Kassavaje budjetissa saattaa johtua varojen myöhästymisestä. Edelleen keskustellaan siitä, mitkä ovat näiden olosuhteiden syyt, kuinka ne voidaan ennustaa ja vähiten kivuttomasti välttää.
Kassavaran määrittäminen
Rahavarat ovat väliaikainen pula varoista, joita tarvitaan lyhytaikaisten velkojen maksamiseen. Esimerkiksi on tullut aika maksaa veroja, eikä tuloja ole vielä saatu ostajilta. Työkalu kassavajeen kattamiseen voi toimia lyhytaikainen laina tai laina, joka tarvitaan käyttöpääoman täydentämiseen.
Yhtä yleinen pankkipalvelu on tililimiitti. Pankki voi täydentää asiakkaan vaihtotiliä, jotta asiakas voi maksaa viimeisimmät toimitus- ja käteisasiakirjat, jos omia varoja ei ole tai ne eivät riitä. Lisäksi luoton määrä kattaa puuttuvan kokonaan.
Kuinka laskea käteisrako?
Kassavaran laskentakaava on seuraava: DS + PD-PP = ODS, missä:
- DS - tilillä kaupankäyntipäivän alussa olevat varat;
- PD - todelliset saamiset;
- PP - toimittajille maksettava summa;
- ODS - rahasumma, joka jäi kaupantekopäivän päättyessä.
Jos laskentakaava antoi negatiivisen arvon, sinun on yritettävä vähentää myyntisaamisia.
Miksi kassaerot ilmestyvät?
Väliaikaiset kassaerot ovat tulojen vajavaisuutta tietyltä ajanjaksolta, jota ilman ei voida tehdä kiireellisiä kuluja. Jälkimmäisistä säädetään hyväksytyssä budjettimaalaus ottaen huomioon budjettialijäämän rahoituslähteet.
Talousarvion kassavaje syntyy yleensä tietyistä objektiivisista olosuhteista, nimittäin: toimenpiteiden kausiluonteisuudesta, jolla rahoitetaan tavaroiden riittävää toimitusta, lomakorvausta, budjettityöntekijöille maksettavaa matka-, investointikustannusta jne. Kaikki tämä on huomattavan osan menojen epätasainen kulutus.
Suurimmalle väliaikaiselle kassavaralle on luonteeltaan määräajoin tapahtuvaa ja toistuvaa vuosittaista toistoa. Siksi mikään ei estä sellaisen metodologian kehittämistä, jonka avulla voit suunnitella väliaikaisia kassaeroja tulojen ja kulujen ennustearvojen perusteella tilikauden tietyillä ajanjaksoilla, hätätilanteita lukuun ottamatta.
Kassavajeiden ulkoiset syyt
Kassavajeiden syyt voivat olla erilaisia. Tällainen ongelma voi esiintyä esimerkiksi seuraavista ulkoisista tekijöistä:
- Pankkitoiminnan ylivoimainen este, esimerkiksi lisenssin äkillinen peruuttaminen pankista, jossa organisaatiota palvellaan.
- Osoitteenmuutos vaatii uudelleenrekisteröinnin veropalvelussa ja eläkerahastossa. Tämän seurauksena käy ilmi, että yrityksen kirjanpitäjä, suorittaessaan viimeisen vuosineljänneksen maksamisen liiallisesta maksusta, ei suorita maksuja kuluvalla raportointikaudella. Ja yksityiskohtamuutoksen takia maksuhyvitystä ei todennäköisesti käytetä, ja siitä tulee väliaikainen kassavaje.
- Siirtyminen yksinkertaistettuun verotusjärjestelmään peruuttaa arvonlisäveron, kiinteistöveron ennakon ja tuloverojen maksamisen.Kesäkuu on tulossa, ja lähettämällä kiireellisen sähköisen maksun toimittajalle, kirjanpitäjä toteaa, että verotili on estänyt yrityksen vaihtotilin koko jäljellä olevan summan, koska ensimmäisen vuosineljänneksen arvonlisäveroraporttia ei toimitettu. Ja vaihtotilisi avaaminen ei ole kaukana nopeasta tehtävästä, mistä syystä meillä on pula varoista.
Kassavajeiden sisäisistä syistä
Sisäisiä tekijöitä on yhtä vaikea ennustaa kuin ulkoisia. Esimerkiksi toisinaan ostaja pyytää maksamaan yritykselle rahaa sen sijaan, että tasapainotettaisiin vastalauseen tasainen saatavuus tai mahdollinen olemassa oleva vakuusmaksu. Lisäksi yrityksen omistaja voi vaatia varojen peruuttamista heidän puolestaan noudattaen 9 artiklan 11 kohtaa. Venäjän federaation verolain 251 §.
