Venäjän federaation lakikoodeissa veroasukkaat ovat henkilöitä, joiden on maksettava veroja pääpaikkansa valtiossa. Raha-asukkaalla tarkoitetaan myös henkilöä, jolla on joitain velvollisuuksia käyttää tilejä ulkomailla sijaitsevissa finanssilaitoksissa.
Veroyhtiön aseman määrittäminen
Veronmaksajia on kahta tyyppiä:
- asukkaat (asuvat säännöllisesti maassa);
- ulkomailla asuvat (epäsäännöllisesti sijaitsevat maassa).
Nämä tyypit määrittävät verovelvoitteensa, erot verotuksen ajankohtana.
Veroasiakkaat - verolaki-terminologia, joka sisältyy suurimpaan osaan maailman maita. Nämä ovat kansalaisia, jotka ovat Venäjällä vähintään 183 päivää (kalenteri) 12 peräkkäisen kuukauden ajan. Toisin sanoen henkilö, joka on asunut maassa vuoden aikana alle 183 päivää, ei kuulu tähän luokkaan. Esimerkiksi turistit, ihmiset, jotka tulevat opiskelemaan tai työskentelemään, eivät ole verovelvollisia Venäjän federaatiossa.
Tässä tapauksessa ei ole väliä, onko heillä Venäjän kansalaisuus. Toisin sanoen sekä ulkomaalaiset että henkilöt, joilla sitä periaatteessa ei ole, tunnustetaan verovelvollisiksi. Toisaalta venäläinen ei välttämättä ole maan asukas.
183 päivän määräaika lasketaan laskemalla yhteen kaikki päivät, joiden aikana veronmaksaja on ollut valtion sisällä 12 peräkkäisen kuukauden ajan. Tähän sisältyy päivät lähtöä Venäjältä ja saapumista Venäjälle.
Muuten, kalenterijakso ei keskeydy, jos verovelvollinen lähti valtiosta lyhytaikaiseksi ajaksi (alle 6 kuukaudeksi). Esimerkiksi opiskella tai hoitaa.
Henkilö saa lopullisen tilan kalenterivuoden päättymisen jälkeen, koska tämä on määräaika laskea yksityishenkilöiden tulovero.
Tärkeää tietoa
Tärkeä asia on, että verovelvollinen, joka ei toimi verohenkilönä maassa, maksaa veroja tuloista, jotka on saatu valtiomme rajoissa olevista lähteistä.
Mistä laki puhuu?
Verolaki selventää, että asukas on henkilö, joka asuu säännöllisesti valtiossa.
Veroasukkaat ovat:
- henkilöiden, joiden on oltava maassa yli kuusi kuukautta vuodessa, tai suurimman osan liiketoiminnasta ja elintärkeistä eduista tulisi olla tässä valtiossa;
- oikeushenkilöt: kyseinen asema vahvistetaan rekisteröintipaikan, pääkonttorin jne. perusteella
ominaisuudet:
- jos henkilö tunnustetaan verohenkilöksi, häneen sovelletaan rajoittamattoman verovelvollisuuden sääntöä: toisin sanoen kaikista voitoistaan, myös ulkomailla ansaituista, on maksettava veroja sen valtion kassaan, jonka kansalainen asuu;
- ulkomaalaisella on rajoitettu vastuu: hänen on oltava vastuussa tuloista, jotka saavat tämän maan rajojen sisällä.
Verotuskohteet
Veroasukas maksaa veron lähteistä, jotka ovat verotuksen kohteena. Voittoa voidaan tuottaa sekä Venäjän federaation alueella että sen rajojen ulkopuolella.
Veropohjaa voidaan vähentää henkilökohtaisen tuloverovähennysten määrällä. Tuloja verotetaan seuraavilla verokannoilla:
- 13%;
- 35%;
- 6%.
Veroviranomaiset valvovat kaikkia yksityishenkilöille (verovelvollisille) aiheutuneita kustannuksia - esimerkiksi kiinteistöjen, arvopapereiden, autojen ja muiden ajoneuvojen, jalometallien - ostamista.
