Cuenta 57 "Transferencias en el camino": activa, que sirve para recibir información generalizada sobre el movimiento de dinero enviado a las cuentas de la empresa, pero que aún no se ha recibido. Las cantidades que figuran en él están sujetas a auditorías frecuentes y exhaustivas de los auditores.
El proceso de auditoría y por qué es necesario.
Las auditorías tienen un propósito comprensible: informar el control de la existencia económicamente estable de la organización. La legalidad y fiabilidad de la información proporcionada por el contador es la base para la correcta contabilidad del dinero de la empresa. La empresa auditada debe cumplir con las siguientes reglas:
- proporcionar información confiable sobre el saldo de la cuenta 57;
- ingresos de transferencias oportunas de las actividades de la organización;
- reflejar correctamente la contabilidad de las transacciones de divisas.
La auditoría se basa en un estudio exhaustivo de todos los registros contables principales que conducen a la aparición de entradas en la cuenta "Transferencias en tránsito".
Característica contable
57 cuenta contable La contabilidad es una forma de descripción moderna del proceso de transferencia de fondos a cuentas bancarias. Casi todas las organizaciones comerciales transfieren el monto de la caja y los ingresos del período del informe a r / s. Con tales operaciones, comienza el uso de 57 cuentas, lo que permite que la contabilidad se realice de manera más confiable y continua.
Además de los fondos transferidos por la organización, las transferencias en ruta incluyen las cantidades enviadas por los compradores a la cuenta de bienes o servicios recibidos, pero que no lograron acreditarse en la cuenta corriente antes del final del período de informe. Los fondos enviados para la conversión de divisas también se cargan en la cuenta 57.
Solicitud de cuenta
Cuenta 57, según el pedido Ministro de Hacienda de la Federación de Rusia, sirve como fuente de información sobre el movimiento de dinero en rublos y divisas equivalentes. Su uso ocurre en casos donde la transferencia de fondos a una cuenta bancaria se retrasa por un período de 1 día o más desde el momento del envío. Además del banco, la organización utiliza los servicios de cajas de ahorro y oficinas postales para las transacciones de liquidación.
Presencia obligatoria de la base en forma de documentos contables primarios. Estos son recibos de instituciones ejecutivas, así como declaraciones adjuntas para la entrega de ingresos a recaudadores y otros registros contables. El movimiento de fondos en moneda extranjera debe organizarse por separado de otras operaciones de transferencia.
Correspondencia con otras cuentas.
La cuenta 57 está activa, lo que significa que cualquier recibo de fondos se registra en débito y el débito se acredita. Al final del período de informe, se forma un saldo deudor o la cuenta se cierra si los fondos en el camino lograron ir a las cuentas bancarias principales. Según las características de la cuenta, puede distinguir su correspondencia de débito y crédito con otras cuentas.
Cf. "Transferencias en tránsito" se carga en cuentas:
- dinero en efectivo (cf. 50, 51 y 52, "Liquidaciones intraempresariales");
- acuerdos con compradores y acreedores (cuentas 62, 64, 76);
- Acuerdos con afiliados (c. 78);
- ventas de productos (cuentas 45 y 46);
- pérdidas y ganancias (cf. 99).
La cuenta de cierre 57 (correspondencia sobre un préstamo) ocurre con mayor frecuencia en la cuenta. 50, 51, 52 y 64, 73. La publicación perfecta confirma el hecho de acreditar fondos en la cuenta de destino.
Contabilizaciones en la cuenta 57 al depositar dinero de la caja
El dinero se retira de la caja utilizando la cuenta Transferencias en tránsito cuando la duración de la operación dura más de 1 día. Las cantidades se deducen de la caja de la organización en los siguientes casos:
- es necesario reponer la cuenta corriente;
- para evitar exceder el límite de efectivo en la caja;
- necesita acreditar dinero en una cuenta de tarjeta corporativa.
Además, puede considerar la situación cuando hay una transferencia de una cuenta corriente de la organización a otra. Las entradas contables también se compilan con la cuenta 57.
| Dt | Ct | Cantidad, p. | Características de una transacción contable. |
| 57 | 50 | 20.000 | el dinero en rublos se entregó de la caja a una cuenta bancaria |
| 51 | 57 | 20.000 | el dinero transferido se acreditó con éxito a una cuenta bancaria |
| 57 | 51.01 | 140.000 | el importe ha sido enviado desde la cuenta de liquidación A a la cuenta de liquidación B |
| 51.02 | 57 | 140.000 | los fondos se transfieren de la cuenta corriente A (51.01) a la cuenta corriente B (51.02) |
| 57 | 50 | 85.000 | el dinero se dirige a una cuenta de tarjeta corporativa |
| 55.01 | 57 | 85.000 | recibió fondos en la cuenta de tarjeta corporativa de la organización |
Es importante no olvidar usar la cuenta 57 al transferir cantidades de la caja a una cuenta bancaria. Quizás la publicación Dt 51 Kt 50 describa más simplemente el proceso de transferir el contenido de efectivo de la caja a una cuenta bancaria, pero esta operación no es confiable. Después de todo, los fondos no se acreditan al mismo tiempo que se enviaron. Solo después de la implementación real de la operación es posible realizar dicha cotización.
Operaciones de divisas
Los fondos en moneda extranjera se registran en una cuenta activa 55. La circulación se realiza tanto en rublos como en equivalentes extranjeros en varias formas de pago, excepto letras de cambio. Cada uno de los formularios de pago implica la apertura de una subcuenta correspondiente.
