Antes de comenzar a trabajar, cada emprendedor debe resolver muchos problemas importantes, que incluyen la elección correcta de la dirección de la actividad, y también determinar el régimen fiscal óptimo. Hay varios sistemas que pueden ser seleccionados por principiantes IP. Los regímenes simplificados más utilizados, caracterizados por bajos impuestos, facilidad de uso y la capacidad de elaborar declaraciones simples. A menudo, se elige el sistema tributario de patentes, según el cual es posible trabajar solo en ciertas áreas de actividad.
¿Cuándo puedo usar una patente?
A menudo, los empresarios eligen una patente para el trabajo. Es difícil decir qué sistema tributario se considera el mejor, ya que se deben evaluar las ventajas y desventajas de cada opción. PSN es un modo bastante demandado, pero tiene ventajas y desventajas. Antes de escribir una solicitud para su aplicación, es importante evaluar si el campo de actividad seleccionado es adecuado para este sistema.
Si se selecciona un sistema de patentes, entonces solo se puede usar en ciertas áreas de trabajo, por ejemplo:
- creación de una tienda de fotografía;
- abrir una empresa especializada en mantenimiento o reparación de automóviles;
- la prestación de servicios de transporte por carretera destinados al transporte de diversos bienes;
- reparación de calzado, limpieza de calzado, costura o manchado;
- servicios de belleza;
- la provisión de bienes inmuebles en alquiler, y es posible utilizar para esto no solo instalaciones residenciales o comerciales, sino también terrenos, casas de campo u otros locales que deben estar debidamente registrados para el emprendimiento privado.
Todos los tipos de actividades en las que se puede utilizar el sistema tributario de patentes se indican en el art. 346.43 Código Tributario. Por lo tanto, cada emprendedor antes de comenzar a trabajar debe asegurarse de que su dirección elegida esté incluida en esta lista.
Según el sistema tributario de patentes, las actividades son estrictamente limitadas, por lo tanto, no está permitido trabajar con este régimen en otras áreas. Si se encuentran inconsistencias, los empleados del Servicio de Impuestos Federales transferirán por la fuerza la IP a OSNO, y no será posible devolver ni siquiera una parte de los fondos pagados anteriormente por la patente. Además, se pueden imponer multas significativas al infractor del Código Fiscal.
¿Cómo cambiar a este modo?
El sistema tributario "Patente" y sus características están prescritas en el Código Tributario, por lo que los empresarios deben estudiar cuidadosamente el art. 346 Código Tributario.
La transición a este modo se permite mediante la presentación de una solicitud apropiada al departamento del Servicio de Impuestos Federales ubicado en el lugar de trabajo del empleador. Este documento debe enviarse 10 días antes del inicio inmediato del negocio.
Dentro de los 5 días posteriores a la recepción del documento, los empleados del Servicio de Impuestos Federales crearán y emitirán una patente al solicitante. Si existen motivos de denegación, el ciudadano será notificado por escrito de dicha decisión.
Puede solicitar una patente al mismo tiempo que solicita el registro directo de IP. Si un ciudadano ya está trabajando en un sistema diferente, entonces la transición se permite solo desde el comienzo del año.
¿En qué condiciones puedo usar el sistema?
La esencia del sistema del impuesto de patentes es que un ciudadano adquiere un documento especial sobre la base del cual realiza actividades. Su costo depende de la dirección de trabajo elegida, así como del período para el que se adquiere.
El uso de dicho sistema se considera beneficioso para cada emprendedor, ya que ahorra dinero, y tampoco es necesario calcular regularmente los impuestos y preparar declaraciones complejas.
El sistema simplificado de impuestos sobre la propiedad intelectual de la patente se otorga solo bajo ciertas condiciones, que incluyen:
- los empresarios privados deben ser empleados oficialmente no más de 15 personas;
- los ingresos por año no deben exceder los 60 millones de rublos;
- durante dicho trabajo no está permitido usar, en cooperación con otras personas o empresas, un simple acuerdo de asociación o administración de fideicomiso de ninguna propiedad.
Si se viola alguna de las condiciones anteriores, los empleados del Servicio de Impuestos Federales pueden privar al empresario del derecho de usar una patente para calcular los impuestos. Lo mismo se usa en caso de violación de los términos de pago de una patente. Se permite usar KKM durante la aplicación del sistema de impuestos en forma de patente, pero al mismo tiempo se requiere emitir cheques o recibos de productos a los clientes.
Si por alguna razón el empresario pierde el derecho de usar la patente, entonces puede cambiar no solo al sistema impositivo básico, sino también a otros sistemas impositivos proporcionados por el STS o el UTII, sino que para este propósito la actividad debe ser adecuada para estos regímenes.
