Ulkomaisten tilien verotusta koskevan Yhdysvaltain lainsäädännön tehokkuutta koskeva asiantuntija-näkemys eroaa arvioiden epäjohdonmukaisuudesta ja napaisuudesta. Jotkut uskovat, että maailmassa on muodostumassa edistyksellinen ja tehokas kansainvälinen verotusyhteistyöjärjestelmä. Lähes kaikki kehittyneet maat tekevät hallitustenvälisiä sopimuksia verojen kantamisesta veronmaksajiensa ulkomaisilta tileiltä. Se, mikä alkoi vuonna 2010 osana Yhdysvaltain FATCA-lakia, jatkuu muissa prosesseissa ympäri maailmaa.
Maailman taloudellinen miehitys?
Vastustajilla on erilainen arvio tapahtuneesta. FATKA-lain vastustajat uskovat, että Yhdysvallat on viime vuosina järjestänyt maailmaan lausumattoman äänettömän taloudellisen miehityksen.
Heidän väitteensä: Yhdysvaltain nykyajan lait eroavat alueellisesta "globalismista". Niiden toteuttaminen on usein annettu muiden maiden kansalaisille ja yrityksille. Silmiinpistävin esimerkki tällaisesta ylimääräisestä alueellisuudesta on FATCA: n veronpidätykset.
Lain tausta
Uuden lain tarkoituksenmukaisuudesta on puhuttu jo pitkään, idea syntyi useamman kuin yhden päivän ajan. Lain hyväksymisen taustalla oli valtion ennennäkemätön taistelu verojen täysimääräisestä kantamisesta.
Yhdysvaltain kongressissa käydyn keskustelun aikana taloudelliset tappiot olivat uskomattomia. Mutaisten offshore-järjestelmien luomisen takia budjettitappiot olivat noin sata miljardia dollaria vuodessa.
”Ja piilota rahaa offshore” - lauseesta on tullut klassinen jopa rakkaussarjoista. Verodetektiivien ja asiantuntijoiden mukaan rahaa piilotettiin paitsi offshore-alueella, myös yksinkertaisesti muissa maailman maissa. Amerikan kansalaisilla on huono tapa pitää rahansa ulkomaisissa pankeissa ja muissa rahoitustoimistoissa. Tämä ei sopeutunut Yhdysvaltojen verolakiin, jonka mukaan Yhdysvaltain kansalaisten pitäisi maksaa veroja vain maansa talousarvioon riippumatta siitä, mistä tärkeimmät tulot saavat.
Riippumaton taloudellinen pelaaja kentällä
Yhdysvallat on ainoa maa, joka ei kiinnitä verotuksellisissa kysymyksissä alueellisuustekijää vähiten huomiota. Heti kun henkilö saa Yhdysvaltain kansalaisen passin (ja jopa vihreän kortin), hänestä tulee heti IRS: n - Yhdysvaltain veroviraston - tarkka huomio.
Jos esimerkiksi amerikkalainen asiantuntija työskentelee korkeassa tehtävässä venäläisessä yrityksessä ja saa korkeat kilpailukykyiset palkat erilaisilla maksuilla ja yritysbonuksilla, hänen on pakko maksaa Amerikan valtiovarainministeriöön huomattavia veroja enemmän.
Kuinka se alkoi?
Kuuluisa FATKA on venäjänkielinen versio englanninkielisestä lyhenteestä FATCA - ulkomaisten tilien veroilmoituslaki. Tämä laki on melkein kymmenen vuotta vanha, ja se hyväksyttiin vuonna 2010 menetelmäksi veropetosten torjumiseksi. Yhdysvalloissa verorikoksia pidetään perinteisesti raskailla esineillä, joilla on erittäin epämiellyttävät ehdot ja rangaistukset.
Mutta jos aiemmin nämä piirteet olivat yksinomaan sisäinen asia, niin ulkomaiset finanssijärjestöt ovat olleet mukana tässä syklissä vuodesta 2010 lähtien. Nyt heidät pakotettiin ilmoittamaan Yhdysvaltain verovelvollisten asiakkaidensa kassavirroista Yhdysvaltain sisäiselle veroviranomaiselle.
Välttäessään tällaista raportointia ulkomaiset rahoittajat riskisivät joutua ankarien seuraamusten piiriin, mukaan lukien sakot ja jopa sulkea kirjeenvaihtajatilit Yhdysvaltain pankeissa.
