Llano y letra de cambio. Regulación, ley sobre pagaré y letra de cambio

Una letra de cambio es un documento de deuda de forma legal que otorga el derecho indiscutible de exigir el pago del monto después de un cierto período. La mayoría de las veces lo usan las empresas, que se otorgan préstamos comerciales. Lea más sobre lo que constituye una factura simple y transferible, siga leyendo.

Caracteristicas

Usando facturas como préstamo comercial Tiene una serie de ventajas sobre un acuerdo de préstamo estándar. Una letra de cambio es una garantía que se puede vender, hipotecar a un banco o utilizar para acuerdos mutuos. Su conversión está controlada por el imperio de la ley. A diferencia de otras obligaciones de deuda:

• una letra de cambio puede ser transferida sin endoso;
• todos los participantes llevan responsabilidad conjunta;
• No está asegurado por una garantía.

Tipos de facturas

Para mayor claridad, presentamos las variedades de este documento de préstamo en forma de tabla.

Para los cálculos, se utiliza con mayor frecuencia una letra de cambio simple y transferible. El primero (solo) es emitido por el deudor al acreedor. Contiene la obligación de pagar el monto a tiempo. El prestatario emite una factura transferible. Contiene una orden al deudor de pagar la cantidad especificada (a tiempo) a un tercero. Tal documento se llama borrador. Como no tiene el poder de un medio de pago, en la práctica se requiere que el deudor dé su consentimiento para el pago. La aceptación se lleva a cabo en forma de una inscripción en el anverso. El deudor puede confirmar el pago de solo una parte de la deuda.

Las facturas de productos básicos se utilizan para liquidar el suministro de productos o servicios. Se otorgan préstamos financieros a la empresa. También elaboran cuentas por pagar vencidas. Las facturas bancarias certifican el depósito de una cierta cantidad. Después de su vencimiento, el inversor recibirá ingresos. Como garantía de pago para futuras entregas de bienes cuyo valor aún no se ha determinado, el comprador puede aceptar un formulario vacío y transferirlo al vendedor para que lo complete. También se puede emitir una letra de cambio como garantía para un préstamo de un prestatario poco confiable. Se mantendrá en la cuenta depositada. Después del pago, se paga la factura. En caso de violación de los términos, se presenta al deudor un reclamo.

Los matices de la ley

La emisión y circulación de dichos valores está regulada por el N ° 48-FZ "En la letra de cambio y pagaré" y la Resolución N ° 33/14. Los matices de los impuestos están cubiertos en el Código Fiscal de la Federación de Rusia. En estos actos legales, en particular, se indica que el proyecto de ley no está sujeto a inscripción obligatoria en el registro. Se puede escribir incluso en una hoja de papel blanco. El beneficiario puede usar todos los derechos derivados de la seguridad o transferirlos a un tercero.

La legislación prevé la división de letras de cambio en productos básicos y financieros. Desde un punto de vista económico, los valores también se clasifican en descuento e interés. En el segundo caso, la comisión por el uso de fondos se cobra sobre el monto nominal del día siguiente después de que se complete el documento. El Reglamento "sobre un pagaré y un pagaré" establece que este período es válido solo si no se indica una fecha diferente en los detalles.Muy a menudo, las organizaciones comienzan a acumular interés desde el día en que se prepara el documento. Para evitar riesgos fiscales, es mejor omitir el primer día.

Liquidación

La Ley Federal "Sobre Pagarés y Transferibles" contiene una lista de los detalles requeridos del documento:

• nombre
• oferta simple para pagar un préstamo;
• dirección del deudor;
• plazo de pago;
• lugar de asentamiento;
• nombre del destinatario;
• fecha y lugar de compilación del documento;
• Firma del cajón.

Si al menos uno de los detalles falta en el documento, se considerará inválido.

Monto de la factura

Está claramente indicado en el documento en números y palabras. Se prohíbe cualquier referencia a otros instrumentos de deuda. Si están presentes, entonces la letra de cambio pierde fuerza. Si hay diferencias, la cantidad indicada en palabras se considera verdadera. Si se indican varios números, se tiene en cuenta el más pequeño. El interés sobre la denominación del borrador se cobra adicionalmente a la tasa indicada en el documento. Al transferir un documento entre varias personas, no se permite dividir el monto de la deuda. La dirección del pagador (persona física o jurídica) se indica en la parte inferior izquierda.