Ventajas del sistema
Al elegir un régimen fiscal, muchas personas piensan en comprar una patente. Para hacer esto, es aconsejable estudiar las características de cada opción. Las diferencias entre el sistema fiscal general y la patente están en el número de impuestos pagados y en los documentos elaborados. Lo mismo se aplica a la diferencia entre una patente y el sistema tributario simplificado, UTII o UTII.
Las principales ventajas de usar PSN incluyen:
- No está obligado a pagar numerosos impuestos presentados por el impuesto sobre la renta personal, el impuesto a la propiedad o el IVA;
- durante todo el período de uso de este documento no hay necesidad de preparar y presentar ningún documento al Servicio de Impuestos Federales;
- el precio de la patente no depende de la rentabilidad real de la actividad, por lo tanto, si el trabajo es exitoso, la tarifa para este documento será baja y el beneficio será significativo.
El sistema fiscal basado en la patente es seleccionado por los empresarios por su cuenta, por lo tanto, si no quieren aplicarlo incluso si se cumplen todos los requisitos y condiciones, pueden solicitar otro régimen.
PSN Contras
Tal sistema tiene no solo ventajas, sino también algunas desventajas significativas. Estos incluyen:
- en el primer mes de trabajo, se requiere pagar una cierta parte del costo de la patente y, a menudo, los emprendedores principiantes simplemente no tienen fondos para estos fines;
- No exime a una patente de la necesidad de pagar pagos mensuales a varios fondos estatales para ellos y los trabajadores empleados oficialmente;
- El costo de este documento para las primas de seguro no se reduce, lo cual es posible cuando se utiliza UTII o STS.
Si el empresario simplemente no tiene los medios para pagar la patente, entonces esto se convierte en la base para que sea transferido por la fuerza a la OSNO. Si un empresario individual pagó el costo total de la patente, y después de eso perdió el derecho de usarla por cualquier motivo, no podrá devolver ni una parte de los fondos pagados.
¿Qué impuestos no se pagan al usar PPS?
Los empresarios individuales pueden no pagar muchos impuestos si han comprado una patente. Es difícil decir qué sistema tributario es el más adecuado para un emprendedor, pero con PPS, puede evitar pagar muchas tarifas:
- Impuesto sobre la renta personal. Pero esto solo se aplica a los ingresos que un ciudadano recibe como resultado de su actividad empresarial, y si está empleado oficialmente por otra empresa, esta tarifa se transfiere de su salario.
- Impuesto a la propiedad. Al pagar este impuesto, se tienen en cuenta ciertas condiciones. Si la patente se combina con el OSNO, entonces el impuesto a la propiedad deberá pagarse con los bienes inmuebles que se utilizan de acuerdo con el sistema principal.Además, si la propiedad utilizada bajo el PSA está incluida en la lista especial de las autoridades regionales, entonces para ello aún debe transferir la tarifa.
- IVA Hay ciertas excepciones, por lo que los IP en PSN deben pagar el IVA si combinan este régimen con OSSO o importan bienes de otros países a Rusia. Además, esta tarifa debe calcularse y transferirse al presupuesto, si se realiza, facturas a sus contrapartes.
A menudo, los empresarios combinan varios regímenes fiscales a la vez. En este caso, se requiere compartir todos los ingresos, ya que para el ingreso personal en PSN no es necesario pagar el impuesto sobre la renta personal, pero en el gasto impositivo básico es necesario calcular y pagar esta tarifa.
¿Cuánto tiempo es válida una patente?
El sistema de impuestos basado en patentes implica la adquisición de este documento por diferentes períodos de tiempo.
Su período de validez puede variar de 1 mes a 1 año. Al final del período durante el cual se adquirió la patente, debe renovarse y pagarse, y esto debe hacerse directamente en el Servicio Federal de Impuestos.
La renovación automática de una patente no está permitida.
Procedimiento de pago
El sistema tributario simplificado de patentes implica la compra de una patente, que debe pagarse cuando se tienen en cuenta ciertas reglas.
Si compra un documento por un período que no exceda los seis meses, debe pagar de inmediato el costo total de la patente. Si se redacta un documento por un período de 6 a 12 meses, se le permite depositar fondos en dos pagos.
¿Cómo se determina el valor de una patente?
El sistema tributario de patentes implica la necesidad de pagar impuestos, que se calculan de acuerdo con una fórmula especial: tasa de rendimiento básica * 6%. En este modo, no se tiene en cuenta la rentabilidad real de un negocio en particular.
