Vuodesta 2013 lähtien Venäjän federaation alueella on otettu käyttöön järjestelmä, jonka tarkoituksena on yksinkertaistaa liiketoiminnan harjoittamista yksittäisille yrittäjille, joiden liikevaihto on enintään kuusikymmentä miljoonaa ruplaa. Vuodesta 2015 lähtien lakiin on tehty joitain muutoksia. Tätä käsitellään tässä artikkelissa.
Mikä on patentti? yksittäiselle yrittäjälle
Vuonna 2013 eli 1. tammikuuta uusi verojärjestelmä. Tällainen järjestelmä on tullut käyttöön yksittäisille yrittäjille, jotka harjoittavat vain tietyntyyppisiä toimia. Tämä verojärjestelmä ei ole pakollinen koko Venäjän federaatiossa, mutta se on tullut mahdolliseksi vain niillä alueilla, jotka ovat antaneet lain tämän verotusjärjestelmän käyttöönotosta Venäjän federaation muodostavien yksiköiden puitteissa. Järjestelmä on suunniteltu lievittämään yksittäisten yrittäjien verotaakkaa, koska se tarjoaa vapautuksen muista veroista. Patenttijärjestelmä on vapaaehtoinen ja voi yhdistää muita tapoja.
Patentin edut ja haitat yksittäiselle yrittäjälle
Yksittäisen yrittäjän patentti on erittäin kätevä, koska se on hankkimisen arvoinen - etkä voi tulla verovirastoon ennen voimassaolon päättymistä. Ei tarvitse toimittaa ilmoituksia, maksaa veroja. Vain vaaditaan vakuutusmaksujen maksamista, mutta tätä ei enää ole veroissa. Siksi monet yrittäjät pyrkivät hankkimaan patentteja liiketoiminnan alusta lähtien.
Suorittaessaan toimintaa uuden verojärjestelmän mukaisesti, he eivät saa pitää kirjanpitoa tai käyttää kassakoneita, mutta erityinen kirjanpitokirja on täytettävä virheettömästi asianmukaisella tavalla.
Patenttiveron määrä on maksajalle kohtuullisen selvä, koska se lasketaan veroviranomainen joka patentti IP-asioita.
Tällainen verotus on ilmaista. Yksittäinen yrittäjä päättää itse, käyttääkö hän yksinkertaistettua verotusjärjestelmää vai patenttia. Tämän veron korko on vain kuusi prosenttia ja laskennallisten tulojen yhden veron, esimerkiksi 15. Ei ole tarpeen ottaa yhteyttä veropalveluun, toisin sanoen maksaa veroja voitoista, yksityishenkilöiden tuloista ja joissain tapauksissa arvonlisäverosta.
Kaikkien näiden olosuhteiden vuoksi patenttiverotusjärjestelmällä on kaikki tarvittavat edut, jotka houkuttelevat yksittäisiä yrittäjiä, mukaan lukien avoimuus ja helppo ratkaisu. Mutta on syytä todeta, että kaikenlainen toiminta ei kuulu patentin myöntämismahdollisuuksien piiriin.
Tämän tyyppisen verotuksen haitoista korostetaan seuraavaa:
- Järjestelmä on tarkoitettu yksinomaan yksittäisille yrittäjille.
- Tätä järjestelmää ei ole sallittu niin monella tavalla.
- Patenttivero ei sisällä palkkioita.
- Sata prosenttia ymmärtää kuinka uusi järjestelmä tulee olemaan tehokas. Se on mahdollista vasta, kun yhteenveto vuoden tuloksista.
Millaista yritystoimintaa teollis- ja tekijänoikeuksien patentti kattaa
Lista, sanotaanpa heti, on rajoitettu. Jokainen Venäjän federaation muodostava yksikkö määrittelee oman luettelon toiminnoista, joita voidaan käsitellä uudessa verojärjestelmässä. Jotta tunteisit hänet, sinun on perehdyttävä sen alueen lakiin, jolla aiot harjoittaa liiketoimintaa.Siellä on ns. Yrittäjyystyyppien luokitin (lyhyesti KVDPP). Se sisältää Venäjän federaation muodostavien yksiköiden lakeja, joissa säädetään uuden järjestelmän käytöstä, ja teollis- ja tekijänoikeuksien patenttityypit.
