Cualquier empresa está sujeta a diversos controles por parte de las autoridades fiscales. Están diseñados para controlar las actividades de varias empresas comerciales. Hay varias formas de control de impuestos que son seleccionados por el Servicio Federal de Impuestos en un momento dado. Por lo tanto, cualquier propietario y contador de negocios debe comprender los principales tipos de inspecciones, las reglas para su implementación y las acciones que deben llevar a cabo los inspectores al estudiar la documentación.
El concepto de control fiscal.
Este control está representado por ciertas actividades por parte de organismos estatales autorizados, cuyo objetivo principal es garantizar que varios empresarios u organizaciones cumplan con las numerosas reglas para el pago de impuestos y tasas.
Dicho control se expresa en forma de auditorías fiscales, y se pueden presentar en diferentes formas. Su objetivo principal es la prevención e identificación de varias violaciones relacionadas con la transferencia de impuestos y tasas. Al mismo tiempo, se pueden realizar investigaciones sobre una variedad de delitos fiscales. El resultado es el enjuiciamiento de los infractores y delincuentes, por lo tanto, el control fiscal para todo el estado es de gran importancia.
Objetivos de verificación
Monitorear el cumplimiento de las leyes fiscales tiene varios objetivos:
- provisión garantizada de seguridad económica en el país con la formación de varios fondos monetarios, que pueden ser centralizados o descentralizados;
- control sobre la creación de ingresos estatales, así como sobre su uso en direcciones racionales;
- mejorar la cooperación de las autoridades fiscales con diversas empresas y empresarios;
- verificación de la implementación por parte de los representantes comerciales de las obligaciones con el país y los organismos estatales;
- evaluación del uso selectivo de los beneficios provistos para varios impuestos;
- detección, prevención y prevención de diversos delitos fiscales.
Todos estos objetivos se alcanzan solo cuando el control es implementado por profesionales experimentados que trabajan en la oficina de impuestos.
Objetos de control
Se puede llevar a cabo una auditoría fiscal en relación con varios objetos y objetos.
El objetivo es el uso del dinero en la creación de varios fondos monetarios. Además, esto incluye varios recursos de empresas y contribuyentes privados, y estos recursos pueden ser materiales, laborales u otros.
El tema es varias operaciones, informes, declaraciones y los matices del uso de los beneficios fiscales. El balance y otros documentos están sujetos a verificación, que son compilados y ejecutados correctamente por el contador de la empresa o empresario individual.
Formularios de proceso
Hay varias formas de control fiscal que tienen diferencias significativas. Están representados por diferentes métodos para organizar diferentes eventos de control.
El control se ejerce a través de las actividades procesales de los empleados del Servicio de Impuestos Federales. Para esto, se utilizan diversas técnicas, métodos y herramientas establecidas que deben ser legales y efectivas.
¿Quién está involucrado en el proceso?
Los organismos que ejercen el control fiscal designan funcionarios para llevar a cabo la auditoría. Están obligados a realizar acciones:
- obtener evidencia de los fundadores de empresas o empresarios;
- verificar diversa información en los documentos de la compañía;
- estudio de informes y declaraciones;
- inspección visual de las instalaciones donde trabajan los especialistas de la organización.
Está permitido usar otros formularios para la verificación. Los especialistas no pueden recopilar ni almacenar información sobre los contribuyentes si los datos se obtienen a través de violaciones de las disposiciones básicas del Código Tributario. No tienen derecho a difundir esta información.
¿Qué derechos tienen los inspectores?
