Para analizar las estadísticas sobre la circulación de rublos en Rusia, el Banco Central requiere que los bancos indiquen en PKO y RKO las fuentes de ingresos y la dirección de la emisión de fondos. Los requisitos para obtener información detallada se describen en la disposición de la BR No. 318 "Sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo". Vale la pena señalar que no se aplican a operaciones con moneda extranjera.
Organizacion
Para no indicar nombres largos en los documentos, el Banco de Rusia cifró los elementos de ingresos y gastos con la ayuda de códigos. Estos elementos tienen su propio nombre: "símbolos de efectivo". Todos los documentos que confirman el movimiento de fondos contienen un campo en el que se indican este código y la cantidad. Los símbolos de efectivo del banco se utilizan para distribuir todas las transacciones y generar informes para el Banco Central. Si diferentes partes de la cantidad total del documento corresponden a diferentes símbolos, esto también se muestra en campos de informes separados.
Explicación de los símbolos de efectivo para la implementación
El código "02" refleja la cantidad de efectivo recibido por la venta de bienes a personas físicas y jurídicas. Para reflejar el pago por los servicios, se utiliza el código "11". Pero no para todas las empresas, sino solo para aquellas para las cuales la prestación de servicios pagos no es la actividad principal. Estas son empresas de ferrocarriles, agua, automóviles, transporte de pasajeros, museos, exposiciones, parques culturales, etc. Esto también incluye los recibos de rublos para transferir a las cuentas de entidades legales y empresarios con comentarios "Para capacitación (tratamiento, paquete turístico, alquiler, etc.). d.) ".
El símbolo de efectivo en la chequera bajo el número "12" se usa para reflejar los montos de impuestos, multas, primas de seguros, pagos de aduanas recibidos de personas sin abrir una cuenta. También muestra todos los tipos de tarifas de membresía transferidas a las cuentas de sociedades y cooperativas, varias tarifas de entrada de caridad, focalizadas, compartidas.
Transacciones
Enumeramos los principales:
- "13" - transferencias entre individuos;
- "14": transferencia de dinero a la cuenta de un préstamo sin abrir una cuenta corriente en un banco;
- "15" - pago de transacciones con bienes inmuebles, contribuciones a facturas de servicios públicos, asociaciones de propietarios;
- "16": recepción de fondos de personas físicas en una cuenta de depósito o ahorro abierta en un banco, incluso en moneda extranjera;
- "17" - recibo de dinero de la Agencia Federal de Comunicaciones;
- "19" - recepción de fondos en las cuentas de empresarios privados.
Los siguientes símbolos de caja registradora se utilizan para reflejar las transacciones de valores. Recibos de operaciones con bonos del gobierno reflejado por el código "20", pago de facturas - "21". El código "22" refleja el movimiento de fondos en las cuentas de los organizadores del juego: sorteos, casas de apuestas, casinos, máquinas tragamonedas y la venta de boletos de lotería. Los recibos para el pago de cheques de viajero contienen el símbolo "30". Las transacciones con el código "31" reflejan el movimiento de fondos a cuentas corrientes abiertas con el banco, así como las transferencias en moneda extranjera (excepto para el reembolso de préstamos).
Otros ingresos
Con el código "32" en los pagos se refleja:
- volver cantidades reportadas recibido mediante cheques en efectivo como pago por operaciones bancarias, como comisiones y alquiler de cajas fuertes individuales, etc.
- el recibo de dinero de unidades militares del Ministerio de Defensa, si la fuente del recibo no se indica en el anuncio de contribución;
- transferencia de fondos de la venta de equipos propios;
- multas, sanciones y honorarios por préstamos emitidos;
- alquiler de caja de seguridad;
- procede de la venta de metales preciosos a particulares.
Operaciones en efectivo
El código "33" se utiliza para reflejar la capitalización del efectivo retirado de terminales, cajeros automáticos y otros dispositivos utilizados para recibir dinero en modo automático. La línea "35" muestra el saldo de dinero en la caja del banco a principios de mes.
Los siguientes símbolos del plan de efectivo en el banco se usan al mover fondos entre sucursales, divisiones estructurales u otras instituciones de crédito. Estos son los códigos "37" y "39".
Todos los símbolos de la caja registradora que se analizan a continuación se utilizan para reflejar las transacciones que involucran el uso de fondos.
Beneficios sociales
Los códigos "40", "41" se utilizan para reflejar la transferencia de fondos para el pago de mano de obra, el pago de becas a estudiantes de universidades y colegios, personas que están en formación profesional, para la readaptación de empleados para necesidades de producción y subvenciones. Para todos los demás pagos de naturaleza social que no pertenecen a las categorías anteriores, se utiliza el código "42". El pago de pensiones, prestaciones por discapacidad se refleja en los recibos con el símbolo "50".
Otros gastos
Hay pocos de ellos, pero también es imposible evitar tales transacciones:
- "46" - la emisión de fondos para la compra de productos agrícolas del IP;
- “47”: dinero gastado en operaciones comerciales de juegos y ganancias de boletos de lotería;
- "51" - retiro de efectivo de cuentas corrientes de individuos.
Para el símbolo del plan de efectivo "53", que se llama "Otros pagos", se proporcionan las siguientes operaciones para la emisión de fondos:
- entidades legales para el pago a fundadores que no son empleados de la organización;
- para pagar manutención de los hijos;
- con fines de caridad;
- a los donantes;
- para la compra de metales preciosos;
- adquisición agrícola de ganado de pedigrí;
- para la compra de reciclables, contenedores y materiales de construcción.
