OSNO: n yleinen verotusjärjestelmä: määritelmä, vastuu, riskit ja sakot

Yleistä verotusjärjestelmää (OSNO) pidetään raskaimpana järjestelmänä raportoinnin määrän ja aiheen kannalta. Monet yritykset käyttävät asiantuntijoiden apua asiakirjojen ja maksujen käsittelyssä. Samaan aikaan monille maksajille OSHO: n verojärjestelmä on kannattavin. Tarkastellaan sitä yksityiskohtaisemmin.

Missä tapauksissa OSSO: n käyttö on hyödyllistä?

Verojärjestelmä IP voi olla erilainen. Yrityksellä on oikeus käyttää yksinkertaistettua tai laskennallista tilaa. Ne ovat paljon kevyempiä kuin perinteinen OSNO-verotusjärjestelmä. Milloin sen käyttö on kannattavaa? On suositeltavaa siirtyä OSNO: hon, jos suurin osa kumppaneista, ostajista, myös käyttää tätä järjestelmää samalla kun ovat arvonlisäverovelvollisia. Tämä johtuu seuraavista. Yritykset voivat myöhemmin alentaa veroa urakoitsijoille ja tavarantoimittajille maksetuista summista. Kumppaneilla ja asiakkailla, jotka käyttävät perinteistä järjestelmää, on puolestaan ​​oikeus vähentää vähennetty arvonlisävero. Tämä lisää merkittävästi yhteistyön houkuttelevuutta. Lisäksi OSNO-verotusjärjestelmä tarjoaa mahdollisuuden vähentää arvonlisävero, joka maksetaan tuotaessa tuotteita Venäjän tullialueelle.

Vähennysten tyypit

Yritysten on suoritettava tietyt pakolliset maksut talousarvioon. Heidän luettelonsa riippuvat OSNO: ta käyttävän yrityksen omistusmuodosta. Verotusjärjestelmä LLC: lle ja AO määrää vähennykset:

1. Voitosta. Perusaste - 20%, erityinen - 0-30%.
2. ALV. Tälle verolle on kolme verokantaa: 0%, 18%, 10%.
3. Yrityksen omaisuudesta. Tämän veron määrä on 2,2%.

Yksittäisten yrittäjien on maksettava:

1. Henkilökohtainen tulovero, jos IP oli tilikaudella Venäjän federaation asukas. Korko on 13%.
2. ALV. Tämän vähennyksen hinnat ovat samanlaisia ​​kuin yllä mainitut.
3. Henkilökohtainen omaisuusvero. Sen osuus on jopa 2%.

Perinteiseen tilaan siirtymisen ominaisuudet

Yrityksen rekisteröinnin tai muiden järjestelmien käytön lopettamisen jälkeen aiheesta tulee automaattisesti OSSO. Jos yritys on tyytyväinen tähän tilaan, ilmoitusta ei tarvitse lähettää liittovaltion verovirastolle. Automaattinen siirtyminen suoritetaan, jos:

1. Vahvistetun ajanjakson kuluessa yritys ei ilmoittanut valvontaelimelle erityisjärjestelmän perustamisesta.
2. Oikeus hakea patenttia, ECH, UTII, USN, on menetetty.

Kirje sovellettavasta verojärjestelmästä: näyte (OSNO)

Jos yritys siirtyy valvontaelimen päätöksellä tai omasta aloitteestaan ​​erityisjärjestelmästä perinteiseen järjestelmään, sen on toteutettava joukko pakollisia toimia. Ensinnäkin laaditaan ilmoitus. Mieti, miten kirje kootaan verotusjärjestelmästä (perusmalli). Asiakirja sisältää 1 sivu. Se sisältää seuraavat yksityiskohdat:

1. TIN- ja PPC-maksaja.
2. IFTS-koodi. Se tulisi selventää tarkastuksessa.
3. Ilmoituksen muodostavan yksikön täydellinen nimi.
4. Aika, josta alkaen tilaa käytetään.
5. Organisaation ja ilmoituksen lähettäjän yhteystiedot.