Al convertir la moneda de una empresa, se utiliza la cuenta 57. Según el tipo de transacción, se abren las subcuentas:
- 57.1 - moneda en venta;
- 57.2 - moneda en venta depositada por el banco;
- 57.3 - efectivo en rublos para la compra de moneda extranjera.
Vale la pena señalar que la cuenta 57.3 permanece abierta hasta que la organización adquiera la moneda por el monto de los rublos transferidos.
La subcuenta 52.2 refleja las transacciones de divisas que se realizan fuera de la Federación de Rusia en las cuentas de empresas extranjeras. Se carga al realizar una transferencia por parte de empresas extranjeras a favor de la organización, así como al calcular el interés bancario por el uso de fondos. La cuenta de crédito muestra operaciones relacionadas con:
- transferir fondos a la cuenta bancaria principal de la empresa;
- tarifa de mantenimiento de cuenta de moneda;
- pago de gastos a empleados de la organización;
- transferencia de fondos relacionados con el mantenimiento de una sucursal extranjera.
El pago de los gastos a los empleados puede realizarse desde la cuenta 52.2 solo con el permiso especial del Banco de la Federación Rusa.
La diferencia de cambio que surge en la cuenta 57 se carga en el crédito de la subcuenta 91 "Otros ingresos". Si en el período del informe es negativo, la cuenta corresponde al débito de la subcuenta 91 "Otros gastos". Las contabilizaciones se realizan únicamente sobre la base de un estado contable.
Transacciones en moneda extranjera
Las transacciones de divisas son un componente importante de la contabilidad y liquidaciones de efectivo. Para transferir fondos en equivalentes extranjeros, las organizaciones usan una cuenta 57. Las publicaciones que son comunes en el curso de las operaciones se consideran en la tabla:
| Dt | Ct | Características de una transacción contable. |
| 57.3 | 52 | la moneda se convierte para la conversión a rublos |
| 91 | 57.1 | en rublos debitado total de la venta de moneda extranjera |
| 76 | 57.2 | Después de transferir fondos a una sucursal extranjera, la moneda en rublos se deduce de la cuenta |
| 57 | 91.1 | reconoció una diferencia positiva en el tipo de cambio |
| 91.2 | 57 | diferencia de cambio negativa reconocida |
La compilación adecuada de las cuentas por correspondencia reducirá el riesgo de errores en los registros contables y los estados financieros.
Operaciones de adquisición
Adquisición: el proceso de pago de bienes o servicios con una tarjeta especial. El pago puede hacerse a través de recursos en línea en línea y con una compra regular en una tienda. Como tarjetas de pago emitidas y atendidas por las tarjetas de plástico bancarias de la clase VISA, MasterCard y otras. El terminal POS sirve como medio de comunicación entre el usuario del servicio y la organización bancaria.
Una empresa que utiliza operaciones de adquisición celebra un acuerdo con un banco. Este último se debe al porcentaje establecido de la comisión por los servicios de pago instantáneo prestados. Los ingresos de la organización se transfieren solo después de recibir un cheque fiscal. Este es un documento que confirma la ejecución de una transacción con tarjeta de pago. Una de sus copias se transfiere al departamento de contabilidad de la organización.
Adquisición Contable
El beneficio de la venta de bienes o la prestación de servicios mediante el pago a través de un terminal POS se transfiere a la cuenta de la empresa solo después de una auditoría bancaria y deducción de una comisión por parte de este.
Para reflejar correctamente las operaciones contables, use "Transferencias en tránsito" - cuenta 57. Las transacciones que ocurren durante esto se pueden ver en la tabla:
| Dt | Ct | Características de una transacción contable. |
| 57 | 90.1 | ganancia reconocida de ventas pagadas con tarjeta de crédito |
| 90.3 | 68 | IVA acumulado sobre el importe recibido |
| 51 | 57 | la cantidad de ganancia acreditada a la cuenta bancaria de la organización |
| 91.2 | 57 | Adquisición de gastos de la empresa. |
Dependiendo del método de acumulación de ingresos, su reconocimiento se llevará a cabo en diferentes momentos. El método de acumulación implica el uso de contabilizar Dt 57 Kt 90.1, independientemente del período en que se recibieron los fondos, y considera la fecha de recepción de ingresos como la fecha de implementación. Si la empresa utiliza el método de efectivo, el monto se amortiza en los ingresos cuando el dinero de la venta se acredita en la cuenta 51.
Un ejemplo de contabilidad para adquirir en una empresa
Considere el proceso de contabilizar el pago no en efectivo con tarjeta de crédito en una empresa condicional H. El cajero al final del turno genera un informe Z que contiene la siguiente información: la cantidad de ingresos de las ventas por transferencia bancaria - 180 000 p. (de los cuales IVA - 27,457.63 rublos). Los datos se transfieren al contador, quien realiza las contabilizaciones:
- Dt 57 Kt 90.1 - reflejó el recibo del producto de la venta de tarjetas de crédito - 180 000 p.
- Dt 90.3 Ct 68 - IVA acumulado por ventas - 27 457.63 p.
- Dt 51 Kt 57 - el dinero recibido en la cuenta de la empresa menos la comisión - 177 300 p.
- Dt 91 Kt 57 - muestra la comisión por servicios bancarios prestados 1.5% = 2700 p.
57 Una cuenta contable es una de las principales cuentas de efectivo utilizadas por una empresa para realizar pagos en rublos y divisas.