Kuinka estää kassavaje?
Rahaerot - tämä on alijäämä käteisellä, jota ei ainakaan voida ennakoida. Mutta silti on olemassa useita tapoja estää se:
- Luo laskutuskalenteri. Suunniteltu kassavirta välttää monissa tapauksissa kassaeroja. Tässä asiakirjassa olisi ilmoitettava: kenelle, milloin ja kuinka paljon maksetaan. Velallisten maksut on ilmoitettava myös maksukalenterissa.
- Suunnittelua. Rahan vastaanottaminen ja maksaminen on suositeltavaa yhdistää.
- Ennakkoperintärekisteriin. Voit antaa alennuksen asiakkaille, jotka voivat maksaa osan tai kokonaan tavaroista tilauksen yhteydessä.
- Taistelu saamisia vastaan.
Lainavaihtoehdoista kassavaran poistamiseksi
Kassaerot ovat vaihtotilin varojen pulaa, joka ennustetaan kuluvana tilikautena tiettyyn aikaan. Voit ratkaista tämän ongelman jollakin seuraavista lainavaihtoehdoista:
- Toimittajia. Ensinnäkin sinun tulisi ilmoittaa toimittajille (jos heidän kanssaan on jo työskennelty jo kauan) heidän taloudellisista tarpeistaan. On suuri todennäköisyys, että toimittaja on kiinnostunut sijoittamisesta väliaikaisissa vaikeuksissa olevan yrityksen hyväksi.
- Saamisten myynti ja ostotilaukset. Jos sinulla on suuria laskuja asiakkaille, voit yrittää ottaa yhteyttä factoring-yritykseen. Totta, tällaiset rakenteet lunastavat yleensä vain ne tilit, joiden maksaminen on taattu, ja alennuksen määrä on melko suuri - jopa 25% summasta.
- Pankki. Suuren lainasumman saaminen pankista vaatii yleensä henkilökohtaisen takuun. Jotta et vaarantaisi omaisuuttasi, voit pienentää pyydetyn summan määrää.
Tietoja taktisista ja strategisista johtamisvirheistä
Kassavaje johtuu usein siitä, että kassavirtabudjetteissa on epätasapaino:
- saman yritysryhmän erilaisten tai toisiinsa liittyvien liiketoimintalinjojen rahoittaminen;
- resurssien tarjoaminen riippuu toisistaan ja siitä, kuinka johtajien toimet ovat koordinoituja.
Jos kumppanin vakavaraisuus ei tue mitään vakuuksia ja riski on vain lainanantajalla, tämä toimii raskauttavana tekijänä. Tämä on tyypillistä suurille yritysyrityksille, jotka harjoittavat erityyppisten toimintojen kehittämistä.
Johdon väärät laskelmat päätöksenteossa kuuluvat samaan riskiryhmään. Esimerkiksi, jos varoja poistettiin liikkeestä uuden projektin investointien rahoittamiseksi, mikä antaa toivoa nopeaan tuottoon. Samanlainen ongelma uhkaa yrityksiä, joiden tulot syntyvät useiden kumppaneiden takia, joiden negatiivinen liiketoimintatilanne vaikuttaa välittömästi toimittajayritykseen. Yritykset, jotka ovat jo pitkään tehneet yhteistyötä budjettitilausten kanssa, tai pieni yritys, jonka asiakaskunnan riskialue on erittäin korkea, joutuvat kohtaamaan saman asian.
Myyntisaamisten optimointi
Kun olet jo ottanut lainan kassavaran katkaisemiseksi, sinun tulisi miettiä, kuinka se lainata nopeasti takaisin. Joten saamisten varhainen vastaanottaminen on hyvä vaihtoehto tämän ongelman ratkaisemiseksi.
Tärkeimmät tavat optimoida saamiset:
- syrjäytyminen kumppaneiden lukumäärästä yrityksiltä, joilla on korkea riski;
- tällaisten saamisten maksutapojen käyttö vekselinä, vakuutena jne .;
- selvitysperiaatteiden kehittäminen ja toteuttaminen yrityksen ja vastapuolten välillä tulevalle ajanjaksolle;
- olosuhteiden kehittäminen viivästyneiden maksujen perimiseksi
- velan jälleenrahoitus.
