En las relaciones comerciales que involucran a empresas y ciudadanos rusos, se pueden utilizar letras de cambio. Estos instrumentos financieros se consideran una forma tradicional de consolidación. obligaciones de deuda - Su naturaleza jurídica estaba consagrada en la URSS. En particular, los pagarés son comunes, encontrando demanda tanto en negocios como en asuntos civiles. ¿En qué otras variedades principales se pueden emitir facturas? ¿Cuál es la estructura de los instrumentos financieros relacionados?
¿Qué es una letra de cambio?
Antes de estudiar qué es un pagaré, así como cuáles son sus otras variedades, estudiaremos la esencia del documento correspondiente. Se entiende que el término "letra de cambio" significa una garantía emitida con el propósito de certificar la deuda de una entidad comercial en relación con otra, pero al mismo tiempo, el derecho a reclamar deuda puede ser transferido por la segunda parte a la transacción a terceros. No es necesario obtener el consentimiento del deudor.
Según algunos investigadores, las facturas se encuentran entre los tipos de valores más antiguos históricamente. Su aparición fue precedida por la ordinaria. recibos de deuda. Es decir, su posesión garantiza la recepción de dinero por parte del acreedor; no se requiere ninguna otra confirmación legal de la preferencia relevante. Cabe señalar que las facturas pueden ser emitidas tanto por individuos como por organizaciones. Técnicamente, el instrumento de pago correspondiente se puede ejecutar en cualquier formato de papel, en papel con membrete o en una hoja en blanco.
Diferencia de facturas de otros valores
Es útil considerar cómo una factura difiere de un bono de naturaleza legal similar, que también se considera, por regla general, una obligación de deuda no personalizada.
El criterio clave para distinguir entre los dos instrumentos financieros señalados es el tema de la deuda. En el caso de una letra de cambio, esto es efectivo, menos comúnmente, una mercancía. El sujeto de una deuda bajo un bono es una participación en el capital social de la empresa. Pero hay otras diferencias entre los instrumentos financieros señalados:
- los bonos generalmente están sujetos a registro por parte del estado, las facturas son un instrumento financiero más libre de formalidades, aunque, por supuesto, puede estar regulado por varios actos legales, como una ley sobre un pagaré o una letra de cambio;
- Con la ayuda de las facturas, en algunos casos es posible realizar cálculos en lugar de los realizados en efectivo, los bonos no están destinados a estos fines;
- El principal mecanismo legal para la formación de bonos es la celebración de un contrato de venta, letras de cambio, transferencia por orden del propietario actual.
El instrumento de pago en cuestión puede ser parte de la documentación de la empresa. Por lo tanto, si la empresa recibió un pagaré, la contabilidad de la fuente relevante debe estar de acuerdo con los requisitos de la legislación contable. En realidad, será útil considerar las disposiciones legales clave que rigen la rotación de los instrumentos financieros en cuestión.
Legislación regulatoria
La principal fuente de ley que garantiza la circulación legal de los proyectos de ley en Rusia es la Ley Federal N ° 48, adoptada el 21/02/1997. Esta ley dice, en particular, que la rotación de los instrumentos de pago en cuestión en la Federación de Rusia se correlaciona con las disposiciones de la Convención del 06/07/1930, que establece una ley uniforme sobre las facturas.También en la Ley Federal Nº 48 hay una cláusula sobre la cual el Decreto del Consejo de Comisarios del Pueblo de la URSS debe aplicarse en el territorio de la Federación Rusa. completamente nuevo en la economía rusa. También se usó en la URSS.
El artículo 2 de la Ley Federal Nº 48 dice que el registro y el pago de un pagaré o una letra de cambio solo pueden llevarse a cabo con la participación de ciudadanos y personas jurídicas registradas en la Federación de Rusia. Las actividades correspondientes con la participación de autoridades a nivel federal, regional o municipal solo pueden llevarse a cabo en los casos previstos por la legislación federal. Una excepción es una relación legal en la que se redactaron pagarés antes de la entrada en vigor de la Ley Federal No. 48.
El artículo 3 de la Ley Federal Nº 48 establece que los intereses de una factura deben devengarse en función de la tasa de descuento del Banco Central de la Federación de Rusia. Otro matiz notable con respecto a la circulación de los instrumentos de pago considerados, que contiene la Ley Federal No. 48, es que la factura (simple o transferible) debe completarse solo en papel. Esto se puede rastrear otra diferencia entre billetes y bonos, que también puede ser electrónica.
Examinemos ahora con más detalle en qué variedades se puede representar el instrumento financiero en cuestión.
Clasificación de facturas
Hay dos tipos principales de proyectos de ley, como señalamos anteriormente, considerando el marco legislativo para regular la circulación de estos valores: simple y transferible. Estudiamos sus detalles.
