La existencia de un sistema tributario no es accidental. Realiza funciones importantes específicas que implementan con precisión la política del gobierno.
¿Cuál es la esencia de los impuestos?
Con el fin de actuar eficazmente en interés público, el estado desarrolla e implementa varias direcciones de política: ambiental, social, demográfica, económica, etc. A su vez, debido a las contribuciones fiscales, se forman los recursos financieros del país, que se acumulan en el presupuesto estatal, así como en fondos extrapresupuestarios. Por lo tanto, la naturaleza y las funciones de los impuestos siempre serán un tema relevante.
Los impuestos actuales se basan en 15 leyes sociales, así como en una ley sobre el presupuesto y el código fiscal.
Los impuestos en sí mismos no son más que los pagos y tarifas que el estado aplica a las personas jurídicas y particulares a los presupuestos y fondos extrapresupuestarios a una tasa fijada por la ley. Los impuestos también se pueden definir como una herramienta flexible para influir en una economía en constante movimiento. Es con sistemas fiscales se hace posible la contención y promoción efectiva de ciertas actividades.
Las funciones de impuestos y tarifas le permiten ajustar el desarrollo de varias industrias, equilibrar la demanda solvente, tener un impacto competente en las actividades económicas de los empresarios y regular la cantidad de dinero en circulación.
¿Cómo es el sistema tributario de la Federación Rusa?
Los impuestos en Rusia se pueden mostrar a través de la siguiente estructura:
- contribuciones asignadas a 15 fondos estatales extrapresupuestarios;
- control de impuestos y métodos para calcular impuestos;
- la totalidad de las tasas, aranceles, impuestos y otros pagos que se imponen en el territorio del país de la manera prescrita por la ley;
- competencia de las autoridades públicas en el campo de la regulación fiscal y los métodos de interacción.
Principios de formación del sistema.
Cuando se forma el sistema tributario, se utilizan ciertos principios como base y pauta:
- Los impuestos se dividen por nivel de exención.
- Disponibilidad obligatoria de un mecanismo que bloqueará la posibilidad de doble imposición.
- Una combinación competente de flexibilidad y estabilidad del sistema tributario, necesaria para garantizar el cumplimiento de los intereses económicos de los participantes en la producción social. Al mismo tiempo, debe observarse la estabilidad en las reglas para la implementación de los impuestos. Estamos hablando de tasas, elementos y tipos del sistema, que rara vez se ajustan al cambiar las condiciones económicas.
- Al estudiar las funciones del sistema tributario, vale la pena señalar el principio de su formación como un nivel único de tasas para todas las empresas. Si diferentes organizaciones registran el mismo ingreso en las mismas condiciones para su recepción, entonces deberían estar sujetas a los mismos impuestos.
- La estructura del sistema tributario debe ser integral y combinar varios tipos de tarifas y cargos.
- Sin falta, en el proceso de creación de un sistema tributario, se deben implementar principios tales como la comodidad de la forma, la economía, la uniformidad, la precisión y la ausencia de presión excesiva.
- El tipo impositivo único debe complementarse con un sistema competente de beneficios específicos y de naturaleza específica, relacionados con la protección del medio ambiente, la estimulación del progreso científico y técnico y esfera social
Si evalúa los impuestos por el método de recaudación, se pueden dividir en indirectos y directos.
Los indirectos se establecen en forma de recargos al precio de las tarifas por servicios (derechos de aduana, impuestos especiales, IVA) o precios de bienes. Las funciones de los impuestos de este tipo se reducen para estimular a las empresas, retener la cantidad de impuestos de otros pagadores y entregar estos fondos posteriormente al departamento financiero.
Los impuestos directos se recaudan directamente sobre la propiedad y los ingresos de los pagadores. El sujeto del impuesto puede ser el ingreso de las entidades (intereses, sueldos, ganancias) y el valor de la propiedad (activos fijos, terrenos, etc.).
Función social de los impuestos.
En este caso, tiene sentido hablar de un problema como la distribución. Esta dirección de impacto expresa la esencia socioeconómica del sistema tributario, que desempeña el papel de una herramienta de distribución que permite resolver una serie de tareas urgentes que están más allá de los límites de la autorregulación del mercado.
Son las funciones del sistema tributario las que son un medio para resolver tales problemas. Su influencia permite redistribuir el producto social entre varias categorías de la población. Al mismo tiempo, se logra un objetivo importante: se mantiene la estabilidad y se reduce la desigualdad social en la sociedad.
Los efectos del sistema tributario deben considerarse con más detalle:
- La participación de los impuestos indirectos está aumentando. En otras palabras, existe una mayor tributación de aquellas categorías de entidades que tienen una cantidad significativa de consumo.