La tasa es del 6%, y es máxima para PPS. Cada región tiene la capacidad de reducir este indicador, e incluso se permite el uso de una tasa cero para ciertos contribuyentes.
El sistema de impuestos de patentes para empresarios individuales tiene en cuenta la rentabilidad básica al calcular el impuesto. Se instala por separado por cada región del país. Está representado por los ingresos potenciales que puede recibir un empresario por un año de trabajo efectivo. Depende de la línea de negocio elegida.
El rendimiento base máximo para una patente es de 1 millón 425 mil rublos. Las autoridades regionales pueden aumentar este tamaño, lo que tiene en cuenta la rentabilidad de los diferentes tipos de negocios. Pero dicho aumento no puede exceder diez veces el tamaño del máximo establecido.
Las autoridades regionales determinan el rendimiento básico anualmente, y a menudo estos valores permanecen sin cambios durante varios años.
Debido a la baja tasa de impuestos, muchas personas a menudo eligen un sistema de impuestos de patentes. Los empleados del Servicio de Impuestos Federales calculan el valor de una patente, pero los propios empresarios pueden asegurarse de que este valor se determine correctamente mediante el auto-cálculo.
¿Cómo se establece la tasa de impuestos?
El máximo es del 6%, pero se puede reducir significativamente.
Por lo general, las autoridades regionales reducen este indicador para los empresarios que trabajan en áreas importantes para una ciudad en particular. Además, las personas que pertenecen a categorías privilegiadas, por ejemplo, inválidos o padres con muchos hijos, pueden contar con una reducción.
¿Cuánto tiempo se expide una patente?
El sistema tributario de patentes supone que el propio empresario decide por cuánto tiempo adquirió este documento.
Se otorga un máximo de 12 meses y un mínimo de 1 mes. La última fecha en que un documento puede actuar es el 31 de diciembre.
Detalles de pago
El pago de una patente por el derecho a utilizar el sistema de impuestos de la patente implica que si se compra por un período que no exceda los seis meses, su precio total debe pagarse dentro de los 25 días posteriores a la recepción del documento.
Si una patente se compra por un período más largo, inicialmente un tercio de su valor debe pagarse dentro de los 25 días. Además, los fondos restantes se pagan, pero esto debe hacerse 30 días antes del momento en que caduca.
Directamente en el documento emitido contiene información sobre cuánto dinero debe pagarse. Anteriormente, si un empresario violaba estos términos, esto conducía a su transferencia automática a OSNO. A partir de 2017, las IP ahora pueden continuar funcionando en PSN, pero al mismo tiempo se cobra una multa por pagos atrasados. Se calcula para cada día en que no se transfieren fondos para una patente.
¿Cómo se hacen los pagos del seguro?
El sistema tributario de patentes para empresarios no está exento de la necesidad de pagar primas de seguro. Al mismo tiempo, no hay forma de reducir el monto de la tarifa de patente utilizando dichos pagos. Esto se considera un inconveniente significativo de este modo, ya que cuando usa UTII o STS, puede reducir el impuesto debido a los pagos del seguro.
Para los empresarios que trabajan en PPS, se utilizan tarifas preferenciales para las primas de seguros, que se presentan a continuación:
- PF transfiere el 20%;
- el Fondo de Seguro Social no requiere el pago de fondos en caso de nacimiento o discapacidad temporal de un niño, pero el 0.2% se paga por seguro obligatorio contra enfermedades o accidentes en el trabajo;
- no se requiere dinero en el MHIF.
Por lo tanto, la mayoría de los empresarios que trabajan en PPS pagan solo el 20% por el seguro. Para algunos tipos de trabajo, se requieren otros pagos:
- alquilar varias propiedades pertenecientes al empresario sobre la base del derecho de propiedad;
- venta minorista de bienes utilizando instalaciones minoristas fijas, cuya superficie no exceda de 50 metros cuadrados. m.
- venta minorista a través de objetos estacionarios que no tienen piso comercial;
- La prestación de servicios de restauración que se prestan en locales cuya superficie no exceda de 50 metros cuadrados. m
En estas áreas de trabajo es necesario transferir 22% para los empleados en el PF y 5.1% en el MHIF. El seguro obligatorio se paga un 0.2% al Fondo del Seguro Social, y un 2.9% se paga por maternidad y discapacidad.
Detalles de la contabilidad
Un sistema impositivo simplificado basado en patentes sugiere que los empresarios no deben llevar la contabilidad. No necesitan presentar ninguna declaración o informes complejos adicionales.
Para cada patente utilizada, se requiere un libro de ingresos y gastos. No es necesario transferirlo al Servicio de Impuestos Federales ni certificarlo.