Moskovassa 65-tyyppiselle toiminnalle on asetettu mahdollisuus hankkia IP-patentti. Moskovan alueella on vähän vähemmän - viisikymmentäkahdeksan lajia. Jos yksittäinen yrittäjä harjoittaa monentyyppisiä toimia samanaikaisesti, on välttämätöntä hankkia erillinen patentti jokaiselle niistä.
Mitä veroja ei tarvitse maksaa patenttia haettaessa
Patenttijärjestelmää käyttämällä yrittäjien ei tarvitse maksaa arvonlisäveroa, tuloveroa fyysisestä. henkilöt ja kiinteistöverot fyysiset. henkilöitä.
Patenttien pätevyys IP: lle
IP-patentti myönnetään yhdestä kuukaudesta vuoteen (yhden kalenterivuoden kuluessa). On pidettävä mielessä, että patentti voidaan hankkia vasta vuoden alussa.
Patenttiverokausi yksittäiselle yrittäjälle
Kalenterin mukaan vuosi on patentin verokausi yksittäiselle yrittäjälle. Patentti voidaan myöntää alle vuodeksi, jolloin patentin merkityksellisyyden ehdot ilmoitetaan asiakirjassa. Jos liiketoiminta lakkaa, niin verokausi lasketaan patentin voimassaolon alusta sen päättymiseen saakka liiketoimintaa.
IP jättää patenttihakemuksen sen alueen veropalvelulle, jolla liiketoimintaa harjoitetaan. Tämä voidaan tehdä samanaikaisesti immateriaalioikeuksien rekisteröinnin kanssa tai viimeistään 10 päivää ennen verotuspatenttijärjestelmän soveltamisen aloittamista.
Tämä tarkoittaa, että jos yrittäjä aikoo avata valokuvausstudion Moskovaan, mutta hän on rekisteröity jollain muulla Venäjän federaation alueella, hänen tulee ottaa yhteyttä Moskovan kaupungin veropalveluun.
hakeminen
Voit hakea useilla tavoilla:
- tulla henkilökohtaisesti veroviranomaiseen;
- käytä verkkopalvelua;
- lähetä kirje postitse.
Veropalvelu ilmoittaa päätöksestään viiden arkipäivän kuluessa (positiivinen tai kielteinen).
Kieltäytyminen antamasta patenttia
Vika voi johtua seuraavista syistä:
- jos patentin termi on ilmoitettu väärin;
- jos toimitettu hakemus sisältää sellaista toimintaa, jota ei vaadita mahdollisuuteen käyttää patenttiverotusjärjestelmää;
- jos yksittäinen yrittäjä menettää oikeuden käyttää tällaista järjestelmää edellisenä ajanjaksona;
- jos veroa ei ole maksettu kokonaan;
- jos hakemuksen vaaditut kentät eivät ole täytetty oikein (2015-innovaatio).
Pakollisen IP: n vaatimukset ja asiakirjat
Ainoastaan yrittäjät, joiden vuositulot ovat alle kuusikymmentä miljoonaa ruplaa ja joiden keskimääräinen työntekijämäärä on enintään viisitoista, voivat käyttää patenttia. Niistä maksetaan vakuutusmaksut samalla tavalla kuin aiemmin. Lisäksi patenttikirja olisi ylläpidettävä.
Veroviranomaisen on patentin hakemiseksi toimitettava oikein täytetty hakemus (jos hakemus on puutteellinen tai siinä on virheitä, se on perustana myöntämiselle kieltäytymiselle) ja passi. IP-patentin maksukuitti esitetään sen vastaanottamisen jälkeen.
