Los impuestos especiales y el IVA son uno de los conceptos clave tanto para los economistas involucrados en las características tributarias como para los empresarios que intentan sobrevivir en condiciones de fuerte competencia en el mercado en nuestro país. Estas palabras asustan a muchos, mientras que otras causan una tormenta de descontento: "¡Una vez más, el estado quita el último dinero!". Sin embargo, es difícil argumentar que la tributación en la forma existente, que tiene muchos ángulos agudos, es efectiva, sin embargo, las tasas no son tan altas como en muchos poderes, y el rendimiento permite a todos sentir la seguridad social a expensas del estado y su "almohada financiera".
Impuestos especiales: ¿qué es y por qué?
Hablando sobre los impuestos especiales y el IVA, para simplificar la situación, cada uno de los tipos de primas debe considerarse por separado. Esto evita la confusión de conceptos. Sin embargo, también hay que recordar que estas dos variedades tienen mucho en común. Entonces, el IVA, los impuestos especiales, el impuesto sobre la renta son impuestos indirectos. Este término significa el siguiente hecho: la prima se agrega al costo de los bienes, que el comprador deberá pagar. Esta es una diferencia categórica de los impuestos directos, cuyo pago es más "transparente", es obvio y recae en el vendedor, el fabricante y el empleador.
Al mismo tiempo, los impuestos especiales se distinguen por un ámbito de aplicación limitado, que es lo que se destaca en el contexto del IVA. Se pueden aplicar solo a ciertos grupos de productos fabricados en el extranjero o en su país de origen, pero no se pueden extender a los servicios, al trabajo. Por lo general, el impuesto especial y el IVA se calculan individualmente para cada grupo de bienes sujetos a impuestos especiales. Este enfoque proporciona el resultado más justo y rentable del sistema tributario.
Impuesto especial: diferencia del IVA
A pesar de que la base imponible del IVA y los impuestos especiales es bastante similar en estructura, existen algunas diferencias importantes. Los impuestos especiales se cobran y se cobran solo una vez durante todo el ciclo de existencia de los bienes. El impuesto se cobra en una etapa de la promoción del producto, con mayor frecuencia en la etapa inicial, es decir, en el momento en que el fabricante vende el producto al primer comprador (probablemente al por mayor).
Cuando se revenden los productos, no se requieren deducciones adicionales bajo el programa de impuestos especiales, ya que los fondos ya se han asignado al presupuesto. El fabricante incluye los impuestos especiales y el IVA en el precio de venta, lo que significa que estos valores en el futuro son solo un elemento del precio. Al mismo tiempo, la deducción única de esta cantidad hace que los impuestos especiales sean mucho más amigables para las empresas y los compradores que el IVA, lo que una y otra vez constituye un aumento en el precio de los bienes y, en última instancia, recae en el consumidor final. La longitud de la cadena de revendedores determina qué tan grande será al mismo tiempo. En muchos sentidos, esta diferencia en la lógica de acumulación es la principal diferencia importante para contabilizar el IVA y los impuestos especiales, que lleva a cabo el departamento de contabilidad de la empresa.
Impuestos especiales: presente y futuro
Los detalles específicos de la acumulación de impuestos especiales y el IVA hacen obvia la relación del sistema tributario y la inflación. Si el aumento en los volúmenes de IVA con cada operación en un producto solo estimula el crecimiento inflacionario, la regularidad y los impuestos especiales de un solo uso pueden minimizar el crecimiento en el costo del producto y hacer que el mercado sea más estable.
Al mismo tiempo, los impuestos especiales, el IVA y los derechos de aduana no pueden descartarse por completo, incluso si, dada una visión idealista de las ciencias económicas, parece que esta es la mejor manera de eliminar la inflación. Son estos impuestos los que permiten llenar el presupuesto estatal y también proporcionan una entrada de fondos a los presupuestos de los sujetos del país.
Estabilidad: ¿lo será?
Anualmente se forma un análisis, que refleja qué tan grande fue el pago del IVA y los impuestos especiales en el período de informe en cada entidad individual y en el estado en su conjunto. Si recoge datos en los últimos años, notará que las fluctuaciones en los indicadores son significativas. Por lo tanto, es difícil predecir la importancia de la prima del impuesto especial para los presupuestos federales y territoriales para el futuro. Hay años conocidos en los que, debido a los impuestos especiales, solo el 3.6% del monto total llegó al presupuesto del país, y en otros períodos de reporte esta cifra aumentó al 15%.