- Se utilizan pagos sociales acumulativos y compensatorios (en la Federación de Rusia esto es UST), que permiten trasladar la carga de pagar impuestos al empleador.
- Las funciones de los impuestos federales también significan el uso de una escala impositiva progresiva para los ingresos que entran en la categoría personal. Esto significa que la progresión se realiza por tipo: más ingresos - mayores impuestos.
- Se aplican mínimos no imponibles, beneficios orientados, varias deducciones, recortes de impuestos y exenciones de impuestos. Como ejemplo, exención de impuestos de bienes esenciales (a veces hay una reducción en las tasas).
- El uso de mayores aranceles e impuestos especiales sobre bienes y bienes de lujo no es esencial.
La implementación de la función de distribución también puede ocurrir a través de exención de impuestos individual. Esto significa que los segmentos de bajos ingresos de la población pagan tasas mínimas o están completamente exentos de impuestos y legalmente. Además, dichos ciudadanos tienen acceso a un volumen tangible de servicios financiados por el estado (educación, protección social, atención médica). Además, esta financiación proviene de las deducciones fiscales realizadas por entidades más acomodadas y diversas organizaciones.
Función fiscal de los impuestos.
Esta función puede definirse como la principal, ya que refleja la esencia misma y la misión de los impuestos. Estamos hablando de la incautación de parte de los ingresos de ciudadanos y empresas a favor del presupuesto estatal. El propósito de tales tarifas es extremadamente lógico: la formación de una base material que permitirá al estado cumplir con sus responsabilidades funcionales.
La función fiscal se puede rastrear en cualquier sistema fiscal. Además, siempre será relevante, porque con la creciente posición del estado en las áreas social, económica, de aplicación de la ley y otras áreas hay un aumento en los costos. Esto, a su vez, significa que la proporción del producto social que se redistribuye a través del sistema tributario está aumentando.
Según la visión tradicional, la función fiscal de los impuestos se considera clave, y todas las demás áreas se derivan de ella. Pero, por supuesto, una política estatal exitosa no se puede construir sobre un factor fiscal, por lo tanto, se necesita un enfoque integrado.
Influencia reguladora
En este caso, estamos hablando de un aspecto del sistema como la función económica de los impuestos. Su objetivo principal es implementar la política tributaria del estado mediante el uso de varios mecanismos. A su vez, esta dirección de influencia del estado puede dividirse en una subfunción reproductiva, estimulante y estimulante del sistema tributario.
Hablando de subfunciones estimulantes, vale la pena comprender una serie de medidas destinadas a apoyar el desarrollo de ciertos procesos económicos. La implementación de dicha estrategia se lleva a cabo utilizando un sistema de exención y beneficios. Por el momento, el sistema de impuestos permite utilizar una amplia gama de incentivos fiscales para empresas discapacitadas, empresas que trabajan en el sector agrícola y aquellas organizaciones que invierten en obras de caridad y producción.
Las funciones de las autoridades fiscales, actuando en el marco de la dirección estimulante, se centran en el establecimiento de ciertos obstáculos a través de la carga fiscal, para el desarrollo de procesos económicos específicos. Tal impacto puede ocurrir en forma de un impuesto sobre la exportación de capital, aumento de los derechos de aduana, aumento de las tasas impositivas, impuestos especiales, impuestos sobre la propiedad, etc.
En cuanto al área de reproducción, la función reguladora de los impuestos en este caso se centra en la acumulación de fondos para restaurar los recursos que se explotan activamente. Las herramientas para implementar esta subfunción son pagos por agua, deducciones por la reproducción de la base de recursos minerales, etc.
Vale la pena señalar que el efecto de la subfunción estimulante no puede llamarse significativo, es más bien indirecto. Pero en el caso de un efecto desalentador, la función reguladora de los impuestos tiene un efecto radical. Pero con esta estrategia, es importante calcular correctamente la carga fiscal, de lo contrario la eficiencia de la producción disminuirá significativamente y la inversión fluirá debido a las altas tasas.
Función de control
Este sistema de medidas tiene como objetivo garantizar el control estatal sobre las actividades financieras y económicas de los ciudadanos y diversas organizaciones. La legitimidad de las fuentes de ingresos y la dirección de los gastos de los fondos recibidos también son objeto de atención en la implementación de esta función de las autoridades fiscales.
La esencia misma de dicho control se puede describir de la siguiente manera: se realiza una evaluación de la conformidad de los ingresos y obligaciones fiscales. En otras palabras, se verifica la integridad y la puntualidad del cumplimiento de sus obligaciones por parte del contribuyente.
La función de los impuestos es importante en el marco de control, ya que evita la ocurrencia de impagos e inhibe el desarrollo del sector sombra de la economía. Además, el impacto de esta función particular tiene un efecto positivo tangible en el aumento del nivel de eficiencia de la implementación de otras áreas del sistema tributario y fiscal en primer lugar.