Yksittäisen yrittäjän patentin kustannusten laskeminen
Patentin veroaste on kuusi prosenttia riippumatta liiketoiminnan aikana saadusta voitosta, mutta se lasketaan erikseen jokaiselle liiketoimintotyypille. Venäjän federaation aihe voi määrittää sen itsenäisesti keskittyen alueen mahdollisiin vuosituloihin. Tietyn alueen yksittäisen yrittäjän patentin kustannusten selvittämiseksi on tarpeen perehtyä Venäjän federaation kohteen lakiin, jossa kaikki määrät on ilmoitettu.
IP-patentin maksukuitti olisi laadittava sen veropalvelun yksityiskohdilla, jossa hakemus jätettiin.
Kuinka maksu suoritetaan?
Jos tällainen verojärjestelmä laaditaan alle kuudeksi kuukaudeksi, patentin arvo on maksettava 25 päivän kuluessa voimaantulosta. Henkilöille, jotka saavat patentin yli kuudeksi kuukaudeksi, laissa määritellään myös maksuehdot: kymmenen ensimmäisen päivän aikana kolmasosa kokonaismäärästä olisi maksettava ja loput kaksi kolmasosaa - koko patentin ajanjakson ajan, mutta viimeistään 30 päivää ennen sen päättymistä. sen toimikausi. On tärkeää ottaa huomioon, että jos nykyinen vapautus ei koske vakuutusmaksujen maksamista budjetin ulkopuolisilta organisaatioilta.
Käytön menetys
Yksityinen yrittäjä menettää oikeuden patenttiin tänä vuonna seuraavista syistä:
- Patenttijärjestelmään sallittu työntekijöiden määrä on ylitetty.
- Enimmäistulon määrä, joka on tällä hetkellä kuusikymmentä miljoonaa ruplaa vuodessa, on ylitetty.
- Patentin maksua ei suoritettu ajoissa.
Jos oikeus patenttiin menetetään, yksittäisen yrittäjän tulee hakea veroviranomaiselta, jossa patentti on myönnetty. Tai hän siirtyy automaattisesti yhteiseen verolaskentajärjestelmään.
Yksityinen yrittäjä, joka on menettänyt oikeuden käyttää verotuspatenttijärjestelmää, voi hakea uudelleen, mutta vasta seuraavana kalenterivuonna. Esimerkiksi, jos yksittäinen yrittäjä palkkasi yli viisitoista ihmistä ja menetti patentin tästä syystä, mutta ensi vuonna työntekijöiden kokonaismäärä ei ylittänyt sallittua määrää, hän voi hakea patenttia uudelleen. Yksityinen yrittäjä ei voi vaatia patentin palauttamista vuoden aikana, jolloin hän menetti patentin.
Jos yrittäjätoiminta, joka suoritettiin verojen laskemisessa patenttijärjestelmän avulla, päättyy, veroviranomaisen on rekisteröitävä tämä rekisteröinti viiden päivän kuluessa toiminnan lopettamista koskevan hakemuksen vastaanottamisesta.
Vaihe vaiheelta
1. Jos yrittäjää ei ole rekisteröity, ensin on tietysti käynyt läpi rekisteröintimenettely ja hankittava siitä todistus.
2. Patenttihakemus täytetään. Tämä edellyttää seuraavia tietoja:
- postinumero
- Venäjän federaation aiheen koodi;
- yrittäjyyden tyypin nimi;
- yrityksen tunnuskoodi;
- passissa ilmoitettu rekisteröintiosoite.
3. Täytetty hakemus toimitetaan sen alueen veroviranomaisille, jolla liiketoimintaa harjoitetaan; tarkastaja antaa vastaavan kuitin hakemuksen hyväksymisestä.
4. Viikon kuluttua voit ottaa patentin veroviranomaisilta esittämällä kuitin ja passin. Heti sinun on otettava tässä patentin maksamisen yksityiskohdat.