Sveitsi antautui ensin
Kaikki alkoi kamppailulla paljastaa salaisuus, joka on ollut koskematon vuosisatojen ajan. Tämä oli tietoa amerikkalaisten talletuksista sveitsiläisissä pankeissa, joita Washington piti veron kiertäjinä. Kävi ilmi, että tuolloin vain yhdellä sveitsiläisellä pankilla UBS oli verovapaa rahaa, jonka omistaa 52 000 amerikkalaista.
Vastauksena Yhdysvaltain oikeusministeriön pyyntöön UBS pakotettiin maksamaan 780 miljoonan dollarin sakko. Samanaikaisesti pankki paljasti neljätuhatta nimeä amerikkalaisista sijoittajistaan. Tämä oli veroviranomaisten voiton polun alku, heidän siipi kasvoi. Tätä taustaa vasten luotiin FATKA-hanke - Yhdysvaltain ulkomaisten tilien verotusta koskeva laki.
Shokki yhteisössä
Eri maiden valtion elimet ja pankit reagoivat kielteisesti FATKA-lain hyväksymiseen. Lisäksi voimme sanoa, että se oli shokki, joka liittyi ennennäkemättömään riippuvuuden lisääntymiseen Yhdysvalloissa, joissa eurooppalaiset pankit olivat pitkään ja ilman uutta lakia.
Koko asia oli yksi piirre globaalin rahoitusjärjestelmän toiminnassa, mikä antoi Yhdysvalloille mahdollisuuden hallita sitä. Tämä on Yhdysvaltain dollarin, joka on kansainvälinen valuutta, monopoli. Suurin osa kansainvälisistä maksuista suoritetaan Yhdysvaltain dollareissa ja Yhdysvaltojen pankkijärjestelmän kautta. New Yorkin pörssi on suosikki paikka sijoittaa merkittävien yritysten ja pankkien arvopapereita ympäri maailmaa.
Jotkut finanssialan asiantuntijat uskovat, että nykyinen tilanne amerikkalaisen finanssidiktaatin kanssa muodostui Yhdysvaltojen kohdennettujen toimien seurauksena kuuluisan keskuspankkijärjestelmänsä avulla. Näitä toimia kutsutaan "dollarikeskeisen finanssijärjestelmän" luomiseksi. On myös salaliitto-teologisen version vastustajia, joita kuvataan alla.
Mutta vaikka ennen FATKA-lain käyttöönottoa pankit olivat epäsuorassa Yhdysvaltojen vaikutusvallassa, Yhdysvaltojen veronkulkijoiden vastainen uusi järjestelmä johti Yhdysvaltojen veroviranomaisten suoraan valvontaan maailman pankeissa. Jos katsot, niin eri maiden itsenäiset finanssijärjestelmät alkoivat aiemmin toimia vero- ja muiden yhdysvaltalaisten virastojen sivukonttoreina.
Vesi teroittaa kiveä
Yksi asia on lain hyväksyminen omassa maassasi. On aivan toinen asia sopia sen täytäntöönpanosta ulkomaissa, etenkin yleisen kielteisen tilanteen ja tiedotusvälineiden kriittisten artikkeleiden taustalla. Yhdysvaltain ulkoministeriö on ottanut tämän vaikean tehtävän vastaan. Hän aloitti neuvottelut uusista ns. Rajat ylittävää raportointia koskevista kansainvälisistä sopimuksista.
Amerikan veroviranomaiset ovat ehdottaneet kahta vuorovaikutusmallia, joista valita. Ensimmäinen vaihtoehto sisälsi raportoinnin paikallisille veroviranomaisille, jotka puolestaan lähettivät konsolidoidut asiakirjat Yhdysvaltoihin. Toinen malli sisälsi raportoinnin suoraan Yhdysvaltojen veroviranomaisille.
Sananlasku “veden teroittava kivi” on ihanteellinen Yhdysvaltojen ulkoministeriön kovalle ja kärsivälliselle työlle jokaisesta maailman maasta. Ennen lain voimaantuloa heinäkuussa 2014, kaikki maat eivät allekirjoittaneet FATCA-sopimuksia.
Jotta langettamatta rangaistuksia vuonna 2014, keksittiin kompromissi: joidenkin maiden allekirjoittama "pääsopimus" tulevaisuuden aikomuksista.
Kolme vuotta myöhemmin sopimus (tai ”pääasiallinen” sopimus) allekirjoitettiin 113 maassa.
