Pérdida en la declaración del impuesto sobre la renta: explicaciones, consecuencias. Impuesto sobre la renta KBK

El enfoque principal del servicio tributario es controlar la puntualidad de las deducciones establecidas por el Código Tributario. La supervisión se lleva a cabo de varias maneras. Incluyendo verificación declaraciones de impuestos Pérdida en Este documento llama especialmente la atención de las autoridades fiscales. Tienen derecho a enviar a una entidad económica una solicitud de aclaración sobre la situación.

Considere más a fondo lo que puede ser consecuencias de la pérdida en la declaración de impuestos del año y cómo evitarlos.

Algunas palabras sobre la deducción

Como saben, la ley tributaria establece dos tipos impuesto sobre la renta. Kbk, respectivamente, en la declaración son diferentes.

El pago obligatorio de los ingresos de la empresa puede pagarse a los presupuestos federales y regionales. En el primer caso Impuesto sobre la renta KBK será así: 182 1 01 01011 01 1000110, en el segundo - 182 1 01 01012 02 1000110.

Derechos fiscales

Sobre identificación pérdida en la declaración de impuestos Las autoridades de supervisión pueden:

• Solicitar aclaraciones.
• Invita a la comisión.
• Incluya el tema en el plan de inspección de campo.

Sin lugar a dudas, cualquiera de las acciones tomadas no trae nada agradable para la empresa.

"Declaración no rentable"

No hay monto de impuesto a las ganancias en este informe. Esta situación ocurre cuando la empresa no ha recibido beneficios económicos de sus actividades.

Pérdida en la declaración de impuestos llame a la diferencia negativa entre ingresos y costos que deben contabilizarse a efectos fiscales.

La relevancia del tema

Las autoridades fiscales a menudo muestran una mayor atención a las empresas no rentables. La ocurrencia de una diferencia negativa entre ingresos y gastos es considerada por las autoridades reguladoras como un signo de la comisión de ciertos delitos fiscales: desde la evasión de la deducción de pagos obligatorios hasta la quiebra intencional y el fraude.

Acciones de INFS al recibir un informe de pérdidas

Si se identifica una pérdida, el organismo de control:

• Ella contacta a la gerencia de la compañía por teléfono y solicita comentarios sobre la situación actual.
• Dirige a un empleado a la organización.
• Envía una solicitud por escrito.

Negarse a dar explicación de la pérdida en la declaración de impuestos del año La empresa no tiene derecho. De lo contrario, el IFTS toma medidas más estrictas, incluida una auditoría integral a gran escala de la organización.

Informe de pérdida

Después de resumir el trabajo anual e identificar la pérdida, la administración de la empresa puede ir de varias maneras. Una opción es reflejar la realidadtoro en la declaración de impuestos.

En consecuencia, la gerencia debe estar preparada para responder a todas las consultas que provengan del IFTS. Debe decirse que no se permiten más de 5 días para una respuesta.

Los expertos recomiendan lo más posible describir todos sus costos, explicar las razones por las cuales ha surgido un resultado tan insatisfactorio. Es aconsejable presentar un plan para que la empresa supere la situación.

Condiciones previas para pérdidas

Las siguientes circunstancias pueden citarse en las explicaciones:

• Falta de ingresos por la venta de productos o ingresos insuficientes. Esta razón generalmente es indicada por empresas o empresas de nueva creación con un ciclo de producción largo.
• Desarrollo de nuevos territorios de ventas.Estos eventos, por supuesto, requieren inversiones significativas: se requiere monitoreo del mercado, un plan de negocios, etc.
• Caída de la demanda, estacionalidad de las ventas. Estos factores afectan significativamente el costo de producción. La menor demanda tiende a bajar los precios.
• Disminución de ventas. Esto puede suceder debido a la pérdida de grandes clientes.
• Gastos importantes únicos durante el período de control. Por ejemplo, la empresa tenía la necesidad de comprar nuevos equipos y llevar a cabo una revisión de las instalaciones.
• Fuerza mayor. Las circunstancias imprevistas son diferentes. Por ejemplo, un almacén se inundó, una tienda se quemó, etc.

Antes cómo completar la declaración de impuestos, en el que se reflejará la pérdida, es aconsejable que el jefe elabore explicaciones inmediatamente escritas para el IFTS. Por supuesto, si es posible, se deben recopilar documentos que confirmen ciertas circunstancias.

Llamada a comisión

Como regla, una empresa lo recibe si presenta una declaración de pérdidas durante más de 2 años consecutivos.