Condiciones de pago

El Reglamento "sobre un pagaré y una letra de cambio" establece varias opciones de cálculo:

1. "Pagar en la presentación". El documento puede contener términos máximos y mínimos, por ejemplo: "a más tardar el 25 de julio de 2015". Si no existe dicha inscripción, la deuda puede recuperarse dentro de un año desde el momento en que se redactó el documento. Si el documento caduca, el titular de la factura no tiene derecho a presentar reclamos.
2. "Pague (número de días) después de la presentación". La cuenta regresiva comienza desde el momento de la aceptación. A menos que se indique lo contrario, el pago debe hacerse dentro de un año.
3. En algún momento después de la compilación. La cuenta regresiva comienza el día después de la firma del documento. La fecha límite de pago es la fecha indicada en el documento. Si se asigna al comienzo, a mediados o al final del mes, significa 1, 15 y el último día.
4. En un día determinado: "Me comprometo a pagar el 10 de septiembre de 2015". Si el plazo de pago cae en un fin de semana o feriado, el dinero debe transferirse el siguiente día hábil.

La Ley de letras de cambio impone algunas restricciones. Primero, está prohibido especificar plazos de pago consecutivos. El monto total debe pagarse a la vez. En segundo lugar, el plazo no puede determinarse por las condiciones para cumplir otras obligaciones.

Nombre y dirección de pago

Este es un atributo importante en el borrador. Por lo general, la dirección coincide con la ubicación del pagador. También se puede escribir la dirección del banco en el que se realizará el pago. La especificación de varios lugares invalida el documento. En la columna "Nombre" generalmente se escribe: "Pague su nombre, LLC ...". Si el beneficiario es titular de una factura, se indica: "Pague con nuestro pedido".

Una letra de cambio se considera inválida si no indica el lugar de compilación. La dirección debe estar detallada en su totalidad. La indicación del tiempo es necesaria para resolver disputas. Estos detalles determinan el vencimiento de la deuda en documentos con dichos períodos de pago: "después de ... meses desde la preparación", "tras la presentación", "después de ... días desde la presentación".

Firma del cajón

La Ley Federal "En una letra de cambio" establece la indicación del nombre completo antes de firmar el cajón. Estos datos se ingresan utilizando un sello. Sin una firma, el documento se considera inválido. Si una empresa emite un valor, lo firman dos personas responsables de los acuerdos financieros. El estudiante puede renunciar a la responsabilidad de aceptación marcada "Sin obligación". No se permite el nombramiento de un tercero como pagador. El banco paga la deuda si hay una cantidad suficiente en la cuenta del cliente.

Esquema de implementación

En las transacciones con giros, participan un cajón (acreedor), un librado (deudor) y un receptor (remitente).Muy a menudo, el documento se usa para acuerdos, cuando la compañía y el primer proveedor toman un préstamo para sus actividades de producción y pagan la deuda mediante pagos de los compradores. El librado del librado es pagado por el librador y el deudor por la garantía. Para que el banco pueda controlar el uso específico de los fondos. Después de la aceptación, el deudor tiene una obligación con el remitente. El prestamista acepta pagar la deuda si el prestatario no ha confirmado o pagado la factura. Estas reglas se aplican solo si la factura se presenta a tiempo para el pago.

Pagaré

Esta garantía es emitida por el deudor, comprometiéndose a devolver una cierta cantidad al acreedor a tiempo. Debe contener los mismos detalles que en el borrador. El proyecto de ley no necesita ser aceptado más. Las mismas reglas se aplican al documento con respecto al orden y los términos de pago, mediación, demandas, copias, así como al borrador.

Respaldo

La Ley Federal "sobre un pagaré y una letra de cambio" establece la transferencia del derecho a recibir fondos a otra persona. Una organización que se niega a recibir el pago se denomina endosante, el nuevo beneficiario se denomina endosante y la operación en sí misma está respaldada. Se puede realizar una transacción a favor de cualquier persona, incluso el cajón. No se permite la transferencia de parte de los derechos. Un nuevo prestamista debe firmar un endoso.

