En Rusia hay un sistema fiscal bastante flexible. Gracias a ello, cada emprendedor puede elegir el esquema de pago de impuestos más rentable. Esto lleva al hecho de que los negocios en el país se están desarrollando muy activamente. Ahora, muchos están pensando en qué sistema impositivo deben detenerse: UTII o una patente. A continuación se describirá con más detalle acerca de cada opción. Después de un estudio exhaustivo de los esquemas de pago de impuestos, será posible determinar los impuestos para un negocio en particular.
UTII es ...
Para comenzar, descubriremos qué representa cada variante del desarrollo de eventos. Durante mucho tiempo, todos han conocido la IUI. Este es un impuesto único sobre los ingresos imputados. También se le llama "imputar".
UTII o patente: ¿cuál es preferible para un emprendedor? Con un impuesto único sobre los ingresos imputados, una LLC o empresario individual paga solo 1 impuesto. Él, como se puede adivinar, se llama imputado. No se deben pagar más impuestos. Además de pagar UTII, un ciudadano debe hacer contribuciones al seguro.
Patente
El sistema tributario de patentes en Rusia apareció no hace mucho tiempo. Pero ella comenzó a atraer inmediatamente a los empresarios.
UTII o patente: ¿en qué detenerse? El sistema de impuestos de patentes (POS) no prevé el pago de ningún impuesto durante el trabajo. IP paga la patente por adelantado. Durante los cálculos, se tendrá en cuenta el beneficio estimado para un período determinado. El PSN se puede emitir por un mínimo de 1 y un máximo de 12 meses.
Tasas de impuestos
¿Cuál es mejor, UTII o patente? Para IP, la solución a este problema juega un papel muy importante. Por lo tanto, se describirá más detalladamente sobre las características de cada régimen fiscal.
Es importante comprender cuál es la tasa impositiva en un caso particular. UTII prevé el pago del 15% de los ingresos imputados, mientras que PSN le permite pagar solo el 6% de la ganancia estimada. A pesar de esto, a veces UTII es inferior al impuesto sobre la renta personal de una patente. Esta característica debe tenerse en cuenta al elegir un régimen de pago de impuestos.
Pago de impuestos
¿Cómo es el acuerdo con el estado en ambos casos? ¿Cuál es preferible elegir: UTII o patente?
Con la "imputación" se realizan informes trimestrales. Junto con ella, la organización debe pagar impuestos. El monto total del pago se pagará a la tesorería del estado a más tardar el día 25 del mes siguiente al que se informa.
En el caso de la patente, todo es algo diferente. Hay 2 opciones para el desarrollo de eventos:
- Patente presentada por 6 meses o menos. En esta situación, debe pagar impuestos a más tardar 25 días después del inicio del documento.
- PSN se usa por más de seis meses. Luego, un tercio del monto debe pagarse de la misma manera que en el caso anterior. El saldo (2/3) debe pagarse a la tesorería a más tardar 30 días antes de que expire la patente.
Si no desea pagar impuestos constantemente, se recomienda elegir una patente. Pero esto está lejos de ser la única característica digna de atención. En algunos casos, UTII es un régimen más rentable.
Limitaciones
Lo principal es estudiar cuidadosamente todos los pros y los contras de cada escenario. Patente o UTII: ¿cuál es más rentable? No hay una respuesta definitiva a esta pregunta. En cada región, PSN y "impute" tienen diferentes tamaños.
Al elegir los impuestos para empresarios individuales, es necesario tener en cuenta algunas restricciones. No siempre es posible detenerse en un sistema particular.
Por ejemplo, UTII se aplica solo a ciertos tipos de actividades. Se puede emitir una patente para casi cualquier negocio.
UTII tiene las siguientes características:
- sobre la "imputación" de ingresos no está limitada;
- puede aplicarse solo en actividades individuales (debe especificarse en cada región por separado);
- UTII no se puede usar si el número de empleados excede 100;
- La transición al nuevo sistema tributario solo es posible desde el comienzo del nuevo año.
La patente también tiene limitaciones. A saber:
- el ingreso anual no debe exceder los 60 millones por año si se combina con otros sistemas impositivos;
- No puede presentar una patente en una empresa con más de 15 empleados.
En ambos casos, el empresario no puede usar CT. Esto hace la vida mucho más fácil.
Informes
UTII o patente: ¿cuál es mejor? Un papel importante para las empresas es la rendición de cuentas. ¿Qué se prevé para "imputación" y PSN en esta área?
UTII requiere informes trimestrales del empresario. La declaración de impuestos se presenta antes del día 20 del mes siguiente al que se informa.
Con PSN, no se requieren informes. IP paga inicialmente el impuesto sobre la renta personal durante el período de validez del documento, después del cual está exento de la presentación de informes. No necesita indicar sus ingresos.
También debe prestar atención a otra característica de estos sistemas impositivos. Pensando en lo que es preferible: UTII o una patente, es necesario aclarar: la "imputación" exime de la necesidad de contabilizar los ingresos y gastos. Todos los datos relevantes se ingresan en la declaración.
Con una patente, una IP está exenta de completar el formulario 3-NDFL. En su lugar, deberá mantener un registro de ingresos y gastos en un diario especializado.
