El estado no confía en los empresarios. A menudo tiene razones sustanciales para esto. Para mantener la situación bajo control, se utiliza mucho apalancamiento. Informes y auditorías: esto no se limita a esto. Igualmente importante es el monitoreo fiscal como una forma de control fiscal.
Información introductoria
Comience con una definición. El monitoreo de impuestos es una forma de supervisión que le permite verificar si todos los cálculos se han llevado a cabo correctamente, si los impuestos, las tarifas y las primas de seguro que se asignan a los pagadores se transfieren total y oportunamente. Es una forma de mejorar la colaboración de información. En este caso, se establece que la organización proporciona acceso en tiempo real a la autoridad fiscal a los datos contables. A cambio, puede recibir el derecho de solicitar una opinión razonada sobre las consecuencias de las transacciones. La supervisión fiscal le permite acelerar la resolución de disputas relacionadas con la aplicación de la ley y evita la acumulación futura de multas, multas e impuestos. Además, esto reduce la carga de control. Si se ha introducido un régimen de monitoreo, las autoridades fiscales no pueden realizar inspecciones, excepto en ciertos casos específicos.
¿Cómo solicitarlo?
El monitoreo fiscal como una nueva forma de control fiscal ha demostrado ser bastante bueno. Para llevarlo a cabo en la organización, debe enviar una solicitud y cumplir con las siguientes condiciones:
- La cantidad de impuestos al consumo, impuestos al valor agregado, ganancias de una organización y minería para el año calendario anterior a la presentación de la solicitud debe ser de al menos 300 millones de rublos, excluyendo los fondos que se pagaron al mover mercancías a través de la frontera aduanera. Si estamos hablando de un grupo consolidado de pagadores, se muestra el valor agregado.
- En el año calendario anterior a la presentación de la solicitud, la cantidad total de ingresos recibidos, de acuerdo con los datos del informe, debe ser de al menos tres mil millones de rublos.
- El valor total de los activos al 31 de diciembre debe ser de al menos 3 mil millones de rublos.
Como puede ver, dicha opción está aprisionada por su uso por grandes empresas comerciales. Ahora hablemos sobre el orden de tratamiento:
- Las organizaciones pueden presentar una solicitud en relación con la cual no se lleva a cabo la supervisión fiscal. Esto debe hacerse a más tardar el 1 de julio.
- La solicitud debe cumplir con el formulario aprobado No.MMV-7-15 / 323.
- También es necesario proporcionar regulaciones para la interacción de la información.
- Datos sobre personas jurídicas y personas que participan indirecta y / o directamente en los procesos de la organización. Pero al mismo tiempo, su participación debe superar el 25%.
- Documentos internos que rigen el sistema de control interno.
- Política contable
Sobre términos y períodos, así como sobre inspecciones y rechazos
Un año calendario. Este es el período durante el cual se realiza el monitoreo de impuestos. El plazo es un poco más largo: comienza el 1 de enero y termina el 1 de octubre del año, que sigue al inicio de la auditoría. Mientras el período de verificación está en marcha, las autoridades fiscales no tienen derecho a realizar estudios de escritorio y de campo de la situación. Pero hay excepciones:
- Se presenta una declaración de impuestos para el período de informe posterior al primero de julio del año siguiente al período.
- Terminación anticipada del monitoreo.
- Se proporciona una declaración de impuestos actualizada en la que se reduce la cantidad de impuestos pagaderos al sistema presupuestario (se aumenta el tamaño de la pérdida resultante).
- Se realiza una inspección in situ para monitorear las actividades de los organismos de monitoreo.
- El pagador no cumple con el reclamo motivado de la estructura tributaria.
Después de recibir la solicitud y los documentos necesarios, el jefe del cuerpo debe tomar una de dos decisiones antes del 1 de noviembre:
- Realizar seguimiento fiscal.
- Rechazar
En el segundo caso, es necesario que la decisión esté motivada. Los motivos de denegación son:
- No proporcionar la información requerida (en su totalidad o en parte).
- Incumplimiento por parte de la organización de las condiciones expuestas.
- Incumplimiento de los requisitos de la regulación de la interacción de la información.
- El sistema de control interno utilizado por la organización no cumple con los requisitos establecidos.
La decisión de retener o rechazar se enviará dentro de los cinco días posteriores a su adopción.