Tipos de avales:

• En blanco El endoso no contiene un nombre claro de la persona a cuyo favor se debe hacer el pago. Una letra de cambio se considera portadora.
• Nominal (completo). El endoso deberá indicar el nombre del destinatario de los fondos.
• Instructivo La inscripción en el documento "Para cobrar", "Moneda para recibir", "Confío en recibir" significa que el titular transfirió al banco el derecho a recaudar fondos del prestatario.
• El reglamento "en una letra de cambio" establece que una garantía puede ser prometida. Luego, en el texto, se indica la frase: "Moneda en garantía". El titular de dicho documento tiene derechos derivados del borrador.

Endoso VS cesión

Una factura de transferencia también puede estar presente en un pagaré. Se llama cesión. Con su ayuda, los bancos transfieren depósitos y certificados de ahorro Estos dos detalles son diferentes entre sí.

• A menos que se especifique lo contrario en el documento, el endosante es responsable ante todos los titulares de cuentas posteriores. En el caso de una cesión, una persona que cede sus derechos confirma su validez, pero no su ejercicio.
• Un endoso, a diferencia de una cesión, prevé la transferencia completa de derechos.
• La Ley "sobre un pagaré y una letra de cambio" permite el endoso en blanco. La cesión puede ser exclusivamente nominal.
• Se redacta un endoso en una hoja adicional y la asignación es un acuerdo por separado.

Proyecto de aceptación

El deudor está obligado a confirmar el pago de la factura. La aceptación se ejecuta en el lado izquierdo del documento con las palabras: "Aceptado", "Pagar". El siguiente debe ser la firma del pagador. Puede presentar una factura de aceptación en cualquier momento durante el período y después de su validez. El deudor no puede guardar el documento para su consideración. Se le notifica la próxima aceptación por carta certificada, que detalla los detalles de la emisión de la factura. Pero un librado puede limitar el límite de tiempo para presentar un documento.

La Ley de pagarés y letras de cambio prevé la aceptación parcial. El deudor también puede negarse a confirmar el giro. Pero en este caso, el comprador no recibirá documentos para los bienes del banco hasta que acepte el documento. Una entidad de crédito también puede emitir una operación. La aceptación bancaria se utiliza para la contabilidad temprana. Es obligatorio solo si los acuerdos se realizan por carta de crédito.

Aval

Una garantía de pago de documentos es su confirmación por parte de los bancos. Aval - esto es una garantia realizar un pago por parte de una institución financiera, siempre que el deudor tenga fondos suficientes en la cuenta.La esencia de la operación es que el titular de la factura vende la garantía al banco mediante endoso antes de la fecha de vencimiento. Por esto, recibe el monto de la factura menos la comisión de la entidad de crédito. La operación es gravada por el Banco Central a una tasa del 0.3% del monto.

Aval se otorga a cualquier persona responsable del pago. El documento debe indicar para quién se otorga la garantía. Si estos datos no están disponibles, se considera que la aval la realiza el acreedor. Aunque, de hecho, el pagador de una letra de cambio es un prestatario. Después de pagar una garantía, el banco puede presentar un reclamo de regresión al deudor.

Copias

En la práctica, a menudo no solo se encuentra en circulación el documento original, sino también varias copias idénticas del mismo. Todos deben estar numerados e indicados en el texto de la factura. La primera copia se designa como prima, la segunda - segunda, etc. Las firmas originales deben estar solo en el original. Todas las copias constituyen una factura. Cada copia puede estar en circulación.

Se envía una copia para su aceptación, la segunda se pone en circulación. El pagador confirma solo el original. Luego se lo pasa al titular de la segunda copia. Al endosar, las copias indican la ubicación de los otros formularios. El original se presenta para el pago, las copias restantes se les devuelven. A veces, los términos de una garantía implican la confirmación de todos los valores. Luego se usa la cláusula: "Pagar contra la segunda copia". Una copia del documento debe reproducir el original con todas las marcas. Dicha instancia se puede evaluar; debe indicar necesariamente la ubicación de la primera instancia.

Procedimiento de pago

La Convención "sobre un pagaré y un pagaré" establece que la cuenta regresiva de la fecha de vencimiento de un documento comienza el día después de su preparación. La seguridad se presenta para el pago en la ubicación del prestatario. Los fondos deben pagarse inmediatamente en efectivo o no en efectivo. El pagador debe ser devuelto con un recibo que confirme el recibo de pago. Si el deudor ha pagado solo una parte de las obligaciones, se hace una nota en el documento y se presenta una protesta.