Reducción de impuestos
¿Cuál es la diferencia entre UTII y una patente? Con base en lo anterior, podemos concluir que estos modos son ligeramente similares entre sí. Pero también tienen una diferencia significativa.
UTII le permite reducir los impuestos sobre las primas de seguro realizadas. Esto significa que un emprendedor individual puede deducir el 100% del monto de las contribuciones al PFR y al FSS por sí mismo y el 50% de ellos, pero pagado por los empleados. Por lo tanto, el impuesto se reduce.
Con PSN, no se proporciona la reducción de impuestos. Un ciudadano está obligado a hacer deducciones a los fondos extrapresupuestarios de acuerdo con las normas generales. Y el impuesto se les paga en su totalidad.
Métodos de transición
¿Cómo pasar de UTII a patente y viceversa? Se deben considerar algunas características de estos procedimientos.
Por ejemplo, el hecho de que con la "imputación" puede aplicar el nuevo régimen fiscal solo a partir del año nuevo. Si se utiliza una patente, IP puede ir a UTII después de que expire la patente.
El impuesto imputado requiere una solicitud de retiro del tratamiento especial. Esto debe hacerse a más tardar 5 días después de la finalización de la "imputación". En el caso de una patente, no es necesario presentar una solicitud de retiro del modo especial.
La transición de una patente a UTII se lleva a cabo en el Servicio de Impuestos Federales en el lugar de registro de un ciudadano como empresario individual. Si es necesario cambiar la "imputación" a PPS, debe comunicarse con la autoridad fiscal en el lugar de negocios.
Los plazos para enviar solicitudes para cambiar a modo especial también difieren. Cuando UTII debe comunicarse con el Servicio de Impuestos Federales como máximo 5 días después del inicio de la aplicación del sistema tributario. PSN requiere la presentación de una solicitud a más tardar 10 días después de la fecha de inicio de la patente. Las solicitudes de patentes se presentan anualmente.
En el resto, el sistema de transición al nuevo régimen de pago de impuestos sigue siendo el mismo: el IP debe redactar una solicitud correspondiente y presentarla al Servicio Federal de Impuestos.
Pros y contras de UTII
¿Qué es mejor usar para el emprendimiento - UTII o patente? De todo lo que se dijo anteriormente, podemos distinguir varias ventajas y desventajas de cada modo.
Comencemos con UTII. Sus aspectos positivos:
- simple declaración de impuestos;
- falta de características en el cálculo de impuestos;
- no dependencia del ingreso real del empresario individual;
- la posibilidad de reducción de impuestos debido a las primas de seguros;
- No puedes usar cajas registradoras.
Pero también hay inconvenientes para este régimen. Por ejemplo:
- restricción estricta en las áreas de aplicación;
- a partir de 2018 planean abolir el impuesto imputado;
- impuesto fijo con ingreso mínimo;
- La necesidad de presentar una declaración de impuestos.
Ahora es posible imaginar qué representa la "imputación" en su conjunto. Cada empresario puede decidir por sí mismo cómo este régimen es beneficioso para una actividad en particular.
Ventajas y desventajas de PSN
UTII o patente: ¿cuál es preferible para empresarios individuales? PSN también tiene sus pros y sus contras.
Por ejemplo, una patente tiene las siguientes ventajas:
- baja tasa de impuestos;
- independencia del ingreso;
- condiciones flexibles de aplicación del documento;
- No es necesario presentar una declaración de impuestos;
- exención de CT.
Las desventajas de PSN a menudo se identifican de la siguiente manera:
- restricciones en la actividad que permite la aplicación de una patente;
- la posibilidad de registro solo IP;
- la incapacidad de reducir los impuestos debido a las primas de seguros;
- marco ajustado en el número de empleados e ingresos;
- En algunas regiones, el costo de una patente puede ser muy alto.
Ahora está claro qué constituye una patente en Rusia en su conjunto. ¿Qué conclusiones se pueden sacar de lo anterior? ¿Qué es más rentable: una patente o UTII para IP? Todos deciden esta pregunta por sí mismos, calculando sus fortalezas y capacidades.
Decidir sobre la elección
Entonces, ¿cuál es mejor: UTII o una patente? Para IP, esta pregunta sigue siendo un misterio eterno. De hecho, en general, estos sistemas de pago de impuestos son similares entre sí.
Hasta la fecha, se recomienda utilizar "imputación" cuando sea posible. Pero en vista de la próxima cancelación de UTII, es necesario decidir qué hacer en 2018. Tienes que elegir entre STS y PSN.
En general, al determinar el régimen de pago de impuestos, se requiere atención para:
- cantidad de empleados;
- ganancias reales y estimadas de la compañía;
- la necesidad de presentar declaraciones y contabilizar ingresos;
- la cantidad de impuestos en un caso particular.
Algunos empresarios pueden usar UTII en términos favorables, mientras que alguien está en el negro con una patente. Por lo tanto, es difícil responder inequívocamente a cuál es mejor: UTII o una patente. Al evaluar los matices enumerados, cada empresario individual debe decidir por sí mismo qué régimen impositivo usar.