Hablando de la importancia fiscal de este elemento del sistema tributario, es importante tener en cuenta que sin los impuestos especiales y el IVA es imposible sacar conclusiones correctas sobre la importancia para el presupuesto del país de la venta de productos sujetos a impuestos especiales en el contexto de los volúmenes totales de todas las operaciones comerciales en el estado. La contabilidad fiscal correcta le permite identificar el porcentaje de impuestos indirectos de otras deducciones fiscales dirigidas al presupuesto estatal consolidado. Este valor depende de las tasas de impuestos especiales establecidos y los programas preferenciales, la inflación y las características de los objetos para los que se devengan impuestos. El uso correcto de la información obtenida de dichos análisis le permite ajustar la acumulación de IVA, impuestos especiales, impuesto sobre la renta, impuesto sobre la renta personal de tal manera que las empresas con un volumen suficiente de contribuciones al presupuesto puedan trabajar para su propio beneficio.
Analítica y Relaciones
Por lo tanto, el precio de cualquier producto incluye el IVA y los impuestos especiales, que también muestran el potencial del sistema impositivo. Además, podemos sacar conclusiones sobre la necesidad de ampliar o reducir la gama de bienes para los que es necesario introducir (o excluir) los impuestos especiales.
Bienes sujetos a impuestos especiales actualmente:
- alcohol etílico;
- productos en los que el alcohol etílico está presente en una concentración del 9% o más;
- productos alcohólicos;
- cerveza
- productos de tabaco;
- autos personales;
- motocicletas con una potencia de motor de 150 caballos de fuerza o más;
- gasolina para automóviles;
- motor diesel;
- aceites de motor;
- combustible directo.
Para todas estas categorías de bienes, los impuestos especiales y el IVA son lo suficientemente sustanciales como para garantizar los ingresos anuales del presupuesto de una cantidad bastante grande de fondos.
Fue - se convirtió
Se sabe que anteriormente los cigarrillos y el alcohol etílico no estaban incluidos en el número de productos sujetos a impuestos especiales. Las correcciones a este respecto se introdujeron en la ley no hace mucho tiempo. Los ingresos, el IVA y los impuestos especiales sobre estas categorías de productos se han vuelto similares a los de otros productos alcohólicos, de automóviles y que contienen tabaco. Por cierto, las motocicletas también se incluyeron en la lista de bienes sujetos a impuestos especiales no hace mucho tiempo.
Sin embargo, no todo es tan simple. Los analistas que miden los ingresos, el IVA y los impuestos especiales han permitido a los economistas avanzar la idea de excluir ciertas categorías de bienes de la lista de impuestos especiales. Entonces, las joyas y algunas categorías de combustible hechas de gas y petróleo fueron tomadas de aquí. Estos cambios causaron cierto descontento por parte de los funcionarios locales, ya que redujeron los ingresos presupuestarios. Si hablamos de expresión cuantitativa, la exclusión de estos artículos del número de bienes sujetos a impuestos especiales solo en San Petersburgo redujo los ingresos fiscales en un 7,5%. Para todo el país, el indicador cayó en un promedio de 2.5%.
En parte, estas pérdidas se compensaron mediante la inclusión en la lista de productos sujetos a impuestos especiales de la categoría de productos químicos domésticos, perfumes, así como productos que contienen alcohol. Las reglas se aplican a los productos comercializados en envases metálicos en aerosol.
Los abogados fiscales evitan
Algunos productos no están sujetos a impuestos especiales, a pesar de la presencia de alcohol entre los componentes. Sin embargo, los impuestos al consumo no se gravan solo sujetos a ciertas condiciones. Por ejemplo, las drogas hechas a base de alcohol resultaron estar en una situación tan especial.
También se practica un enfoque individual por parte de las leyes fiscales para los productos veterinarios que contienen alcohol. Los productos cosméticos y de perfume tampoco están sujetos principalmente a impuestos. Todas estas categorías evitan el impuesto especial solo si el fabricante se ha encargado del registro estatal del producto. Además, existen requisitos para el embalaje: los envases deben cumplir con los estándares adoptados a nivel estatal.
Impuestos y regulaciones
Se estima que cada año, solo a través del programa de impuestos especiales, el presupuesto federal de Rusia debería recibir alrededor de 130 mil millones, de los cuales la mayoría son deducciones de bienes fabricados dentro del estado. En términos porcentuales, esto es aproximadamente el 84%. De estos, se espera que más del 40% de los ingresos provengan del petróleo y los productos elaborados sobre la base, un poco menos de la venta de productos que contienen tabaco.