5. Maksu suoritetaan kahdenkymmenenviiden työpäivän kuluessa kokonaisen patentin alkamisesta, jos sen voimassaoloaika on enintään kuusi kuukautta, ja yhden kolmasosan määrästä - yli kuuden kuukauden ajan. Jälkimmäisessä tapauksessa jäljellä oleva summa on maksettava viimeistään kymmenen päivää ennen patentin voimassaolon päättymistä.
6. On tarpeen tehdä ajoissa asianmukaiset merkinnät yksittäisen yrittäjän tulojen kirjanpitoon. Valtiovarainministeriön määräyksellä hyväksyttiin kirjan täyttölomake ja sen täyttömenettely. Missä tahansa liittovaltion veroviraston sivukonttoreissa voit ottaa näytehakemuksen patentti-IP: tä varten.
IP-patentti (Moskova): miten vuoden 2015 innovaatiot vaikuttavat tietyntyyppisiin yrityksiin
Moskovan patenttiverotusjärjestelmä alkoi toimia vuoden 2013 alusta. Patentti kattaa kuusikymmentäviisi toimintaa ja korko on kuusi prosenttia.
Monet yksityiset yrittäjät ovat kokeilleet tätä järjestelmää mieluummin kuin muut verojärjestelmät.Vuonna 2014 myönnettyjen patenttien määrä esimerkiksi kaupassa ja vähittäiskaupassa kasvoi useita kertoja edellisiin vuosiin verrattuna.
Nähdessään nämä onnistuneet indikaattorit viranomaiset päättivät lisätä vähennyksiä vuonna 2015. Esimerkiksi Moskovan IP-patentista, joka harjoittaa lastinkuljetusta, se maksoi kahdeksantoistatuhatta ruplaa. Mutta tänä vuonna vero nousee ja on yhdeksästäkymmenestä sataan kaksikymmentätuhatta ruplaa vuodessa.
Kuorma-autojen omistajille se on vielä vaikeampaa. Heille maksut kasvavat kaksi, kolme tai jopa kymmenen kertaa. Yli kymmenen tonnin kantokykyisten autojen enimmäispalkkio on sata kahdeksankymmentätuhatta ruplaa vuodessa. Tällaisissa olosuhteissa ajoneuvojen omistajat eivät todennäköisesti pysty luottamaan aikaisempiin voittoihin, ja jotkut niistä herättävät kokonaan kysymyksen liiketoiminnan jatkumisesta.
Vuokrasopimuksen osalta vuoteen 2015 asti se oli kuusikymmentä tuhatta ruplaa vuodessa riippumatta siitä, missä toimitilat sijaitsivat, mikä on sen pinta-ala ja tarkoitus (asuin- tai muu kuin asunto).
Vuodesta 2015 lähtien tilanne on muuttunut kokonaan ja laitoksen sijainti sekä neliömetrien lukumäärä riippuvat suoraan vähennysten määrästä. Esimerkiksi huoneistoissa, joiden pinta-ala on alle viisikymmentä neliömetriä, kustannukset alenevat. Keskushallintoalueella vero on neljäkymmentäviisi tuhatta ruplaa, MKAD-alueella - kolmekymmentätuhatta ja Uudessa Moskovassa - kaksikymmentäyksi tuhatta ruplaa. Mutta huoneistoissa, joilla on suuri pinta-ala, patentin hinta sen sijaan nousee. Patentin enimmäiskustannukset nousevat kuuteensataan tuhanteen ruplaan, toisin sanoen se nousee kymmenenkertaisesti. Tämä vaikuttaa asuntoihin, jotka sijaitsevat keskushallintoalueella ja joiden pinta-ala on yli kuusisataa neliömetriä. Laskelma muodostuu kymmenen miljoonan ruplan mahdollisesta vuosittaisesta vuokratuotosta.
Moskovan keskushallintoalueella sijaitsevien tilojen vähittäiskaupan ja cateringin osalta menot kaksinkertaistuvat ja ovat kaksisataa neljäkymmentä kolmeensataa kuusikymmentätuhatta ruplaa vuodessa.