La presentación de una factura antes de la fecha límite no obliga al deudor a pagarla. A su vez, el titular del documento tiene derecho a negarse a aceptar un anticipo. No se permite la extensión de la factura. Si las partes no han encontrado una forma diferente, entonces es necesario elaborar un nuevo documento en los mismos términos, pero con las fechas acordadas.

La letra de cambio del comercio exterior se emite en una moneda. Si los términos del contrato estipulan acuerdos en diferentes unidades monetarias, entonces se deben preparar documentos separados para cada uno de ellos. Por lo general, se emite una garantía en la moneda del país del prestatario. Si el pago se realiza en una moneda diferente, la tasa de conversión se indica en el documento. Si estos datos no están disponibles, los datos oficiales del Banco Central del país del prestatario se considerarán correctos.

Denegación de pago

Es posible que no se acepte una letra de cambio si:

• Dirección de pagador inválida
• el deudor falleció (individualmente) o se declaró en quiebra;
• el documento contiene la frase "no aceptado";
• el registro de aceptación está tachado.

Desafiante

Las reclamaciones sobre cuestiones de pago de facturas son consideradas por el tribunal solo después de una protesta correctamente redactada. Es decir, después de que se solicitó el pago de la deuda aceptada, pero los fondos no se recibieron en la cuenta del acreedor. Para protestar, el titular de la factura debe presentar el documento a la oficina del notario. El tiempo está claramente regulado. En caso de denegación de pago, el titular de la factura tendrá 12 horas del siguiente día hábil. Si el documento no se confirma, entonces la letra de cambio puede ser reclamada durante el período de presentación de la aceptación. El notario hace una entrada en el registro y en el documento mismo. Se cobra un arancel estatal del 5% del monto impago por presentar una protesta.

Si el pagador se declara en quiebra, puede acudir inmediatamente a los tribunales. El dibujante debe notificar al prestatario sobre la presentación de una protesta dentro de los 4 días posteriores a su comisión. Cada endosante debe notificar a su predecesor y al avalist en los próximos dos días.

Se puede presentar un reclamo incluso antes de la fecha de vencimiento del pago, si hubo un rechazo de aceptación, el pagador se declaró insolvente, los intentos anteriores de cobrar la deuda de la propiedad no tuvieron éxito.

Si la protesta se presenta de manera oportuna, entonces:

• las autoridades judiciales pueden aceptar casos para su consideración;
• viene el derecho a pagar la factura en orden regresivo, es decir, los requisitos se presentan a los primeros avalistas, endosantes;
• El titular de la factura puede aumentar la cantidad pagadera en un 6% anual, que se acumula desde la fecha de vencimiento hasta el reembolso de la deuda, las sanciones, los costos asociados con la protesta.

Si se violan los plazos para protestar contra el borrador, el titular del documento pierde todos los derechos derivados de él. Esta disposición no se aplica a un pagaré, ya que es responsable de él, así como a un aceptador de sus obligaciones.

Si el texto del documento contiene la frase: "Volumen de negocios sin costos", el titular de la factura puede ir inmediatamente a la corte sin protestar la factura. Pero esta reserva no lo exime de la presentación oportuna del documento, enviando una notificación. En caso de un reclamo prematuro, el porcentaje de descuento se deduce del monto de la factura.

Terceros

Entre el titular de la letra de cambio y el prestatario puede haber intermediarios que confirman el pago de la garantía de otro deudor. Tal situación surge en caso de rechazo parcial o total de la aceptación por parte del deudor, insolvencia del pagador. Pero luego la demanda primero debe llevarse al intermediario, y luego al prestatario principal. En la misma secuencia, el pago debe hacerse. Las reclamaciones al intermediario solo pueden realizarse después de que el prestatario principal se niegue a pagar. La deuda debe pagarse en su totalidad. Después de eso, el pagador pone en el documento la marca apropiada, la fecha de la transacción y toma la factura. Después de eso, el intermediario tiene un requisito de regresión para el deudor principal. La fecha límite para el pago del documento es un día antes de la protesta.