A través de esta función, se controlan los flujos financieros y se determina la necesidad de reformas en el sistema presupuestario y fiscal.
Tipos de impuestos por tema y principio de uso previsto
Ciertos impuestos pueden tener diferentes efectos en grupos de agentes económicos. Además, si los determina por tema, se pueden distinguir dos grupos: local y central.
En cuanto a la Federación de Rusia, el sistema tributario de tres niveles es relevante para ello:
- Impuestos federales Son establecidos por el gobierno. La acreditación ocurre directamente al presupuesto federal.
- Impuestos regionales dentro de la competencia de los sujetos de la federación.
- Local. Son instalados y ensamblados por las autoridades locales.
Si consideramos las funciones de los impuestos a través del prisma del uso previsto, entonces podemos distinguir tales tipos de impuestos como marcados y sin marcar. El etiquetado debe entenderse como el proceso de vincular los impuestos con una dirección específica de gasto. En este caso, los impuestos marcados son impuestos que están orientados al uso de los fondos recibidos únicamente para los fines para los que fueron destinados originalmente. Los ejemplos incluyen pagos al Fondo de Seguro de Salud Obligatorio o Pensión.
Los impuestos que no implican un uso previsto exacto se clasifican como no marcados. La ventaja de este grupo es su capacidad para proporcionar una política presupuestaria flexible: los fondos recibidos como resultado de los impuestos pueden gastarse en aquellas áreas que el organismo gubernamental considera relevantes.
El sistema de funciones fiscales implica la separación de los impuestos por la naturaleza de la retención:
- progresivo (con un aumento en los ingresos, la parte de los aumentos de impuestos);
- proporcional (en este caso, no se produce un cambio en la participación fiscal, incluso si hay un aumento en los ingresos);
- regresivo (impuesto la tasa disminuye cuando cae el nivel de ganancia).
Vistas clave
El sistema de funciones fiscales es efectivo en el caso de que en el estado los tipos de tarifas se distribuyan correctamente. Por ejemplo, en Rusia, la herramienta clave para regular el presupuesto estatal es el impuesto a las ganancias corporativas, que pertenece al grupo federal. Al mismo tiempo, parte de los fondos recibidos a través de estas contribuciones se transfieren a los presupuestos de las regiones rusas.
Las entidades jurídicas extranjeras y locales, así como sus sucursales, pueden actuar como contribuyentes del impuesto sobre la renta. Los impuestos incluyen los ingresos derivados de la venta de activos fijos, productos y servicios. El beneficio de las operaciones no operativas también se tiene en cuenta.
En cuanto a los ingresos de actividades tales como transacciones de valores, juegos de azar y servicios intermedios, los ingresos en este caso se asignan de la ganancia bruta, y los impuestos se producen a una tasa diferente.
Al estudiar las funciones de los impuestos, así como los tipos de impuestos, vale la pena prestar atención al IVA (impuesto al valor agregado). Este es un esquema indirecto de tributación de bienes y servicios. Al mismo tiempo, tiene un impuesto a la producción (devengado por su propia facturación) y un impuesto a los insumos (pagado por los proveedores).
Es importante tener en cuenta que prácticamente todo está incluido en la facturación imponible: asistencia financiera de otras organizaciones, el costo de los servicios, el trabajo, los productos vendidos, los anticipos de exportación, las transacciones de trueque, las pérdidas empresariales, los intereses recibidos de la recuperación de multas y sanciones, e incluso intereses por dinero. proporcionado a crédito.
Al mismo tiempo, el estado estableció una lista de revoluciones que no están sujetas a impuestos. En este caso, las funciones de los impuestos tienen un efecto de apoyo en las actividades de los talleres de producción médica en instituciones neuropsiquiátricas y psiquiátricas, así como en las organizaciones públicas de personas con discapacidad. Esto significa que los productos o servicios que tales talleres han producido no están sujetos al impuesto al valor agregado.
También hay impuestos indirectos, que son impuestos indirectos. Están incluidos en el precio de los bienes. Este tipo de impuesto es relevante para productos como el vino natural, champán, coñac, bebidas alcohólicas y diversas bebidas alcohólicas, así como joyas, productos de tabaco, gasolina y automóviles. Las tarifas en este caso siguen siendo las mismas en toda la Federación Rusa.
Como un objeto de imposición se pueden determinar los activos fijos, acciones, costos, activos intangibles que se encuentran en el balance de la empresa.
Conclusiones
El pensamiento final puede formularse de la siguiente manera: el sistema tributario, las funciones de los impuestos y su esencia están dirigidos a la implementación competente de la política estatal, cuyo resultado es el estímulo de la producción y la regulación de los procesos económicos.
