"No hay nada inevitable en la vida, excepto la muerte y los impuestos" (Benjamin Franklin). Triste, pero muy vital. De hecho, toda persona social y económicamente activa que recibe un salario, se beneficia de hacer negocios, adquiere bienes y servicios, está obligada a compartir parte del bien financiero con el estado. Los fondos forzados tomados por las autoridades estatales de personas jurídicas e individuos comprenden la mayor parte de los ingresos del estado, que posteriormente se utilizan para cubrir los gastos relacionados con la implementación de políticas en diversas áreas: económica, social, demográfica, etc.
Utilizamos varios beneficios y servicios que se pagan a expensas de los impuestos. Sin embargo, esta no es su única función. Gracias al sistema fiscal flexible, el estado actúa sobre la economía en la dirección correcta: fomenta ciertos tipos de actividades, promueve el desarrollo de ciertas industrias, afecta la actividad empresarial, la solvencia de la oferta y la demanda, etc. Por lo tanto, el bienestar de todos depende de la efectividad del sistema fiscal. el estado y cada uno de sus ciudadanos individualmente. Hoy analizaremos los impuestos regresivos, su papel y la conveniencia de recaudar en condiciones altamente diferenciadas. ingreso de la población países
Sistemas impositivos existentes
Los diferentes tipos de impuestos se deben a sus dos principios principales: eficiencia y equidad (las personas con diferentes ingresos no tienen que pagar impuestos iguales). Dependiendo de cómo se establezca la tasa impositiva sobre los ingresos, se distinguen los siguientes impuestos: progresivos, regresivos, proporcionales. 
Veamos en qué se diferencian.
Impuestos proporcionales
En el caso de que tasa de impuestos no cambia dependiendo del tamaño de la base imponible, estamos hablando de un sistema proporcional (el impuesto es directamente proporcional al ingreso). En nuestro país, este método se utiliza para calcular una gran cantidad de pagos: directos (excepto los ingresos) y casi todos los impuestos indirectos son proporcionales. En gran medida, este enfoque golpea los bolsillos de los ciudadanos promedio y pone una carga significativa en el ingreso libre.
Impuestos progresivos
En el caso de un sistema progresivo, el que gana más gana más. Enfoque muy simple y directo. Un ejemplo es el impuesto sobre la renta. El uso de este método al cobrar pagos a favor del estado le permite redistribuir efectivamente los ingresos, pero no siempre. A menudo, un sistema de liquidación de este tipo contribuye a la evasión fiscal activa (ocultación de beneficios reales).
Fiscalidad regresiva
Los impuestos regresivos a primera vista pueden parecer contradictorios, ya que la tasa en este caso disminuye a medida que crece la base impositiva y aumenta cuando disminuye, pero esto no es así. Este enfoque es a menudo el más efectivo para estimular la declaración de ganancias o ganancias reales.
En los impuestos regresivos, los ingresos generalmente se dividen en partes. Cada una de estas partes está sujeta a impuestos a una tasa determinada: un porcentaje reducido es válido solo para esa parte del ingreso que excede la especificada. Por ejemplo, dicho esquema se aplica cuando se paga al Fondo de Pensiones: hasta una cierta cantidad, la tasa es uno (22%), todo lo que está arriba está sujeto a una tasa del 10%.
En su trabajo, el estado aplica varios tipos de impuestos (regresivos, progresivos, proporcionales) para una regulación más flexible de la economía y garantizar la recepción más eficiente de los pagos al presupuesto. Este enfoque está justificado, aunque no siempre es justo (óptimo) para diferentes categorías de la población.
Impuestos regresivos en la Federación Rusa
En la economía mundial moderna, este esquema de cálculo de impuestos es bastante raro. Hasta la fecha, prácticamente no hay impuestos regresivos en forma explícita, es decir, directos. Sin embargo, todos los impuestos indirectos pueden atribuirse a ellos, y cuanto mayor sea la tasa, más regresivos son. Un ejemplo vívido son los impuestos especiales, aranceles e IVA.
El sistema de regresión en la Federación de Rusia desde 2001 se utiliza para el cálculo. impuesto social único El uso de este método tiene un propósito específico: eliminar las sombras de los salarios en sobres (ingreso gris) mediante la reducción de las tasas impositivas a medida que aumentan los costos asociados con el fondo salarial.
Sistema de pago de impuestos regresivo: ejemplos
¿Cómo funciona un esquema regresivo de pago de impuestos? Veamos el ejemplo de los cigarrillos. Si se instala un paquete de cigarrillos impuesto especial en la cantidad de 15 rublos, entonces, para un comprador que tiene un ingreso de 10,000 rublos, su participación en el presupuesto será mayor que para alguien que gana 25,000 rublos (0.15 y 0.06).
El impuesto sobre el volumen de negocios desde un punto de vista económico también es un impuesto regresivo. Ejemplo: supongamos que dos familias compran las mismas lavadoras a un costo de 12,000 rublos y una tasa impositiva del 18%. Una familia con bajos ingresos (30,000 rublos) pagará los mismos 2,160 rublos de impuesto a las ventas que una familia con altos ingresos (70,000 rublos). Sin embargo, la parte del pago en el presupuesto en el primer caso será mucho mayor: 7.2 versus 3.09. Por lo tanto, los compradores que ganan más pagan en última instancia, un porcentaje más bajo que los ciudadanos menos ricos.
Sistema tributario regresivo: ¿bueno o malo?
La ley rusa no establece explícitamente el uso de un esquema de pago de impuestos regresivo. Muchas personas evalúan este sistema como injusto, sin embargo, si recurrimos a la experiencia internacional, podemos encontrar una serie de aspectos positivos que fueron facilitados por los impuestos regresivos.
Es este enfoque el que en varios países proporciona la recaudación de impuestos más completa. Los ciudadanos con salarios altos tienen más probabilidades de revelar sus ingresos si están seguros de que una parte sustancial de su dinero no será retirada a favor del estado. Una disminución competente en la tasa de interés a medida que crece la base impositiva ayuda a atraer una cantidad significativa de recursos en efectivo al presupuesto. La cantidad real de pagos a la parte de la población de altos ingresos seguirá siendo mayor que la de los ciudadanos de bajos ingresos. En el caso de progresivo o impuestos proporcionales Este volumen puede ser varias veces menor (ocultación del ingreso real).
Además, los impuestos regresivos son una carga más pesada para los ciudadanos de bajos ingresos que para los ricos. Esto también se aplica a los impuestos indirectos, cuyo pago recae directamente sobre el consumidor final (el transportista de la carga fiscal). Entonces, si consideramos la tasa económica, y no la tasa nominal, entonces el IVA es una gran parte de las ganancias de los más pobres.
Conclusión
En la actualidad, el sistema tributario de nuestro país está lejos de ser perfecto. La gran pregunta sigue siendo la efectividad de varias tasas impositivas. Rusia tiene una gran parte de los impuestos indirectos, indirectos, que imponen una gran carga a la mayor parte de la población del país: la clase media. En última instancia, estos son los mismos impuestos regresivos, cuya participación en los ingresos de los ciudadanos de bajos ingresos es alta. Al mismo tiempo, existe otro problema no menos importante asociado con la ocultación de una parte sustancial de la ganancia en la declaración de ingresos. En tal situación, la aplicación de una tasa regresiva del impuesto sobre la renta puede ser una solución muy efectiva.Este enfoque mostrará ganancias en su totalidad, porque a medida que crece, la tasa de impuestos disminuye. Por supuesto, aquí también hay una serie de matices y también requiere un mayor control por parte de las autoridades fiscales.