vivahteet

Kun siirrytään perinteiseen verotusjärjestelmään, yrityksen on uudistettava vero- ja kirjanpitojärjestelmäänsä ja varmistettava oikea-aikainen dokumentointi, mukaan lukien ilmoitukset, joiden määrä kasvaa. Toinen tärkeä asia muistettavaksi. Liittovaltion verovirastolle lähetetyllä kirjeellä on ilmoitusluonne, eikä se toimi pyynnönä.Pohjimmiltaan yrityksen tulisi vain muistuttaa tarkastuslaitosta siitä, että sitä olisi pidettävä perinteistä järjestelmää käyttävänä aiheena. Ilmoitus on lähetettävä lain asettamassa määräajassa, muuten sakot voivat seurata. Tarkastuksessa ei kuitenkaan lähetetä mitään vastausasiakirjaa. FTS tekee vain tarvittavat muutokset rekistereihin. Jos yritys päättää siirtyä vapaaehtoisesti OSNO: han menettämättä oikeutta käyttää erityismuotoja, siirtyminen toteutetaan ensi vuodesta. Ilmoituksen voi lähettää ennen 15. tammikuuta.

Tärkeä kohta

Monet yrittäjät ovat kiinnostuneita siitä, annetaanko verojärjestelmästä todistus (esimerkki verovelvollisuudesta)? On sanottava, että lainsäädännössä ei säädetä tällaisesta asiakirjasta. Kumppanit voivat kuitenkin pyytää paperia vahvistaaksesi käytetyn tilan. Jotkut yritykset kehittävät omaa todistustaan ​​sovellettavasta verojärjestelmästä (otos). OCHA voidaan myös vahvistaa toimittamalla asiakirjoja sovintoratkaisuista valtion virastojen kanssa. Se ilmoittaa kaikki yrityksen talousarvioon tekemät vähennykset. Tätä asiakirjaa voidaan pyytää liittovaltion verovirastolta.

Voittovähennykset

Kuinka tulojen kirjanpito toteutetaan, jos yritys käyttää OSNO-järjestelmää? Voitto ilmaistaan ​​tulojen ja kulujen erotuksena. Ensisijaisen dokumentoinnin perusteella otetaan huomioon seuraavat seikat:

1. Tuotot tavaroiden myynnistä, omistusoikeudet, palvelut.
2. Ei-toiminnalliset tuotot. Niitä ovat erityisesti tulot kiinteistöjen siirrosta vuokraksi, lainoista ansaitut korot, oma pääoma muissa yrityksissä ja niin edelleen.

Art. Verolain 251 §: ssä määriteltiin tulot, joita ei oteta huomioon verotettaessa. Kustannukset ovat kustannuksia, jotka on dokumentoitu. Mitä enemmän siellä on, sitä pienempi veron määrä. Tältä osin on muistettava, että liittovaltion veroviraston tarkastuksen aikana se tutkii erityisen huolellisesti kustannusten toteutettavuutta. Kustannukset voivat olla:

1. Toteutuksesta ja tuotannosta. Esimerkiksi palkkojen, materiaalien oston jne. Kustannukset
2. Liiketoimintaan kuulumattomien. Niihin sisältyvät velan korot, vuokrat vuokratun kiinteistön ylläpito jne.

