LLC on suosittu yritysmuodostusmuoto, jonka perustaa yksi tai useampi osallistuja. Tässä artikkelissa tarkastellaan Venäjällä käytettyjä verojärjestelmiä yrityksille, joilla on tämä omistusmuoto.
Verojärjestelmät, joita LLC voi käyttää
Selvitämme, mitä veroja LLC maksaa, tarkastelemme minkä verotuksen muotoa tietyllä yrityksellä on. On olemassa järjestelmiä:
- yleinen (OSNO);
- yksinkertaistettu (yksinkertaistettu verojärjestelmä);
- UTII.
Yleensä perustaja valitsee verolomakkeen omasta rekisteröidessään yritystä tai vaihtaa toiseen järjestelmään lain määräämällä tavalla. Yksinkertaistetun verojärjestelmän soveltamiseksi olisi jätettävä erityinen hakemus. Jos yrittäjä ei ole tehnyt niin, hänen yrityksensä työskentelee automaattisesti OSNO: n palveluksessa.
Mitä veroja LLC maksaa OSNO: sta?
Tämä tila on perinteinen. Sitä käyttävät pääasiassa organisaatiot, jotka työskentelevät suurten, usein kansainvälisten yritysten kanssa tai osallistuvat vienti-tuonti-toimintoihin. Tällaisissa yrityksissä ei voi tehdä ilman arvonlisäveroa. Siksi tällaisten yritysten on määritelmänsä mukaan suoritettava verotukset ja korvattava ne talousarvioon, mikä voidaan suorittaa vain veronmaksajille eli yrityksille, jotka käyttävät käyttöjärjestelmää.
OSNO-yhtiöt laskevat ja maksavat veroja:
- ALV - 18%;
- voittoa varten - 20%;
- yrityksen omaisuudelle - 2,2% kiinteistön inventaariarvosta ja enintään 2% tuotantoprosessiin osallistuvien rakennusten katastrofiarvosta yrityksen alueesta ja paikallisviranomaisten päätöksistä riippuen;
- Henkilökohtainen tulovero työntekijöiden palkoista - 13%.
1. heinäkuuta 2015 alkaen Moskovan yritykset maksavat kerran neljänneksessä kauppamaksu joihin sovelletaan ainakin yhtä kaupankäyntiä raportointikaudella.
Tapauksissa, joissa LLC jostain syystä (esimerkiksi tuotannon jälleenrakentaminen tai sen muuntaminen) ei suorita toimintaa, se ei maksa veroja, mikä vahvistaa toiminnan keskeyttämisen tilinpäätöksellä. Raportointi IFTS: lle on joka tapauksessa välttämätöntä.
Mitä veroja LLC (USN) maksaa?
Yksinkertaistettu erikoistila on LLC: n suosituin muoto. Sen käytön rajoitukset vahvistetaan lailla. Yrityksillä on oikeus soveltaa sitä vuonna 2015, jos vuositulot eivät ylitä 68,82 miljoonaa ruplaa. Yksinkertaistetun verojärjestelmän avulla alv: n ja tuloverojen laskenta poistetaan. Yksinkertaistettu vero maksetaan kahdella tavalla valitsemalla se rekisteröinnin aikana:
- 6% saaduista tuloista;
- 15% tuloista (tulot vähennettynä kuluilla).
Vero maksettu ennakkomaksut kunkin vuosineljänneksen lopussa.
Tämän vuoden alusta lähtien yksinkertaistetut yritykset ovat laskeneet ja maksaneet kiinteistöveroa, mutta eivät kaikesta kiinteästä omaisuudesta, vaan vain rakennuksissa, joita käytetään tuotantotoiminnassa ja jotka on mainittu Venäjän federaation perustamisyksiköissä julkaistujen kiinteistöjen luetteloissa, jotka on arvioitu katastrofiarvoon. Tänä vuonna uutta kiinteistöverotustapaa sovelletaan 28 maan alueella.
Moskovan "Simplistit" maksavat kauppamaksun, jonka summalla heillä on oikeus vähentää kustannuksia sovellettaessa yksinkertaistettua verojärjestelmää 15% tuloista tai alentaa yksittäistä veroa käytettäessä STS 6 % tuloista.
Saimme selville, mitkä verot LLC maksaa yksinkertaistetusta verojärjestelmästä. Toimintaveron puuttuessa yksinkertaistettua verojärjestelmää ei makseta, vaan vahvistetaan pakko seisokkeja ilmoitus yksinkertaistetusta verojärjestelmästä. Tällaisissa tapauksissa se on nolla.