Valuuttalainsäädännön vivahteet
Sääntelyasiakirjat valuutan hallinta ja asetuksessa todetaan, että verohenkilö on:
- luonnollinen henkilö, jonka vakinainen asuinpaikka on Venäjän federaatio, vaikka hän oleskelisi väliaikaisesti ulkomailla;
- Venäjän federaation alueella järjestetty ja siellä sijaitseva oikeushenkilö;
- organisaatiot, jotka ovat avoinna Venäjän federaation ja sen alueen lakien puitteissa, läsnä, mutta eivät kaupallista rakennetta;
- maamme viralliset edustustot, myös diplomaattiset edustustot, jotka sijaitsevat sen rajojen ulkopuolella;
- edustustot ja sen ulkomailla sijaitsevien asukkaiden sivut Venäjällä
Valuuttakaupan piirteet
Verotuksellisella asukkaalla, joka suorittaa valuuttakauppaa Venäjän federaation rajoissa, on oikeus:
- tutkia valuuttamääräysvallan edustajien suorittamien tarkastusten tuloksia;
- tehdä valituksia toiminnastaan.
Venäjän valuuttakauppaa suorittavien asukkaiden on:
- jos pyydetään asiakirjoja valuutanvalvontaviranomaisten edustajilta, toimita heille heti;
- antaa heille selvitykset tarkastusten tulosten perusteella;
- jos erimielisyyksiä valuutanvalvonnan edustajien suorittamien tarkastusten tuloksista on esitettävä kirjallisesti perusteet kieltäytyä allekirjoittamasta lakia;
- pitää kirjaa toiminnoista vähintään viiden vuoden ajan;
- jos valuutanvalvontaviranomaiset havaitsevat rikkomukset, poista ne viipymättä.
Lisätoimet
183 päivän kuluttua maassa asuvan verohenkilön asema saadaan, minkä seurauksena ulkomaalainen alkaa maksaa veroja 13 prosentilla. Hänellä on kaikki oikeudet verolaissa määriteltyihin vakiovähennyksiin. Lisäksi aiemmin maksetusta 30 prosentin veromäärästä 17% on palautettava hänelle.
Siksi päivästä, jolloin ulkomaisesta kansalaisesta tulee Venäjän federaation asukas, tulee erittäin merkittävä. Laskennan ei pitäisi alkaa päivästä, jolloin työsopimus allekirjoitettiin, vaan siitä, kun Venäjän federaation raja ylitettiin. Ylityspäivämäärää on helppo seurata ulkomaisen passin merkinnän ja siirtokortin perusteella. Laskenta-aika alkaa seuraavasta päivästä.
Miksi verohenkilön asema on välttämätön?
Varmennus siitä, asuuko kansalainen vai kaupallinen yritys Venäjällä, voi olla tarpeen monissa tapauksissa, mukaan lukien:
- Jos Venäjällä rekisteröity kaupallinen organisaatio tekee yhteistyötä ulkomaisen kumppanin kanssa (myy tuotteita tai tarjoaa palveluita). Kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi ulkomaisella kumppanilla on oikeus pyytää tällaista paperia.
- Jos henkilö tarjoaa palveluita tai myy tavaroita ulkomailla sijaitsevalle kumppanille. Maksetun veron määrän vähentämiseksi ulkomainen vastapuoli pyytää asiakirjaa, jolla vahvistetaan, että Venäjän federaation toimittaja on kotimaassaan asuva.
- Kun Venäjän valtion asukas (yritys tai yksityishenkilö) ansaitsi voittoa osinkoina ulkomaiselta organisaatiolta. Vähennäkseen ulkomaille saatuista tuloista kertyneiden verojen määrää, verotarkastajan on toimitettava asiakirja, josta ilmenee, minkä verohenkilön kotimaassa henkilö on.
- Jos Venäjällä työskentelevä ulkomaalainen tuottaa voittoa, hän ei välttämättä maksa veroja kotimaassaan, jos hän toimittaa asiakirjan, joka vahvistaa hänen asuvansa työssään Venäjän federaatiossa. Totta, tämä koskee vain tuloverotusta.
- Tilanne, kun jatkuvasti Venäjällä asuva ja työskentelevä henkilö ostaa kiinteistöjä, jotka sijaitsevat Venäjän federaation ulkopuolella.Kiinteistön sijaintimaan veroviranomaiset voivat vaatia asuinpaikan todistamista ostokuluihin liittyvän kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi.
Edellä esitetyn perusteella ei pidä jättää huomiotta niin tärkeää kysymystä kuin maan verotuksellisen aseman määrittäminen.
