Käyttöpääoman arviointi: ydin, menetelmät

Nykyisissä olosuhteissa käyttöpääoman suunnittelulla ja rationalisoinnilla on avainasemassa minkään liiketoimintayksikön vakaan toiminnan varmistamisessa. Tämä käytäntö on ollut olemassa jo pitkään sekä Venäjällä että ulkomailla. Tarkastellaan edelleen käyttöpääoman rationoinnin ydintä.

Aiheen tarkoituksenmukaisuus

Valmiiden tuotteiden myyntimäärät, niistä saatavat voitot, tuotantokustannukset pidetään kiinteinä, yleistävinä indikaattoreina. Keskittymällä vain niihin, yritys ei voi täysin arvioida erillisten osastojensa toimintaa. Tämä on mahdollista vain vertaamalla tuloksia sääntelyparametreihin. Viimeksi mainittujen avulla voit tunnistaa kaikki käytettävissä olevat varat ja tunnistaa alueet niiden myöhempää käyttöä varten. Yrityksen käyttöpääoman arviointi mahdollistaa pätevän finanssi- ja tuotantopolitiikan toteuttamisen kustannusten vähentämiseksi.

Liiketoimintayksikön tarpeet

Käyttöpääoman arviointi on prosessi, jonka aikana vahvistetaan tietyksi ajanjaksona valmistussektorille siirrettyjen varojen todellinen koko. Liiketoimintayksikön tarpeet määritetään laadittaessa rahoitussuunnitelmaa.

Tämä tarkoittaa, että standardin koko ei ole vakio. Sen määrä riippuu myynti- ja toimitusehdoista, tuotteiden lukumäärästä ja valikoimasta, käytetyistä laskentatavoista. Organisaation käyttöpääoman arviointi tehdään rahamääräisesti. Tarpeiden määritelmä perustuu arvioituihin tavaroiden (työ jne.) Luovutuskustannuksiin tiettynä ajanjaksona.

Prosessin olemus

Tarvittavia indikaattoreita määritettäessä otetaan huomioon normalisoitujen elementtien keskimääräinen kulutus päivässä. päälle varastot sen laskenta suoritetaan vastaavan arvioidun tuotantokustannuserän mukaan. Joten lopputuotteiden osalta otetaan huomioon jälkimarkkinakelpoisten tuotteiden kustannukset. Keskeneräisen työn laskeminen perustuu brutto- (hyödyke) tuotteiden alkuperäiseen hintaan. Käyttöpääoman arvioinnissa käytetään seuraavia tekijöitä:

1. Ostetut mukavuusruoat.
2. Raaka-aineet.
3. Apu- ja perusmateriaalit.
4. Tarvikkeet.
5. Tara.
6. Polttoainetta.
7. Käytä ja vähäarvoisia esineitä.
8. Varaosat.
9. Epätäydellinen tuotanto ja niin edelleen.

Prosessiin sisältyy standardien ja normien laskeminen. Tässä tapauksessa määritetään aggregoidut ja erityiset indikaattorit.

vivahde

On aivan selvää, että varastojen ja niihin sijoitetun käyttöpääoman suhteet on kytkettävä toisiinsa. Laskelmassa toisaalta tiettyjen aineelliset resurssit fyysisesti sitä vastoin heille aiheutuvien kulujen määrä (laina- ja omasta rahoituksesta). Tältä osin yrityksen käyttöpääoman ja sen rahastojen mitoitusmenetelmillä tulisi olla yksi perusta. Laskenta olisi suoritettava käyttäen samaa lähdetietoa. Tämän lisäksi on otettava huomioon käyttöpääoman ja varastotuotannon erityispiirteet.

vaiheet

Käyttöpääoman arviointi sisältää useita vaiheita. Ensimmäisessä vaiheessa varastomäärä vahvistetaan jokaiselle resurssielementille. Yleensä säännöt määritetään päivinä. Ne tarkoittavat jakson pituutta, jonka tietyntyyppiset aineelliset resurssit tarjoavat.

Normi ​​voidaan asettaa sekä prosentuaalisesti että rahallisesti tiettyyn perusindikaattoriin.Tämän mukaisesti ja ottaen huomioon myös aineellisten hyödykkeiden kulutus määritetään niiden omaisuuserien määrä, jotka ovat välttämättömiä varastojen muodostamiseksi kullekin kohteelle.

Tuloksena on yksityiset määräykset. Kun ne lisätään, indikaattorit määritetään. Standardit esitetään rahana ilmaistuna suunnitellun aineellisen omaisuuden kanta, joka on välttämätön yrityksen vakaan toiminnan kannalta.