Especificidad de obtener una patente
Para obtener una patente para cierto tipo de actividad, el emprendedor realiza acciones secuenciales:
- inicialmente debe decidir la dirección del trabajo;
- resulta si es posible usar PSN para el negocio seleccionado;
- entonces debe comunicarse con el Servicio de Impuestos Federales con una solicitud de patente, y el documento indica el período durante el cual debe emitirse este documento;
- debe comunicarse con el departamento del Servicio de Impuestos Federales en el lugar de trabajo del empleador;
- en ausencia de cualquier razón para el rechazo de la PI, se emite una patente que indica su validez, así como los plazos en los que un ciudadano debe depositar fondos para pagar este documento.
Se tiene en cuenta que la patente es válida solo en una región del país, por lo tanto, es importante decidir de antemano en qué ciudad trabajará el empresario.
Está permitido comprar varias patentes a la vez, si planea trabajar en diferentes direcciones.
Reglas del formulario de solicitud
Para obtener una patente, se requiere compilar y presentar al Servicio de Impuestos Federales una solicitud preparada correctamente. Para esto, se aplica el formulario especial No. MMV-7-3 / 544 @, aprobado por la inspección fiscal el 11 de julio de 2017.
Las reglas para la preparación y presentación de un documento incluyen:
- contiene toda la información sobre el emprendedor;
- prescribe por cuánto tiempo debe obtenerse una patente;
- presentar un documento 10 días antes del inicio inmediato del trabajo en la dirección elegida;
- se le permite cambiar de SPE a empresario al mismo tiempo que registra la IP, por lo tanto, la aplicación se adjunta a otros documentos destinados a acciones de registro.
Los empresarios no siempre reciben la aprobación para la concesión de una patente, ya que hay ciertos motivos de denegación contenidos en el art. 346.45 Código Tributario.
¿Por qué se puede rechazar una patente?
La negativa a otorgar una patente puede deberse a varias razones. Acerca de ellos debe ser notificado por escrito al empresario. Las razones principales para que los empleados del Servicio de Impuestos Federales tomen esa decisión son:
- se planea trabajar en un área en la que no se permite el uso de PPS;
- la solicitud indicará la duración de la patente superior a 12 meses;
- IP no tiene derecho por ningún motivo a utilizar este sistema, por ejemplo, emplea a más de 15 personas, o sus ingresos de otro sistema superan los 60 millones de rublos al año;
- el empresario aún no ha pagado el precio de la patente anterior;
- Puede haber errores o campos obligatorios incompletos en la aplicación.
Se permite volver a enviar la solicitud después de corregir las imprecisiones, pero no se deben violar los términos dentro de los cuales debe prepararse el documento.
Diferencias con el sistema tributario simplificado.
Todo emprendedor debe entender cómo la patente difiere del sistema tributario simplificado. Las principales diferencias incluyen:
- No es obligatorio presentar la declaración trimestralmente;
- el monto del impuesto no depende de los ingresos;
- la rentabilidad básica de la empresa seleccionada no se tiene en cuenta en el sistema fiscal simplificado;
- incluso con pérdidas en PSN, se debe pagar el costo total de la patente.
En ciertas situaciones, se considera más ventajoso usar PSN, pero la mayoría de los empresarios novatos prefieren registrar STS. Esto se debe al hecho de que no están seguros de sus ingresos futuros, por lo tanto, quieren que el monto del impuesto dependa completamente de las ganancias o ingresos recibidos.
¿En qué condiciones se puede perder el derecho a usar PSN?
Los empresarios individuales que operan bajo SPEs pueden perder el derecho de usar una patente por varios motivos. Las razones principales incluyen:
- pago tardío de fondos para pagar una patente;
- los ingresos anuales superaron los 60 millones de rublos;
- El empresario se vio obligado a emplear oficialmente a más de 15 personas.
Si pierde el derecho a usar PSN, puede volver a ser un pagador bajo este régimen desde principios del próximo año.
Por lo tanto, PSN es un sistema tributario bastante demandado. Implica la compra de una patente, por la cual se pagan impuestos, dependiendo de la tasa básica de rendimiento y la tasa establecida a nivel regional. Cada emprendedor debe comprender bien en qué condiciones es posible elaborar y utilizar este régimen fiscal. No solo tiene ventajas, sino también algunas desventajas. Tiene diferencias significativas con respecto al sistema impositivo simplificado y otros sistemas impositivos. Es importante comprender no solo las reglas para la transición a PSN, sino también las razones por las que se le puede negar este proceso. Tiene en cuenta los motivos para perder el derecho a utilizar una patente.