Procedimiento y opinión motivada
El monitoreo lo llevan a cabo funcionarios autorizados que trabajan en la autoridad fiscal en el lugar. Pueden buscar aclaraciones y documentación. Especialmente importante es una opinión motivada. Se utiliza para reflejar la posición de la autoridad fiscal con respecto a los problemas de la deducción correcta, integridad y puntualidad de las transferencias de pagos. Puede elaborarse a iniciativa del organismo de inspección o a petición de la organización. El primer caso ocurre cuando se establece un hecho que indica una deducción incorrecta de los pagos, su demora o falta de cumplimiento. Las solicitudes se envían en casos en los que la organización tiene ciertas dudas o ambigüedades sobre temas específicos. Debe indicar la posición de la estructura (no) comercial en relación con la cual se realizó el monitoreo. Una solicitud debe enviarse a más tardar el 1 de julio del año siguiente al período. En este caso, se obtiene un dictamen motivado después de un mes a partir de la fecha de su transferencia a la autoridad fiscal. Este período puede extenderse. Máximo: por un mes. Esto se hace en casos donde es necesario solicitar documentación adicional. Dicha decisión se notificará por escrito dentro de los tres días posteriores a la adopción de la decisión pertinente.
Procedimiento de mutuo acuerdo
La supervisión fiscal como forma de control fiscal está bien establecida. Pero esto no significa que no haya conflictos de intereses. Por lo tanto, si hay un desacuerdo con la opinión motivada proporcionada dentro de un mes después de la recepción, la organización puede enviar un mensaje con desacuerdo a la autoridad fiscal. Dentro de los tres días desde el momento de su recepción, se inicia un procedimiento mutuamente acordado. La decisión sobre esto se envía al organismo ejecutivo federal, que es responsable del control y supervisión en el campo de los impuestos y tasas.
Después de recibir los datos de desacuerdo, así como todos los materiales necesarios, comienza un procedimiento acordado mutuamente. Tiene una duración de un mes. Una autoridad fiscal que elabora una opinión razonada, así como una organización que no está satisfecha con ella, está involucrada en el procedimiento. Según los resultados, se le notifica la decisión, sobre su cambio o dejarlo como está. La organización tiene un mes desde el momento de recibir información para declarar su no consentimiento. La autoridad tributaria debe notificar a la estructura auditada, a más tardar dos meses después del final del monitoreo, la presencia o ausencia de opiniones motivadas no cumplidas que se enviaron.
Razones para la implementación
¿Por qué se introduce tal auditoría fiscal? El monitoreo es una consecuencia de la política, cuando se hace una transición del control a la transparencia y la cooperación mutuamente beneficiosa.Después de todo, si piensa en la dirección óptima, una empresa honesta no tiene nada que ocultarle al estado. Si se pagan todos los impuestos y tasas, ¿por qué no aprovechar la oportunidad para aliviar la carga burocrática? Además, si se cometen ciertos errores, pueden eliminarse rápidamente, evitando problemas futuros.
El propósito del monitoreo fiscal es construir relaciones mutuamente beneficiosas. Para hacer esto, la organización debe proporcionar voluntariamente en tiempo real a los inspectores acceso a documentos primarios, datos contables, registros de impuestos, así como otra información. Todo esto le permite controlar si los pagos se calculan correctamente sin realizar controles de campo y de escritorio. Por supuesto, en condiciones en las que existe el deseo de evadir a los participantes muy grandes en las relaciones económicas, esta posición lleva a una gran desaprobación. Por lo tanto, se decidió comenzar con grandes empresas. Y luego, con suerte, la supervisión fiscal en la Federación de Rusia será más accesible.
Bases para el trabajo
La regulación tributaria es un conjunto de medidas de influencia indirecta del estado en la economía. Ahora hay objetivos para mejorar el sistema de gestión. Al mismo tiempo, es necesario trabajar no solo con la regulación fiscal, sino también con la administración. Concéntrese en crear un sistema estable y eficiente.
Además, el monitoreo fiscal es un concepto multifuncional. Puede explorar la realidad circundante, procesos, fenómenos, mecanismos. Su función de control está indisolublemente ligada a la necesidad de controlar la eficiencia de los pagos de impuestos por parte de los organismos estatales. En este caso particular, actúa como un mecanismo de disciplina. Para el servicio de impuestos federales, esto es ventajoso porque el uso de este enfoque permite controlar mejor el cumplimiento de la ley y hacerlo de manera más rápida y eficiente.