¿De quién está sufriendo la billetera?
¿Quién debe pagar el impuesto especial? Por ley, esta obligación recae en las empresas y empresarios que producen bienes o los transportan a través de la frontera estatal de Rusia. Pero las divisiones separadas y otras formaciones estructurales similares no tienen que pagar impuestos por sí mismas, solo asumen la responsabilidad de transferir dinero de la oficina central a la oficina de impuestos local.
Si cierto emprendedor o empresa ha sido incluido en la lista de contribuyentes, primero deben analizar la actividad económica. ¿Existe tal objeto sobre el cual se devengan impuestos especiales? Si hay uno, el impuesto deberá pagarse sin falta. En ausencia de productos de la lista de impuestos especiales, no es necesario que pague nada, hasta que aparezcan los productos que justifiquen las deducciones.
Código Tributario y Objeto de Tributación
De la colección principal de leyes fiscales en Rusia, se deduce que el objeto de los impuestos especiales son aquellas operaciones en las que los bienes están sujetos a impuestos especiales.
Estas transacciones comerciales en las ciencias económicas generalmente se dividen en grupos para simplificar la compilación de análisis. División existente:
- operaciones con petróleo y sus productos refinados;
- operaciones con otros bienes sujetos a impuestos especiales.
Esta división se basa en la introducción de un procedimiento especializado para calcular los impuestos sobre el petróleo y los productos elaborados en base a esto.
Operaciones: ¿qué tendrá que dar cuenta?
Los impuestos especiales deberán pagarse al realizar una serie de operaciones con bienes incluidos en la lista estatal (las categorías principales incluidas en él se enumeran arriba). Estas operaciones incluyen principalmente la implementación. Los acuerdos concluidos en el territorio de Rusia se consideran, además, una de las partes es un fabricante de productos sujetos a impuestos especiales. La ley interpreta el concepto de "implementación" no solo como una venta, sino que también se ocupa de una base gratuita, así como de la transferencia del producto, en respuesta a lo cual el fabricante recibe una compensación, innovaciones. Como un "pago" para la implementación, se pueden usar salarios en especie.
Los impuestos también se aplicarán a las operaciones realizadas dentro de las fronteras estatales de Rusia con bienes sujetos a impuestos especiales si se hicieron con materias primas suministradas por el cliente y luego se transfirieron a la persona que proporcionó las materias primas. Si el fabricante retiene un cierto porcentaje de los productos fabricados como compensación por los servicios de fabricación, la transacción también está sujeta al impuesto al consumo.
Que mas
El impuesto deberá pagarse si la organización transfiere los productos manufacturados, presentándolos oficialmente como materias primas para la producción posterior de bienes que no están sujetos a impuestos especiales. Tendrá que pagar deducciones al presupuesto en el caso de que el producto sujeto a impuestos especiales fuera fabricado por la empresa y transferido al consumidor sin pagar el costo, pero según el contrato, el consumidor está obligado a pagar por el procesamiento.
Si los bienes se transfieren para sus propias necesidades y uso interno, los productos también están sujetos a impuestos especiales, así como a la transferencia de bienes como contribuciones al capital de una tercera entidad legal.
IVA: mira más de cerca
Este tipo de impuesto también es indirecto y está incluido en el precio de los bienes pagados por el comprador. Los pagadores de esta categoría de deducciones fiscales son empresas, empresarios, así como aquellos que transportan mercancías a través de la frontera estatal de Rusia.
El IVA solo puede acumularse cuando se transfieren bienes (se prestan servicios, se realiza trabajo) dentro de las fronteras estatales de Rusia, y el comprador está activo en el país. Para que el procedimiento sea legal y correcto, se acompaña de documentación que confirma exactamente dónde se vendieron los bienes, los servicios prestados y el trabajo realizado. Dicha confirmación oficial se concluye acuerdos, cheques y otros documentos, de los cuales se deduce que los servicios se prestan, el trabajo se realiza.
IVA: conceptos básicos
Cuál es la base impositiva para calcular el IVA, dice el Código Tributario en el artículo número 40. De esto se deduce que se toma el costo de un producto, servicio o trabajo para calcular los impuestos, restando la cantidad de impuestos indirectos. El valor se toma como el valor que ambas partes de la transacción indican en los documentos que acompañan la operación.
Si es necesario vender un producto cuyo precio ya incluye el IVA, para calcular la base impositiva, se determina el precio de mercado del producto y se le resta el valor residual, revaluando las posiciones en el proceso de los cálculos contables.