Arvioidut vastaanotot

Liiketoimintayksiköt käyttävät seuraavia perusmenetelmiä käyttöpääoman mitoittamiseen:

1. Suora tili. Sitä käytettäessä kunkin elementin omaisuuserät määritetään.
2. Kerroinmenetelmä. Siihen sisältyy uuden indikaattorin luominen muuttamalla sitä. Samanaikaisesti otetaan huomioon tuotantomäärien kasvu ja liikevaihdon kiihtyminen.
3. Analyyttinen tekniikka. Tässä tapauksessa käyttöpääoman mitoitus suoritetaan tosiasiallisten tietojen perusteella varojen arvosta tiettynä ajanjaksona. Samanaikaisesti tarpeeton ja tarpeeton tieto jätetään pois, tarvittavat muutokset tehdään.
4. Käyttöpääoman mitoittamisen taloudelliset ja matemaattiset menetelmät.

kaava

Käyttöpääomaa mitataan seuraavilla yhtälöillä.

Materiaalien, raaka-aineiden, ostettujen puolivalmisteiden OBS-määrä.

Nm = cm x D, missä:

• keskimääräinen päivittäinen kulutus - cm;
• osakekurssi (päivinä) - D.

OBS: n määrä meneillään olevan työn varmistamiseksi. Se lasketaan pääsääntöisesti yhden päivän bruttotuotannon indikaattorilla.

Nnzp = (Sv x Kn x Tts) / D, missä:

• bruttotuotannon kustannukset (rubla) - Sv;
• suunnittelujakson kesto (päivinä) - D;
• menojen kasvukerroin - Kn;
• tuotantosyklin kesto (päivinä) - TC.

TC lasketaan tuotteiden ja lastauslaitteiden valmistusta varten käytetyn tekniikan mukaisesti. Kn yrityksissä, joissa kulut tehdään tasaisesti, määritetään jakamalla kertaluonteiset materiaalikustannukset ja puolet muista kustannuksista tuotosmenojen kokonaismäärällä.

Kn = (Cm + 0,5 x Cn) / (Cm + Cn), missä:

• Cm - materiaalikustannusten määrä tuotantoprosessin alussa (jalostettavaksi vastaanotettujen esineiden hinta) rubla;
• Sn - tuotannon loppuun asti jäljellä olevat kulut (rupla).

spesifisyys

Ehdotettujen vaihtoehtojen uutuus on se, että liiketoimintayksiköitä kehotetaan rationalisoimaan ja hallitsemaan aineellisten ja myös aineettomien hyödykkeiden lisäksi. Jälkimmäistä ei ole aiemmin säännelty.

Rahoitusyksikön työntekijällä tai ylimmällä johtajalla on tällä hetkellä oltava tietoa koko käyttöpääoman rakenteesta, myös aineettomasta. Viimeksi mainittuihin sisältyy pääomaa pankkitileillä, kassalla, saamisia jne. Esimerkiksi maksutilille tarkoitetun rahasumman on oltava yrityksen johtajan asettaman standardin mukainen.

On todennäköistä, että Obs: n puutteessa pääoman määrä ei voi olla suurempi kuin tietty raja, vaan vain yhtä suuri tai pienempi kuin se. Jälkimmäisessä tapauksessa yrityksen vakaa toiminta ei ole varmistettu. Rahan puute ei salli resurssien toimitusten oikea-aikaista maksamista, joita puolestaan ​​tarvitaan keskeytymättömän tuotantoprosessin varmistamiseksi.

Pääoman puute johtaa viivästyneisiin veroihin, työntekijöiden palkkoihin ja niin edelleen. Tässä tilanteessa yrityksen on ryhdyttävä hätätoimenpiteisiin. Esimerkiksi toimituspalvelun työntekijä teki virheen, ja ylijäämävarastoja ostettiin, tarpeettomia resursseja ei myyty, tuotteiden tuotantomäärä väheni laitevaurioiden vuoksi, myyntiosasto vähensi myyntiä jne. Tunnistanut syyt ja analysoinut ne, johtajien on pikaisesti hyväksyttävä päätökset, jotka palauttaisivat pääomien määrän tileillä.

Käytännön sovellus

Huolimatta siitä, että käyttöpääoman mittausmenetelmät kehitettiin yli 10 vuotta sitten, ne ovat varsin sovellettavissa nykyään nykyaikaisissa markkinaolosuhteissa. Tämä johtuu seuraavista. Vaihto-omaisuuden erityiset hinnat lasketaan sääntelytekijöiden perusteella. Ne kuvaavat resurssien muodostumisen olosuhteita. Esimerkiksi, vastaanotettujen arvoesineiden, kuiva-puutavaran ja niin edelleen purkamiseen kuluva aika otetaan huomioon. Lisäksi toimituksen epäsäännöllisyys väliajoin ja määrinä otetaan huomioon.