Seuraukset
FATKA-lain vaatimusten noudattamatta jättäminen on merkittävä riski minkä tahansa maan pankeille, myös venäjälle. Näiden riskien luonne liittyy sekä pankin maineeseen että sakkoihin, jotka aiheutuvat 30 prosentin varojen nostamisesta kansainvälisten siirtojen yhteydessä.
Maineelliset menetykset ovat luottamuksen menettämistä kansainväliseen pankkiyhteisöön. Tämän yhteisön kannalta finanssilaitokset, jotka eivät ole mukana FATKA-järjestelmässä, ovat mahdollisesti ei-toivottuja kumppaneita rahanpesun, veropetosten jne. Vuoksi.
Näiden ongelmien lisäksi raha-asioiden hoitaminen FATKA-järjestelmän ulkopuolella olevien pankkien kanssa alkoi tuoda ylimääräisiä hallinnollisiin toimiin liittyviä kustannuksia. Se oli noidankehä: mitä enemmän pankit hyväksyivät FATKA-ehdot, sitä vaikeampaa freelance-rahoittajien oli työskennellä.
FATKA ja Venäjän ulkoministeriö
Venäjän kannalta FATKA-laki liittyy jatkuviin lainsäädännöllisiin ristiriitoihin. Ensinnäkin tämä johtuu pankki- ja verosalaisuudesta sekä henkilötietojen luottamuksellisuudesta. Lisäksi 30 prosentin varojen vähentäminen seuraamusten muodossa ei ole millään tavalla laillista Venäjän lakien kannalta.
Venäjän ulkoministeriö ei tietenkään voinut sivuuttaa ja ilmaisi mielipiteensä maiden suvereniteetin loukkauksista ja mikä tärkeintä, ristiriidoista Venäjän lainsäädännön kanssa. Ulkomaisen valtion verovaatimusten ja muiden lakien pakottaminen tekee Venäjän pankkilaitosten tekemättömäksi yhteistyötä Yhdysvaltojen sisäisten verovirastojen kanssa. Tämä näkemys ilmaistiin RF: n ulkoministeriön erityisellä kirjeellä vuonna 2014, kun FATKA-laki tuli voimaan.
Riippumattomat pankkiratkaisut
Venäjän pankkien piti tavalla tai toisella löytää ratkaisuja normaaliin tulevaisuuden toimintaan kansainvälisellä tasolla. Venäjän kanssa ei ole tehty valtioiden välistä sopimusta FATKA-laista. Siksi jokaisen pankin oli liityttävä järjestelmään itsenäisesti liittymissopimuksilla.
Tällaisten sopimusten teksti sisältää tietoja, jotka Yhdysvaltain veroviranomaiset pidättävät oikeuden arvioida toimittamiaan raportteja ja venäläisiltä pankeilta saatavia lisätietoja FATKA: ta varten. Tämän oikeuden ansiosta pankki voidaan jättää FATKA-järjestelmään liittyvien organisaatioiden luettelosta, jos sen raportointi lakkaa vastaamasta niitä.
Ilman salaliitoteorioita
Salaliitoteorioiden kriitikot huomauttavat, että Yhdysvaltojen veroviranomaiset eivät vaadi, vaan pyytävät ulkomaisia rahoituslaitoksia ilmoittamaan heille, jos heidän asiakkaidensa joukossa on tiettyjä ihmisiä, joilla on Amerikan kansalaisuus.
Venäjän osavaltion tasolla FATKA: n asemaa koskeva laki pysyi epävarmana. Valtiovarainministeriö viittaa vanhoihin asiakirjoihin ja uskoo, että Yhdysvaltojen ja Venäjän federaation välinen kaksinkertaisen verotuksen ja veronkierron estämistä koskeva sopimus, joka on ollut voimassa vuodesta 1992, riittää.
Eurooppalaisen version FATKA-lain suhteen useimmat kehittyneet maat, Iso-Britannia, Saksa ja Ranska, ovat jo kauan tehneet sopimuksia Yhdysvaltojen kanssa, jotka vapauttavat paikalliset pankit erillisistä sopimuksista. Lisäksi nämä sopimukset ovat luonteeltaan kahdenvälisiä: Yhdysvallat siirtää myös tietoja Euroopan kansalaisten amerikkalaisista tileistä kumppanimaiden veropalveluihin.
FATKA-lain käyttöönoton historia on erinomainen tapa käyttäytymistutkimukseen kansainvälisessä yhteistyössä globalisaation yhteydessä.