τρόπο χωρίς τη δυνατότητα αποζημίωσης ή γενικά με την πρόβλεψη φορολογικών εκπτώσεων.
Αφού μελετήσατε τον τρόπο με τον οποίο εφαρμόζεται η έκπτωση, μπορείτε να μειώσετε σημαντικά τη φορολογική επιβάρυνση. Οι διαφορετικές μέθοδοι σας επιτρέπουν να επιλέξετε την πιο κερδοφόρα επιλογή σε κάθε περίπτωση.
