Entre los mecanismos de regulación estatal de una economía de mercado, un lugar especial está ocupado por formas y métodos de tributación. En el marco de un sector económico en desarrollo, actúan como instrumentos para influir en los fenómenos negativos que surgen en el proceso de circulación de mercancías. Consideremos los principales métodos de tributación. 
Información general
La efectividad de las decisiones económicas dependerá en gran medida del buen funcionamiento del sistema tributario. Actúa como un elemento obligatorio de gestión desde la formación de la estadidad. Su cambio y mejora siempre va acompañado del ajuste del sistema tributario. Estos ingresos se consideran en la sociedad moderna una de las principales fuentes de ingresos estatales.
Métodos y métodos de tributación.
En la práctica, se utilizan varias opciones para formar un sistema de pagos obligatorios. Los métodos impositivos más comunes son:
- Igual
- Proporcional.
- Progresivo
- Regresivo.
El primero se considera el más simple y más conveniente. Otros métodos de impuestos requieren cálculos más complejos.
Cantidad fija
El método de igualdad de impuestos implica establecer una tarifa fija a una tasa única para los pagadores. En este caso, no hay relación entre las tarifas y la base. Esta opción se usó en varias etapas del desarrollo del estado en forma de tarifas de emergencia o específicas. Por lo tanto, complementó otros métodos de impuestos. El establecimiento de una cantidad fija no implica contabilizar ni el estado de la propiedad ni la cantidad de ingresos del pagador. Un ejemplo es el impuesto de encuesta, que se considera uno de los primeros impuestos. Con impuestos iguales, los pobres tienen la misma carga fiscal que los ricos. Si el monto de la deducción es de 1000 rublos, luego de recibir un ingreso anual de 10 mil rublos. el retiro será del 10% (10 000/1000) y, si es de 100 mil, entonces del 1% (100 000/1000). 
Sistema proporcional
Implica el establecimiento de tasas fijas en porcentaje o acciones para cada pagador. Por lo tanto, el impuesto aumenta en proporción al crecimiento de la base imponible. Durante más de 200 años, el principio de justicia ha sido el criterio principal para construir un esquema obligatorio de deducción presupuestaria. Como señaló A. Smith, los ciudadanos del estado deberían participar en el mantenimiento del poder, es decir, de acuerdo con sus ingresos, en sus fortalezas, habilidades y capacidades. Él creía que este principio se implementa precisamente en un sistema proporcional.
Finalmente se consolidó después de la Revolución Francesa. Este sistema se basaba en la idea de igualdad proclamada en ese momento. La solvencia se determinó de acuerdo con los ingresos de los ciudadanos. En la práctica nacional, la mayoría de los impuestos se establecen por el método proporcional. Por ejemplo, hay 3 tasas para el IVA: 0%, 10% y 18%. Además, ninguno de ellos depende de la base. Desde 2001, el impuesto sobre la renta personal se ha impuesto a los ciudadanos a una tasa del 13%.
Sistema progresivo
Incluye métodos de tributación de ganancias, en los cuales la tasa aumenta junto con un aumento en la base. Hoy, la elección de este sistema se basa principalmente en el concepto de "ingreso discrecional". Representa una ganancia que se utiliza a su discreción. En teoría, el ingreso discrecional es la diferencia entre los ingresos totales y los fondos gastados en satisfacer necesidades vitales e inmediatas.
Por lo tanto, es él, y no el beneficio total, el criterio para determinar la solvencia.Con un aumento en los ingresos, disminuye la parte de los costos de productos vitales (alimentos, ropa, otras necesidades, transporte, etc.). Al mismo tiempo, el tamaño del ingreso discrecional está creciendo. Los métodos proporcionales de imposición de los ingresos totales - los contribuyentes menos ricos tienen una carga más pesada. Esto se debe al hecho de que su parte de los fondos disponibles es menor, y la cantidad de deducciones de ellos, respectivamente, es mayor. En este sentido, es necesario dividir el impuesto de acuerdo con las necesidades de la persona.
A pesar de que diferentes pagadores hacen diferentes deducciones, se mantendrán los principios de justicia e igualdad. En otras palabras, las entidades con alta solvencia deben soportar una mayor carga que aquellas con menos ingresos discrecionales.