Transacciones financieras
La disposición de la BR No. 318 enumera los símbolos de efectivo destinados a la emisión de fondos:
- sobre préstamos y contratos de préstamo ("54");
- depósitos de ahorro de individuos ("55");
- listado a través de varios sistemas de pago: "Unistream", "Western Union", "Anelik", "Contacto", etc. ("56");
- en el momento de la compra a individuos de moneda extranjera ("57");
- de las cuentas de empresarios individuales ("58");
- unidades de la Agencia Federal de Comunicaciones ("59").
Por separado, se proporcionan símbolos de efectivo para reflejar el gasto de fondos en el Banco Central, incluidos el estado ("60"), facturas ("61"). De la misma manera que con las transacciones entrantes, existe un código para reflejar el saldo en efectivo al final del período ("70"), el movimiento de fondos entre divisiones estructurales y sucursales de un banco ("71") y diferentes instituciones de crédito ("75") .
Símbolos de efectivo fuera del balance en el banco
La recepción de fondos a través de terminales de pago con o sin tarjeta para el pago de bienes, servicios, impuestos, pagos de seguros, en el reembolso de préstamos por parte de particulares se refleja en los recibos con el código "80". Para emitir efectivo a través de cajeros automáticos ("81"), recibir dinero con tarjetas ("82"), recibir ("83") y gastar ("84") fondos para operaciones con tarjetas de pago, también hay códigos. Reflejó por separado el movimiento en las cuentas de las casas de empeño ("85" y "86"), la venta ("87") y la compra ("88") de chatarra y residuos de metales no ferrosos IP.
Por separado, vale la pena señalar el código "89" bajo el nombre "Ingresos comerciales continuos". Aquí se muestran los importes en efectivo registrados por el banco en el saldo el primer día hábil del nuevo mes. Los pagos por adelantado, recibos y desembolsos a organizaciones sin fines de lucro también se muestran por separado con los códigos "96", "97" y "98".
Los símbolos de efectivo "99" y "100" registran una muestra de operaciones al recibir fondos de agentes bancarios, independientemente de la fuente.
Balance
La cantidad total para los caracteres de "02" a "39" debe corresponder a la cantidad total de gastos que muestran los caracteres "40" - "77". Los códigos fuera de balance se utilizan para descifrar información sobre todos los ingresos y gastos. Los importes totales se concilian con el saldo de la cuenta "202".
Matices
En el clasificador hay códigos de ingresos y gastos que son similares a primera vista.Consideremos algunos de ellos.
El informe que se presenta al Banco de Rusia no incluye operaciones en el recibo (emisión) de dinero de la caja en el tiempo postoperatorio o los fines de semana al banco y de los recaudadores.
De acuerdo con el código "14", se reflejan las sumas de los recibos de las personas contra el reembolso del préstamo hipotecario, que fue proporcionado por los fondos del fondo presupuestario objetivo. Pero si el dinero se debitó de la tarjeta a través del cajero, entonces el símbolo "82" también se usa en el recibo.
El código "31" se utiliza para registrar la recepción de dinero por parte de individuos, a excepción de tales transferencias:
- Pago de una parte de un préstamo recibido anteriormente. En tales casos, se utiliza el símbolo "14".
- Transferencia de fondos como pago de multas y atrasos en virtud de un contrato de préstamo. El símbolo "32" se proporciona para estas operaciones.
- Pago por un individuo de una carta de crédito para la adquisición de bienes inmuebles ("15).
- Transferencia de fondos de una cuenta corriente a una cuenta de depósito, siempre que esto no contradiga las reglas internas del banco ("16").
Pero el símbolo "31" se usará para reflejar los montos de las transacciones entre individuos sin abrir una cuenta, incluso en moneda extranjera. Esto también incluye asistencia material sobre una base irrevocable.
También surgen muchas preguntas con respecto a qué operaciones mostrar con el código "32". En teoría, esto debería ser todas las transacciones que no se tienen en cuenta en las secciones "02", "11" - "17" y "19 -" 32 ". Pero los empleados del banco a menudo tienen preguntas sobre cómo reflejar las transacciones con el alquiler de cajas fuertes, la recepción de fondos a través de una tarjeta y los ingresos de la organización. Consideremos con más detalle.
Cuando una persona realiza el pago en la cuenta de arena segura, el monto del IVA se indica en el código "12" y el costo del servicio en el código "32". Para transferir fondos recibidos de la venta de activos fijos, se utiliza el artículo "Otros gastos". Cuando el dinero se deposita a través del cajero en los detalles de la tarjeta, el monto se duplica adicionalmente en la partida "82" fuera del balance.
También detente con más detalle en el símbolo "42". Además de las transacciones no relacionadas con nómina Este código refleja la emisión de:
- fondos para hospitalidad,
- beneficios por discapacidad, en parte, que se pagan a expensas del empleador;
- Compensación por el uso de propiedad personal por parte de los empleados;
- dividendos
Los préstamos que se emiten a individuos en forma de transferencias a través de sistemas de pago se reflejan de la misma manera que los préstamos regulares. Al mismo tiempo, el comentario debe indicar "Emisión de un préstamo para transferencia". Todas las demás transacciones que las personas reciben de las organizaciones a través de sistemas de pago se reflejan en recibos con el símbolo "56".
Para "otras deducciones" se asigna el código "53". Las organizaciones no comerciales deben indicar adicionalmente el símbolo fuera de balance "98".