Nämä tekijät toimivat aikaisemmin, suunnitelmataloudessa. Samanaikaisesti on pidettävä mielessä, että nykyaikaisen tekniikan käytön ansiosta valmisteluihin käytetään vähemmän aikaa, koska nykyiset taloudelliset vuorovaikutukset ovat parantuneet, epätasaiset toimitukset korjataan jne.

Kaikki nämä suuntaukset johtavat niihin sijoitetun vaihto-omaisuuden ja käyttöpääoman normien laskuun. Näitä indikaattoreita säädetään koko ajan yhden tai toisen muutoksen mukaisesti. Normeja muodostavien tekijöiden käytön lisäksi parametrien määrittämisessä ei ole muuta vaihtoehtoa.

Yhdistämisohjelmat

Kuten edellä mainittiin, käyttöjärjestelmän ja varausten järjestäminen suoritetaan yhden järjestelmän mukaisesti. Järjestelmien yhtenäistäminen määräytyy resurssien liikkuvuuden erityispiirteiden mukaan. Sitä voidaan verrata esimerkiksi uima-altaan veteen. Se tulee yhden putken läpi ja jättää vastaavasti toisen. Jos se virtaa enemmän kuin virtaa ulos, vedenkorkeus nousee, ja päinvastoin.

Varastot käyttäytyvät samalla tavalla, vain tulo- ja menoprosessit on nimetty eri tavalla kullekin luokalle. Esimerkiksi varastojen saapumiselle on ominaista muutokset toimitusajoissa ja toimitusmäärissä ympäri vuoden. Kulut kirjataan resurssien vapauttamisesta työpajaan.

Samanlainen tilanne on varaston kanssa. Vain he saavat kuluttajia. Myyntivarastojen osalta vastaanottamiselle on ominaista muutokset lopputuotteiden vastaanottoväleissä ja määrissä varastoon, kulutus - vastaavilla asiakkaille toimittamisilla. Siten on selvää, että vain terminologia on erilainen. Tässä suhteessa standardointimenetelmät voidaan yhdistää.

Tärkeä kohta

Standardoinnin spesifisyys ilmaistaan ​​vain valmistelevan elementin perustamisessa. Esimerkiksi, on tarpeen ottaa huomioon puun kuivaamiseen, putkien painetestaukseen jne. Tarvittava aika. Tämän komponentin suoraan laskemiseen ei liity mitään vaikeuksia. Se määritellään niiden aikavälien summana, jotka vaaditaan peräkkäin suoritettavien valmistelutoimien suorittamiseksi.

Laskenta suoritetaan deterministisellä menetelmällä. Tämä johtuu siitä, että aikatiedot voidaan ottaa nykyisistä teknologisista määräyksistä.

Vakuutukset ja nykyiset komponentit

Ne määritetään tulojen ja kulujen prosesseille ominaisten tekijöiden vuotuisten muutosten mukaisesti. Niiden laskemiseksi käytetään todennäköisyyden teoriamenetelmiä. Tämän avulla voidaan ensinnäkin poistaa lähteestä tietoja, jotka heijastavat tuotanto- ja toimitusprosessien rikkomuksia. Toiseksi on mahdollista ottaa huomioon varastojen muodostumisen stokastinen luonne tai materiaalivarojen korrelaatiokerroin. Vakuutus- ja nykyisiä osia määritettäessä tarvitaan vain standardoidun elementin - tulot ja menot tilikauden, vuosineljänneksen jne. - liikkumista volyymin ja päivämäärän mukaan.

Laskettujen indikaattorien kytkeminen vakuuden luotettavuuteen

Jokaiselle aineelliselle resurssille (tyyppi tai tuotemerkki) määritetään useampi kuin yksi osakekurssi. Riippuvuus luotettavuusindikaattorista on todettu. Tämän avulla voit kehittää riittävän varastonhallintastrategian jokaiselle resurssin brändille.

Tämä puolestaan ​​antaa mahdollisuuden optimoida niihin sijoitetut aineelliset arvot ja käyttöpääoma. Vakuuden luotettavuus on suhteellinen päivien lukumäärä vuodessa, jonka aikana yrityksellä on tietyn tuotemerkin resursseja varastossa laskettuina rajoina. Arvolla 100% yrityksellä on ne kaikki 365 päivää vuodessa ja 99,7% - 364 päivää.

Riskimittari, että yrityksellä ei ole tarpeeksi yhden päivän varastossa, on 0,3%. Jos luotettavuus on 99%, yritykselle annetaan 361 päivää. Tässä tapauksessa riskitaso on 1%. Mitä korkeampi vakuuden luotettavuustaso, sitä enemmän normi tulisi asettaa, ja päinvastoin.