Los métodos de control fiscal son numerosos y multifacéticos. Por lo tanto, cada propietario de un negocio debe conocer bien qué derechos tienen los inspectores. Pueden implementar diferentes formas de control fiscal:
- exigir y estudiar los documentos en base a los cuales se verifica la exactitud del cálculo y el pago de impuestos;
- llevar a cabo la extracción de documentación durante la implementación de las inspecciones que contienen información sobre posibles delitos, y pueden solicitarse incluso a los agentes fiscales si existen razones por las cuales algunos de los documentos se ocultaron, se corrigieron o destruyeron intencionalmente;
- llamar a representantes de empresas o empresarios para que tomen evidencia de ellos con respecto al pago de ciertos impuestos, y este proceso se lleva a cabo como parte de una auditoría fiscal;
- para realizar una encuesta de diferentes locales que el contribuyente utiliza para obtener ganancias, determinar su tamaño y encontrar ciertos valores ocultos para los inspectores de impuestos;
- realizar un inventario para comparar sus resultados con los datos que fueron transferidos por la empresa o el empresario al Servicio de Impuestos Federales;
- controlar los gastos de los contribuyentes y medirlos con ingresos;
- involucrar a otros expertos y especialistas en el proceso de verificación, si es necesario;
- llamar a otras personas que puedan ser testigos de delitos cometidos por los contribuyentes si la información disponible para ellos se considera significativa para una auditoría de calidad;
- formar publicaciones de impuestos.
Por lo tanto, los métodos de control fiscal son diversos y efectivos. Se pueden usar en combinación o por separado.
Formas de control dependiendo del tiempo de implementación
La efectividad del control fiscal depende en gran medida de cuándo se lleva a cabo exactamente este procedimiento. De acuerdo con el marco de tiempo, se distinguen diferentes formas.
Estos inicialmente incluyen una verificación preliminar. Dicho control fiscal se lleva a cabo hasta el final del período de presentación de informes para un determinado tipo de tarifa. También se puede llevar a cabo antes de que se tome una decisión con respecto a la provisión de beneficios al contribuyente o un cambio en el momento del pago de la tarifa.
El control actual se lleva a cabo durante un período específico para un impuesto específico. Sus características incluyen el hecho de que el inspector realiza diversas actividades en el proceso de llevar a cabo diversas operaciones por parte del contribuyente. Dicho control se basa en:
- contabilidad
- contabilidad fiscal;
- documentación primaria;
- documentos de inventario;
- El procedimiento para la implementación de varias transacciones en efectivo.
Debido a dicho control, los empleados del Servicio de Impuestos Federales tienen la capacidad de responder rápidamente a varios ajustes en el trabajo financiero del contribuyente, lo que evita posibles violaciones.
El momento del control fiscal, que es posterior, implica la implementación de este proceso después del final del período fiscal para una recaudación específica. En este caso, se estudian todos los documentos contables o financieros. Su propósito es verificar la precisión del cálculo y la transferencia oportuna de los pagos.
Vistas en el lugar
El control tributario se presenta en varias formas y puede implementarse directamente en el departamento del Servicio de Impuestos Federales y en la oficina del contribuyente.
A veces, las empresas y los empresarios ni siquiera saben que se está llevando a cabo una verificación de sus documentos.
Control de campo
El control de impuestos de campo supone que los inspectores del Servicio de Impuestos Federales visitan directamente la oficina central de una compañía en particular.
De acuerdo con la legislación, los inspectores pueden llegar al lugar de trabajo de la persona inspeccionada solo tres años después del registro del contribuyente. La dirección de la empresa debe proporcionar a los inspectores una habitación cómoda y separada, equipada con mesas y sillas, una computadora y otros elementos necesarios para los inspectores. Si es necesario, se preparan y proporcionan varios documentos, así como testimonios de funcionarios.
Las empresas son notificadas con anticipación sobre dicha inspección, lo que les da la oportunidad de prepararse para la llegada de los revisores. Esta forma de control fiscal no se usa con mucha frecuencia, y también generalmente en relación con organizaciones realmente grandes.
Cameral
Este tipo de control fiscal lo realizan los inspectores en su lugar de trabajo, por lo que no visitan la oficina del contribuyente. Los empresarios no son notificados de tal verificación.