Un pagaré supone que el deudor, o el librador, cumple con su obligación de pago al acreedor al vencimiento. Una letra de cambio incluye una opción por la cual los acuerdos con el titular elegible de la garantía correspondiente se pueden realizar una vez vencido el cajón, parcialmente. Las obligaciones de transferir el monto restante de la deuda pueden asignarse a las contrapartes del librador que tienen cuentas por cobrar con él. Pero el segundo esquema no es muy popular, ya que el titular de una letra de cambio debe aceptar que, de hecho, habrá dos o más personas responsables. Muchas empresas consideran que dicho mecanismo de liquidación no es confiable. Por lo tanto, un pagaré generalmente se considera como un instrumento financiero preferido. En Rusia, se considera significativamente más común que transferible. Estudiamos sus detalles con más detalle.
Los detalles de un pagaré
Los pagarés requieren la obligación incondicional del librador con respecto al acreedor, lo que se correlaciona con las condiciones contenidas en el documento. El instrumento de pago correspondiente generalmente acompaña a las transacciones de productos básicos. Su diseño puede deberse a la falta del comprador en el momento de la recepción de los productos de fondos relevantes en la cantidad correcta. En este caso, el sujeto de las relaciones legales redacta una letra de cambio, según la cual está obligado a pagar al proveedor en el futuro. Tan pronto como se realizan los cálculos, el acreedor devuelve el documento correspondiente al cajón.
Requisitos para emitir un pagaré
Será útil considerar cómo se debe redactar correctamente un pagaré. El criterio clave aquí es la indicación de los detalles necesarios en la forma del documento. Un pagaré es una forma con muy pocos elementos. Por lo tanto, primero es necesario indicar que la fuente que fija las obligaciones de la deuda es precisamente la letra de cambio. Este término debe incluirse en el texto del documento. Además, la estructura de la fuente debe contener formulaciones que garanticen el pago por el cajón de una cantidad específica.El documento debe indicar la fecha y el lugar de su preparación, las coordenadas del objeto de los cálculos, el momento de las obligaciones de pago. La factura debe contener los detalles del beneficiario, así como la firma del cajón. El uso de facsímiles en su lugar es altamente indeseable. En este caso, el deudor puede negarse formalmente a pagar el pagaré, refiriéndose al hecho de que no lo emitió. Pero otros elementos del documento también son importantes. Si no los incluye en la estructura del instrumento de pago en cuestión, también puede invalidarse. ¿Cómo podría ser un pagaré? Una estructura de muestra del documento correspondiente se presenta en la foto a continuación.
Tenga en cuenta que en la legislación no hay requisitos para completar una factura manualmente o en una computadora. Lo principal para el acreedor y el deudor es acordar los términos de los acuerdos y corregirlos correctamente en el documento. Un pagaré, un ejemplo de la estructura de la cual se presenta anteriormente, está adaptado para su uso en las relaciones legales comerciales. En cuanto a los acuerdos bancarios o las relaciones de deuda que involucran a individuos, la estructura del documento relevante puede ser ligeramente diferente. Pero lo principal es incluir en él los puntos sobre los que hablamos anteriormente.
Bill y endoso
El instrumento de pago en cuestión se utiliza a menudo en acuerdos entre empresas comerciales. Por lo tanto, una factura recibida por la empresa de un socio puede presentarse para su redención o utilizarse como una herramienta para pagar las entregas de bienes, servicios o trabajos realizados. El segundo procedimiento implica el uso de un endoso, una orden para transferir el derecho a un reclamo de deuda. El titular original de la letra de cambio, un endosante, puede indicar en la factura el nombre del nuevo titular de la garantía, certificarlo con su firma, después de lo cual el socio podrá utilizar el instrumento financiero en cuestión para sus propios fines.
Es importante que el endosante, que posee una simple factura con intereses o una letra de cambio, escriba en el reverso del documento "Pague a favor de eso", para que el cajón sepa quién se convierte en el nuevo titular de la deuda. Los avales, sin embargo, vienen en varias variedades. Hay uno personal, que sugiere que la estructura del documento de pago en cuestión incluirá: el nombre del endosante, su firma y sello.
Hay un endoso en blanco en el que no se debe indicar el nombre del endosante. Una factura (o factura) que devenga intereses tan simple se considera al portador. En este caso, el endosante tiene derecho a ingresar el nombre del nuevo titular del instrumento de pago correspondiente en el documento, en cuyo caso el endoso queda inscrito. El procedimiento bajo consideración puede clasificarse como cobro, cuando el endosante le da al banco el derecho de presentar una factura de pago. Existe un endoso hipotecario, cuando el instrumento de pago relevante puede ser un medio de garantía para un préstamo.
Intereses en facturas
La disposición adoptada en la URSS - en un pagaré, en una letra de cambio - permite a las personas jurídicas acordar la devolución de fondos teniendo en cuenta los intereses devengados sobre el monto principal de la deuda. Todo lo que se necesita es indicar las condiciones apropiadas en el texto del formulario de letra de cambio. En general, los intereses se devengan desde la fecha de preparación del documento de pago en cuestión. Pero también puede indicar otras fechas.
Los detalles del cálculo del interés en las facturas pueden variar según los detalles de las actividades de las personas jurídicas. Entonces, por ejemplo, los bancos generalmente registran un simple tasa de descuento facturas acumuladas según el mismo principio que cualquier otro crédito.