El jefe de la organización está llamado a la comisión. Sin embargo, los intereses de la empresa pueden estar representados por otra persona autorizada por los directores. Como regla general, este es el contador principal. Sin embargo, es más recomendable visitar la comisión y el jefe y especialista financiero. La presencia de un abogado también será útil.

En la comisión, los funcionarios tributarios harán preguntas sobre las actividades directas de la empresa. Se relacionan principalmente con operaciones financieras y comerciales. El contador no debería tener dificultades para responderlas. Sin embargo, el especialista puede no entender la legitimidad de las preguntas formuladas. Para tales casos, necesita un abogado.

Los expertos recomiendan construir una conversación constructiva con las autoridades fiscales. Si una empresa, por ejemplo, ha estado operando recientemente en el mercado, entonces se pueden asociar grandes gastos con la publicidad y la investigación de mercado, que son necesarios para desarrollar un cierto nicho. Además, una empresa nueva necesita equipos para crear productos que también cuestan mucho dinero. Si la empresa existe desde hace mucho tiempo, la caída de los ingresos puede explicarse por la necesidad de modernizar o reemplazar el sistema operativo.

En cualquier caso, debe asegurar al IFTS que las cosas irán cuesta arriba en el futuro cercano, y nueva declaración de impuestos ya no será rentable.

Indicadores importantes

Al verificar declaraciones de impuestos sobre la renta del año Análisis IFTS:

• La estructura de ingresos y gastos de las categorías "ordinarias" y "otras". Los más desfavorables, según los inspectores, son indicadores de un alto crecimiento de los gastos para los principales tipos de actividad en comparación con la tasa de aumento de los ingresos. Además, las autoridades fiscales prestan especial atención a las pérdidas por pérdidas no operativas.
• Indicadores de balance. La cantidad de capital social de la empresa, de acuerdo con los empleados del IFTS, debe ser mayor que la prestada. La tasa de crecimiento de los activos corrientes debe exceder la tasa de aumento de los activos no corrientes, y el crecimiento de las cuentas por pagar y por cobrar debe ser aproximadamente del mismo nivel.
• Solvencia de la empresa. Los principales indicadores de insolvencia incluyen la falta de fondos suficientes para la cuenta de liquidación, la presencia de deudas vencidas.

Si la organización presenta una declaración de pérdidas, respectivamente, pago anticipado del impuesto sobre la renta no ingresan al presupuesto, ya que el monto total de la deducción es cero. En tales situaciones, el Servicio de Impuestos Federales estará interesado, en primer lugar, en lo que significa que la empresa existe. En este sentido, el gerente y el contador deben estar preparados para el hecho de que tendrán que proporcionar información sobre las fuentes de financiamiento. Pueden ser préstamos, préstamos, recibos de efectivo del propietario.

Si los empleados de la Inspección del Servicio de Impuestos Federales están interesados ​​en algún documento, los representantes de la compañía no deben cumplir con la solicitud de inmediato. Es más aconsejable invitar a los inspectores a emitir una solicitud oficial.

Reflejo de ganancia en presencia de pérdida real

Algunos gerentes deciden deshacerse de los desafíos y aumentar la atención del IFTS. Deciden pagar impuestos de todos modos. Sin embargo, en este caso, surge una nueva pregunta: ¿cómo completar una declaración de impuestos sobre las ganancias en presencia de una pérdida real?

El ajuste del informe puede llevarse a cabo aumentando los ingresos o reduciendo (aumentando) los gastos. A continuación, consideramos brevemente las principales soluciones al problema.

Cancelación de reservas

Este método se utiliza si la empresa creó dichas reservas. Normalmente, esta opción está prevista en el párrafo 7 del artículo 250 del Código Tributario. Las explicaciones para su uso se dan en la Carta del Ministerio de Finanzas No. 03-03-05 / 3/55 de 2004.

Para las pequeñas empresas, la cancelación de deudas dudosas conducirá a un aumento de los ingresos no operativos.

"Detección" de objetos no contabilizados

Al final del año, todas las empresas realizan un inventario. Es el momento más adecuado para el "descubrimiento" de alguna propiedad no contabilizada. El objeto se refleja en los ingresos no operativos del año en curso al precio de mercado.

Esta opción se puede usar si, por supuesto, la propiedad está en la empresa.

Consultar período de pago

No solo la propiedad está sujeta a inventario, sino también deudas. Al revelar las deudas vencidas, se redacta la orden del administrador para que se cancele.