Verot LLC UTII: ltä
UTII-järjestelmän ydin on, että yritys ei maksa veroa todellisten suoritusindikaattorien perusteella, vaan lasketun laskennallisen tulon perusteella, joka lasketaan tietyntyyppiselle toiminnalle laadittujen lainsäädännössä vahvistettujen standardien perusteella. On huomattava, että UTII-järjestelmää ei voida soveltaa kaikilla alueilla, joten tämä mahdollisuus olisi selvennettävä ennen päätöksen tekoa sen käytöstä. Selvitämme, mitkä verot UTII LLC: n on maksettava.
Käytettäessä tätä erityismuotoa yritys ei maksa arvonlisäveroa ja tuloveroa. Yhtenäinen verokanta on 15% laskennallisista tuloista, mutta se vahvistetaan alueellisella tasolla ja sitä voidaan alentaa huomattavasti. Lähetä ilmoitus IFTS: lle ja maksa LLC UTII -vero neljännesvuosittain.
Maksajien on maksettava kiinteistöveroa 1.1.2014 alkaen, koska verokausi tässä järjestelmässä on kuusi kuukautta. Kiinteistöveron maksamiseen sovelletaan samoja perusteita kuin muihin verotustapoihin: Enintään 2%: n verokannalla tuotantokohtaiset rakennukset sisältyvät alueellisella tasolla hyväksyttyjen ja julkaistavien kiinteistörekisterien luetteloon.
Koska LLC: llä ei ole toimintaa UTII: n kanssa, veronmaksuja suoritetaan. Tämä johtuu tämän verojärjestelmän erityispiirteistä, jossa jo laskettu laskennallinen tulovero kannetaan.
Ominaisuudet: kyky yhdistää tiloja
Huomaa, että yrityksillä on oikeus yhdistää useita verojärjestelmiä. Yksi yritys voi esimerkiksi käyttää samanaikaisesti OSNO: ta ja UTII: tä tai STS: tä ja UTII: tä. Voit yhdistää nämä moodit joustavamman ja kannattavamman liiketoiminnan syistä. Vain OSNO: n ja USN: n samanaikainen yhdistäminen on mahdotonta: näiden järjestelmien välillä yrittäjien on tehtävä valinta yhden niistä hyväksi.
PIT ja vakuutusmaksut
Kaikki yritykset, jotka ovat minkä tahansa verojärjestelmän piirissä, pidättävät työhön osallistuvien henkilöiden tuloverosta 13 prosenttia. Tämä on ainoa vero, jonka työntekijä maksaa omista tuloistaan (palkastaan). Tässä tapauksessa yritys toimii veroedustajana, pidättämällä henkilökohtaisen tuloveron palkasta ja siirtämällä sen talousarvioon.
Saatuaan selville, mitkä verot LLC: n on maksettava, puhumme maksuista budjetin ulkopuolisille rahastoille, joita kutsutaan sosiaalisiksi vähennykseksi tai vakuutusmaksuiksi. Ne lasketaan prosentteina palkkasummasta:
- rahanpesun selvittelykeskuksessa - 22%;
- FFOMSissa - 5,1%;
- sosiaalivakuutusrahastossa - 2,9% (vakuutus väliaikaisen työkyvyttömyyden ja äitiysloman yhteydessä) ja 0,2–8,5% (alkaen teolliset vammat ja ammattitautien ehkäisy); vakuutusprosentti vaihtelee tuotannon vaaratason mukaan.
Osinkovero LLC
Mitä veroja LLC: n perustaja maksaa? Yhtiön omistajat (perustajat, osallistujat, omistajat) ovat tilikauden lopussa oikeutettuja osinkoihin, yhtiölle maksettavien verojen maksamiseen ja taloudellisen tuloksen määrittämiseen. Ne jaetaan vain, jos yrityksellä on voittoa kaikkien tarvittavien maksujen siirron jälkeen. Osinkojen jakamismenettely vahvistetaan yhtiön yhtiöjärjestyksessä - ne voidaan jakaa neljännesvuosittain tai vuoden lopussa. 
Koska osingot ovat tuloja, niiden määrästä kannetaan myös 13%: n henkilökohtainen tulovero, ja yhtiön kirjanpitoosasto pidättää ja siirtää tämän määrän budjettiin.
Muut verot
Mieti, mitkä verot sinun on maksettava LLC yllä olevien lisäksi. Alueellisia maksuja on useita. Jos minkä tahansa muodon omistusyritys käyttää toiminnassaan maata, vesivaraa tai jolla on moottoriajoneuvojen puisto, on maksettava maa-, vesi- tai kuljetusvero. Ne veloitetaan neljännesvuosittain ja maksetaan etukäteen.
Katsaus antaa tietoja siitä, mitä veroja LLC maksaa sovellettavasta verojärjestelmästä riippuen.