Joitakin kustannuksia ei oteta huomioon verotuksessa. Ne on määritelty Art. 270 verolaki

Ennakkomaksut

Ne voidaan vähentää yhdellä seuraavista tavoista:

1. Ensimmäisen vuosineljänneksen lopussa kuusi kuukautta, 9 kuukautta. + kuukausittaiset määrät neljänneksen sisällä. Viimeksi mainitut vähennetään viimeistään seuraavan kuukauden 28. päivänä. Neljännesvuosittaiset määrät maksetaan raportointikautta seuraavan kuukauden 28. päivään. Tarve tehdä vähennyksiä joka kuukausi riippuu yrityksen saamien tulojen määrästä. Raportointikauden lopussa lasketaan neljän viimeisen neljänneksen keskimääräinen liikevaihto. Jos yrityksen tulot eivät tänä aikana ylitä 10 miljoonaa ruplaa. / m², hänet vapautetaan ennakkomaksuvelvollisuudesta. Tässä tapauksessa ilmoitusta ei lähetetä tarkastustarkastukseen.
2. Ensimmäisen vuosineljänneksen lopussa kuusi kuukautta, 9 kuukautta. ei kuukausittaisia ​​vähennyksiä. Maksu suoritetaan raportointikautta seuraavan kuukauden 28. päivään. Tätä menetelmää voivat käyttää yritykset, joiden viimeisen neljänneksen tulot eivät ole saavuttaneet 10 miljoonaa ruplaa neliömetriltä. sekä itsenäiset budjettilaitokset, järjestöt, jotka eivät saa myyntituloja.
3. Jokaisen kuukauden lopussa voitot tosiasiallisesti saapuivat ennen seuraavan kuukauden 28. päivää. Tämän menetelmän käyttö on sallittua vasta vuoden alusta. Yrityksen on ilmoitettava määräysvaltaa käyttävälle elimelle siirtymisestä tällaisiin maksuihin kuluvan ajanjakson 31 päivään joulukuuta mennessä.

Henkilökohtainen tulovero

Yrittäjä maksaa veron liiketoiminnan tuloista. Lisäksi henkilökohtainen tulovero on vähennettävä tuloista, jotka eivät liity toimintaan. Yrittäjä voi vähentää ammattimaisten vähennysten tuloja. Lisäksi ne on perusteltava ja tuettava asiakirjoilla.Veron määrä lasketaan seuraavasti:

- PIT = (tulot - vähennykset) x 13%.

Samanaikaisesti ilmoitettu korko on voimassa henkilöille, jotka ovat asuneet viimeisen raportointivuoden aikana. Tämän tilan saamiseksi tutkittavan on oltava maassa 183 päivää 12 peräkkäisen kuukauden ajan. Ulkomaalaisille vahvistetaan 30 prosentin korko.

arvonlisävero

Tätä veroa pidetään välillisenä. Se on asennettu loppukäyttäjälle. Arvonlisävero maksetaan tuotteiden myynnistä ja palveluiden tarjoamisesta sekä tavaroiden tuonnista. Verokanta on yleensä 18%. Tariffi voi kuitenkin olla nolla tai kymmenen prosenttia. Alv: n kokonaismäärää voidaan vähentää vähennysten määrällä. Ne tulisi ymmärtää veroina:

1. Toimittajat esittävät yritykselle ostaessaan tuotteita ja palveluita. Tässä yhteydessä on todettava, että jos vastapuoli käyttää erityisjärjestelmää, hänen vähennyskelpoistaan ​​arvonlisäveroa ei voida hyväksyä.
2. Suunniteltu tullille tuonnin yhteydessä.

ALV-vähennyksen hyväksyminen edellyttää:

1. Laita merkitykselliset tuotteet / palvelut tasapainoon. Tämän vahvistus toimii ensisijaisina asiakirjoina.
2. Onko sinulla lasku.

Arvonlisäveron laskennan ominaisuudet

Maksettavan määrän määrittäminen on melko työläs menettely. Harkitse yleistä laskentamenettelyä. Määrän määrittämiseksi sinun on:

1. Kohdenna vero kaikista tuloista. Kaava on: ALV = (kaikki tulot) x 18/118.
2. Kohdenna vähennyskelpoinen vero. Yhtälö on seuraava: ALV = (hankinta, kulut) x 18/118.
3. Määritä maksettava summa. Tätä varten toinen vähennetään ensimmäisestä arvosta.