Tipos simples de progresión
Los siguientes métodos de impuestos están disponibles:
- Simple bit a bit. Implica la división en pasos (categorías). Se establece una cantidad fija para cada nivel. Por ejemplo, 1 categoría - de 1 a 1000 rublos, 2 - de 1001 a 5000, 3 - de 5001 a 10 mil, 4 - de 10 001 a 15 mil, y así sucesivamente. Para cada uno de ellos se establece una cantidad fija de deducción. Por ejemplo, para 1 - 1 RUB., 2 - 100 RUB., 3 - 500 RUB. Y así sucesivamente. Este método de imposición de una empresa o individuo se distingue por la facilidad de cálculo. Es decir, es suficiente determinar la categoría aquí para obtener la cantidad necesaria de deducciones. La desventaja del sistema es que cuanto más amplios sean los límites de los rangos, más desigual será la tributación de las personas que reciben ingresos adyacentes a diferentes fronteras. Al mismo tiempo, las ganancias marginalmente diferentes relacionadas con los diferentes niveles tendrán una diferencia significativa en los impuestos. Hoy, este sistema prácticamente no se utiliza, ya que en el proceso de su construcción es imposible garantizar la progresividad dentro de las filas. Cuanto más amplias sean sus fronteras, menos impuestos serán justos, ya que se viola el principio de igualdad.
- Pariente simple Dentro del marco de este método, se establecen tasas y categorías fijas proporcionales (tanto de interés como sólidas). Las tarifas se aplican a la cantidad total de la base para cada nivel. Las tasas aumentan con la transición del rango más bajo al más alto. Los métodos de doble imposición se utilizan al calcular la tarifa de transporte. Según el art. 361 NK con una potencia de motor de bus de hasta 200 litros. con La deducción se lleva a cabo a una tasa de 10 rublos. con cada potencia, con una potencia de más de 200 litros. con - 20 rub. Propietario de un vehículo con motor de 200 litros. con Por lo tanto, paga 2000 rublos., Y con 201 litros. con - 4020 rub. La tasa aumentada se aplica a toda la base aumentada, y no a su parte separada. Con un método simple de imposición relativa, el monto de la deducción aumenta proporcionalmente. Al mismo tiempo, permanece una desventaja característica del sistema bit a bit, expresada en la nitidez de la transición. En el ejemplo anterior, cuando la base se incrementa en un 0.5%, el tamaño del impuesto aumenta 2.01 veces. En la práctica, hay casos en que un pagador con altos ingresos después de hacer una deducción obligatoria tiene menos fondos que una persona con baja solvencia.
Progresión difícil
También se le llama sistema en cascada o terrazas. La progresión compleja proporciona una mayor suavidad del cálculo. Depende de la cantidad de dígitos y del aumento gradual de la tasa. Un ejemplo vívido es la escala de impuestos, válida hasta 2001, sobre el impuesto sobre la renta para individuos. El valor total del ingreso total de los ciudadanos se dividió en 3 partes:
- Hasta 50 mil rublos. Se grava al 12%.
- De 50 001 a 150 mil rublos. Para ella, se proporcionó una tasa del 20%.
- Más de 150 mil rublos. Ella fue gravada con un 30%.
En la práctica moderna, dicho esquema no se utiliza.
Progresión oculta
En algunos casos, se establecen montos desiguales para los ingresos que pertenecen a diferentes categorías: para ganancias bajas - grandes, para altas - más pequeñas.En este caso, el cambio en la base será desproporcionado. En consecuencia, el impuesto en sí mismo cambiará de la misma manera. La progresión se puede lograr proporcionando categorías de personas con beneficios de baja solvencia, varias deducciones de la base o, por el contrario, introduciendo tarifas adicionales.
Sistema de regresión
Representa una dirección independiente. impuestos Regresivo el sistema puede considerarse progresivo, pero en el que se proporciona un coeficiente negativo. Con este esquema, la tasa no aumenta con el aumento de la base, sino que disminuye. En la práctica moderna, este sistema se usa muy raramente. De importancia fundamental es el establecimiento de un procedimiento único para calcular la base para todos los empleadores y pagadores. Actúa como la cantidad total de ingresos, incluidos los pagos, la remuneración y otros ingresos a los empleados. La reducción en los montos de impuestos calculados sobre la base de los gastos en salarios estipulados por el Código Tributario tiene como objetivo estimular la legalización de los costos reales de las organizaciones para la remuneración de los empleados y, sobre esta base, ampliar la base imponible del impuesto sobre la renta personal.