Liquidaciones de facturas
Consideremos ahora cómo en la práctica se pueden hacer pagos en los instrumentos de pago considerados.La condición más importante que caracteriza un pagaré es la madurez. De conformidad con las disposiciones del Decreto del Consejo de Ministros de la URSS, el documento de pago correspondiente puede emitirse para el período:
- asignado a una fecha específica;
- correlacionando con el momento de presentación de la factura;
- correlacionado con el momento de preparación del documento de pago;
- que implica el pago de la deuda al presentar una letra de cambio.
Los documentos no válidos son aquellos en los que los términos se indican de manera diferente que en los párrafos indicados, o implican una liquidación secuencial.
De conformidad con las disposiciones del Decreto del Consejo de Ministros de la URSS, las facturas pagaderas en el momento de la presentación deben transferirse al cajón para su reembolso dentro de 1 año a partir de la fecha de preparación del documento. Al mismo tiempo, el deudor tiene el derecho de liquidar cuentas con el acreedor antes o estipular un período más largo. Además, el período de liquidación de facturas se puede ajustar teniendo en cuenta la posición del endosante.
El deudor puede establecer que la obligación de pago pagadera a la presentación no puede ser transferida por el acreedor hasta su vencimiento antes de un plazo específico. Si, por ejemplo, se emite una factura por uno o varios meses, entonces los pagos deben realizarse el día correspondiente del mes de reembolso de la deuda. Si en un mes en particular no hay 31 días, que corresponde a cuando se elaboró la factura, entonces los cálculos se realizan el 30.
Es muy posible que el documento de pago correspondiente se emita durante un mes y medio. En este caso, primero debe contar, como se deduce de las disposiciones del Decreto del Consejo de Ministros de la URSS, meses enteros. Es posible que la factura se designe a principios, mediados o fines de mes. En este caso, las fechas de liquidación caerán, respectivamente, el 1, 15 o último día del mes. En el texto de la factura, puede especificar un número específico de días a través del cual la deuda deberá pagarse, por ejemplo, "ocho días" o "veinte días". Sin embargo, está permitido escribir "medio mes"; en este caso, una factura se considera emitida por 15 días.
Si un pagaré (o letra de cambio) debe pagarse en un día específico y en un lugar donde se usan otros principios de cálculo de fechas, entonces el plazo de pago debe usarse según los criterios relevantes, según el calendario del lugar donde se realiza el pago. En el texto de la factura se pueden prescribir otras condiciones para determinar las fechas en caso de discrepancia de los estándares del calendario.
Realizar pagos en una factura
El siguiente aspecto más importante que es útil considerar es el procedimiento para calcular las letras de cambio. De conformidad con las disposiciones del Decreto del Consejo de Ministros de la URSS, el titular del documento de pago correspondiente que se canjeará en un día específico debe presentarlo al cajón en una fecha fija o 2 días después si son trabajadores. El pagador tiene derecho a exigir al acreedor un recibo de que se ha recibido el pago. La coacción del titular de la letra de cambio no puede recibir fondos antes de la fecha límite para los acuerdos. En el proceso de reembolso de obligaciones en una letra de cambio, las partes deben verificar la exactitud de los datos en el endoso, si corresponde.
Si el titular de la letra de cambio no presenta el documento de pago correspondiente para el reembolso a tiempo, entonces sus deudores tendrán derecho a depositar el monto de la deuda a favor de la autoridad competente.
Facturas en moneda extranjera
Se puede emitir un pagaré, así como una letra de cambio, en una moneda que no se utiliza en el lugar de liquidación. En este caso, el cajero debe pagar el monto de la deuda a la tasa el día que se paga la deuda. Si el deudor ha retrasado, el titular de la factura tiene el derecho de exigirle que el monto correspondiente se pague a la tasa más conveniente, calculada en el día establecido de pago o en la fecha de liquidación real.El indicador correspondiente se establece de acuerdo con las reglas que se aplican en el lugar de pago.
Al mismo tiempo, el librador tiene derecho a ofrecer al acreedor que indique el tipo de cambio en el texto de la factura. Está permitido elaborar las obligaciones de pago relevantes sujetas a liquidaciones en una moneda específica. Los costos del cajón en este caso dependerán de la forma rentable que compre divisas.
Autenticación de facturas
Notamos anteriormente que, usado como un medio sobre el cual se redacta un pagaré, un formulario puede tener la estructura más elemental. No tiene que ser de marca ni tener ningún grado de protección. ¿Cómo se certifica la autenticidad de un proyecto de ley, dada su estructura muy simple y su seguridad limitada contra posibles falsificaciones?
Por lo tanto, existe un método común mediante el cual se verifica por teléfono la autenticidad de los instrumentos financieros en cuestión. Si esto, por ejemplo, es una simple factura bancaria, entonces el destinatario de esta garantía puede llamar a la institución financiera y averiguar si realmente fue emitida por la institución. Un esquema similar es practicado por muchas empresas. En algunos casos, las organizaciones pueden emitir certificados oficiales a pedido, que confirman el hecho de la emisión de una factura.