Por lo general, no es necesario ponerse en contacto con los contribuyentes, ya que están estudiando declaraciones y diversos informes presentados por representantes de empresas para su consideración por el Servicio Federal de Impuestos. Si se encuentran varios errores, deficiencias o inexactitudes, los empleados del Servicio de Impuestos Federales pueden comunicarse con la gerencia de la compañía para aclarar las circunstancias necesarias.
Otros tipos de control
Las tareas de control fiscal son identificar y prevenir diversas violaciones.
El proceso se lleva a cabo de forma repentina o planificada, y también puede haber otros tipos y formas de este procedimiento.
Planificado
Para las inspecciones, los empleados del Servicio de Impuestos Federales elaboran un plan especial. En base a esto, se realiza el procedimiento para investigar la documentación de diferentes empresas.
Las propias empresas son notificadas del momento de la implementación del control, para que puedan prepararse para este proceso.
No programado
Se lleva a cabo fuera del plan especial de inspección. Su implementación requiere una base seria, presentada por evidencia innegable de que una organización en particular viola las leyes fiscales.
Para llevar a cabo este proceso, se firma una orden, firmada por la dirección de la inspección fiscal. Para los contribuyentes, tal procedimiento es una completa sorpresa, por lo que no tienen la oportunidad de ajustar, destruir o reemplazar documentación importante relacionada con una colección en particular.
Integrado
Este proceso consiste en verificar al contribuyente todos los impuestos pagados al presupuesto. Dicho control se considera específico y prolongado, y es importante asegurarse de que solo se vea afectado un período de tiempo limitado para estos impuestos.
Varias declaraciones e informes están sujetos a verificación, por lo tanto, dicho procedimiento es a menudo un procedimiento in situ. Esto permite a los inspectores examinar cuidadosamente todos los documentos en condiciones óptimas, y también pueden confiar en aclarar documentos en cualquier momento.
Temática
La auditoría solo afecta un tipo específico de impuesto o un problema específico relacionado con el cumplimiento de la ley.
Por lo general, este tipo de control se usa cuando existe sospecha o evidencia de que una compañía en particular calcula incorrectamente los impuestos u oculta información importante.
Selectivo
Consiste en el estudio de solo documentos de muestra relacionados con un impuesto específico. Por lo general, se realiza un procedimiento cuando se estudia un período específico de tiempo.
Si se revelan violaciones graves como resultado del estudio de la documentación, dicho proceso puede convertirse en un control continuo, en base al cual se verifican todos los documentos para una colección particular.
Repetido
Si los inspectores encuentran violaciones graves y numerosas como resultado de la inspección, esto lleva al cálculo de multas y al enjuiciamiento del contribuyente por otros medios. Al mismo tiempo, se da tiempo para eliminar las consecuencias del incumplimiento de la ley.
Los inspectores deben asegurarse de que se hayan cumplido sus requisitos, por lo que de repente visitan nuevamente la empresa. Solicitan documentos para el período durante el cual deben hacerse ajustes al trabajo de la empresa. Si descubren que no se han tomado las acciones necesarias por parte del contribuyente, se utilizan sanciones más severas, que están representadas no solo por multas, sino incluso por la suspensión del trabajo o la prohibición del funcionamiento posterior de la empresa.
¿Cómo se elaboran los resultados?
Las principales formas de control fiscal requieren un registro competente y obligatorio de los resultados de la auditoría.
Al final del proceso, se emite un certificado a los contribuyentes, después de lo cual los inspectores no pueden exigir documentos adicionales. A continuación, se otorgan dos meses para la formación del acto, si se llevó a cabo un proceso en el sitio, y con una auditoría de escritorio, el acto se crea dentro de los 10 días.
Por lo tanto, el control fiscal se presenta en varias formas, todas las cuales son significativas y tienen sus propios matices. Su objetivo principal es la prevención y eliminación de las consecuencias de la violación de la legislación fiscal. Todos los contribuyentes están expuestos a ella, pero el tipo específico se selecciona según los términos de la empresa y los motivos del estudio. Cuando se encuentran violaciones, las empresas y los empresarios son responsables, y se puede esperar una nueva inspección.