La introducción del control "temprano" le permite registrarse oportunamente y considerar posibles complicaciones de problemas futuros, y luego hacer ajustes y correcciones para su eliminación inmediata. La tarea principal que se realiza es la recopilación de información objetiva sobre las actividades actuales del pagador. La organización del monitoreo tributario enfatiza una definición clara de la corrección del cálculo de impuestos y tarifas. Al mismo tiempo, se destaca la apertura contable de la empresa para los inspectores. En el futuro, es probable que la participación se coloque en el servicio de monitoreo de impuestos y fuera de una propiedad adicional, ya que ahora este enfoque se volverá fundamental.
Acerca de las direcciones
Para aumentar la eficiencia de todo el sistema, es necesario esforzarse por el procesamiento de datos específicos con su posterior transferencia a la información y la ejecución. Para esto, se realiza un desglose en dos direcciones:
- Seguimiento de la competitividad del sistema tributario. Esto está estrechamente relacionado con la necesidad de asegurar efectivamente la regulación de la economía en su conjunto y sus segmentos individuales.
- Seguimiento de riesgos fiscales del estado. Se manifiesta en la necesidad de aumentar el nivel de eficiencia de la regulación fiscal.
En resumen, ambas direcciones tienen el mismo objetivo: mejorar la eficiencia del sistema actual. Solo vienen a ella desde diferentes ángulos. Por lo tanto, la detección de imperfecciones en la legislación actual, el estudio inexacto y de baja calidad de temas específicos, los resultados generalizados de la regulación, el inicio de estudios competitivos, la comparación con la situación en otros países, todo esto nos permite mejorar la eficiencia del sistema actual al modernizarlo. Este enfoque nos permite evaluar todos los niveles tanto dentro de las entidades comerciales individuales como en todo el estado. Y sobre otra propiedad que tiene dicha auditoría fiscal. El monitoreo actúa como una forma pasiva de control.El énfasis está en la observación y la investigación. Al mismo tiempo, se forman tales relaciones que pueden evitar operaciones riesgosas. En este caso, la ley no se viola y los fondos de las organizaciones se guardan.
Sobre implementación y perspectivas
La supervisión del control fiscal, no la verificación, se introdujo por primera vez en 2012. Luego se lanzó un proyecto piloto con la participación de cinco organizaciones. Necesitaban proporcionar informes iniciales, así como documentos para confirmar la exactitud del cálculo de impuestos y tasas que las autoridades responsables podrían necesitar para notificar sobre las circunstancias que contienen el riesgo. Los pagadores debían informar sobre sus decisiones con respecto a cuestiones específicas. Y recibió consejos sobre cuestiones controvertidas con respecto a la redacción de la legislación fiscal. Los resultados del proyecto piloto fueron reconocidos como excelentes. Se observó una interacción sistemática. Al comienzo del lanzamiento del proyecto piloto, el número de compañías que mostraron interés en él era de 2-3 docenas. Pero ya en 2015, este enfoque atrajo la atención de unos dos mil contribuyentes. Para acceder a la información en cualquier momento, se introdujo la operación en tiempo real. La ley que garantiza el marco legal comenzó a funcionar solo en 2015. Aunque algunas disposiciones entraron en vigor solo en 2016. A largo plazo, la introducción generalizada de esta institución logrará una serie de ventajas. Hoy en día, los contribuyentes tienen una opción: proporcionar de manera sistemática y rápida los documentos necesarios, o abrir el acceso de los inspectores a la información.
Conclusión
La civilización humana está en camino a la perfección. Aunque esto no siempre es un movimiento ascendente en línea recta, un enfoque como el monitoreo fiscal es, por supuesto, un paso adelante. La innovación en este caso es la organización de la interacción directa entre entidades comerciales y organismos gubernamentales, que se lleva a cabo en tiempo real. El resultado es la adquisición de resultados mutuamente beneficiosos. Puede actuar con prontitud, más rápido y supervisar preventivamente el cumplimiento de las leyes fiscales, calcular correctamente y pagar todos los pagos a tiempo. La introducción del monitoreo fiscal permitirá desarrollar un nivel completamente diferente de relaciones entre las autoridades fiscales y las empresas, mejorando la calidad de la administración.