Esta opción se utiliza de conformidad con el párrafo 18 del Artículo 250 del Código Tributario, párrafo 78 del Reglamento sobre Informes y Contabilidad, aprobado por orden del Ministerio de Finanzas No. 34n de 1998.

Interacción con el cliente

Se considera que una de las formas más inofensivas de ajustar la declaración es una apelación a los clientes que les piden que firmen actos de aceptación de parte del trabajo realizado en diciembre de este año. Los socios que quieran aumentar los costos reduciendo las ganancias, por supuesto, aceptarán esto.

En este caso, uno debe guiarse por las disposiciones de los primeros párrafos de los artículos 248, 249, 271, así como por el párrafo 2 318 de las normas del Código Tributario.

Contribución de un participante a la propiedad LLC

Se puede proporcionar en dinero, derechos de propiedad, cosas. Cabe señalar que en este caso no estamos hablando de una contribución al capital autorizado. El costo de los ingresos forma ingresos no operativos.

Guiado por el reflejo de la contribución sigue los párrafos 1, 3 y 4 de 27 artículos de la Ley Federal No. 14.

Ajuste de gastos

Para mayor comodidad, las opciones más comunes se muestran en la tabla:

Recomendaciones

De las opciones para resolver el problema presentado anteriormente, algunos métodos son menos, otros son más riesgosos, algunos se refieren exclusivamente a la información de contabilidad fiscal, mientras que otros aumentan los ingresos de los estados financieros. Sin embargo, en cualquier caso, es necesario tomar una decisión informada y coordinarla con la gerencia.

Mientras tanto, los abogados no recomiendan ajustar los ingresos, sino reflejar información de acuerdo con la situación real. La información confiable y oportuna es de particular importancia práctica para la contabilidad de gestión. Con base en esta información, la administración de la empresa puede analizar indicadores reales relacionados con las ganancias no solo dentro de un período específico, sino también entre ellos.

Además, cualquier actividad comercial conlleva un riesgo: nadie está asegurado contra pérdidas. En consecuencia, el IFTS no puede aplicar ninguna sanción a la compañía por pérdidas incurridas, si están justificadas y no están asociadas con acciones ilegales.En tales situaciones, lo principal es no evitar responder a las solicitudes de las autoridades fiscales, darles una transcripción de los costos indirectos y directos de la empresa.

Plazos

Impuesto sobre la renta la documentación se entrega al final de cada período de informe. Puede ser un cuarto, 6 o 9 meses. Si la empresa deduce pago anticipado del impuesto sobre la renta cada mes, luego los informes se envían mensualmente.

La declaración debe presentarse antes de los 28 días a partir del final del período de informe.

La tabla muestra las fechas en que se debe proporcionar la declaración del impuesto sobre la renta.

El informe anual para 2017 se presenta hasta el 28/03/2018.

Formulario de declaración de impuestos

Las reglas básicas de informes son las siguientes:

• La declaración se completa acumulativamente desde el comienzo del año.
• La información se indica de izquierda a derecha desde la primera celda. Si la familiaridad permanece en blanco, se coloca un guión.
• Al ingresar información usando una computadora, los indicadores numéricos se alinean a la derecha.
• Los valores se indican en rublos completos, guiados por las reglas de redondeo.
• En la parte superior del informe está el PPC y TIN de la empresa.
• Cada página debe tener un número de serie.
• Complete la declaración en tinta negra, azul o morada.
• No se permite la corrección de datos por dispositivos y medios especiales (correctivos), costura, fijación de hojas, indicando información en ambos lados de la hoja.

Los anexos de la declaración del impuesto sobre la renta se ejecutan de conformidad con el Procedimiento aprobado por orden del Servicio de Impuestos Federales del 19/10/2016.

Responsabilidad

Se pueden imponer multas a las entidades comerciales que no presenten una declaración oportuna:

• 1 mil rublos - si no se presentó el encabezado del informe, pero el impuesto se dedujo a tiempo, o si la declaración "cero" no se presentó a tiempo.
• 5% del monto que debe acreditarse al presupuesto por cada mes de impago, pero no más del 30% y no menos de 1 mil rublos.
• 200 frotar - en caso de presentación prematura del cálculo (declaración) al final del período de notificación.

Cabe decir que las declaraciones presentadas al final del año se consideran, de hecho, cálculos fiscales. En consecuencia, la autoridad supervisora ​​no puede imponer una multa a una entidad económica de conformidad con el Artículo 119 del Código Tributario si no se le ha proporcionado un cálculo del impuesto a las ganancias. Una multa monetaria puede imputarse únicamente de acuerdo con las 126 normas del Código.