LLC: n verojärjestelmä on alue, joka aiheuttaa paljon vaikeuksia melkein kaikissa toiminnan vaiheissa.
Oikea valinta juuri sellaiselle järjestelmälle, joka parhaiten sopii liiketoimintayksikölle, vaikuttaa positiivisesti onnistuneeseen liiketoimintaa.
Lisäksi tällaisen valinnan ongelma voi syntyä paitsi yrityksen rekisteröinnin yhteydessä myös sen olemassaolon aikana. Siksi ratkaisua tähän kysymykseen on lähestyttävä harkiten ja huolellisesti.
Yrityksen perustamisen tarkoitus
LLC: n perustamisen pääideana on halu maksimoida voitot, jonka saavuttaminen on mahdollista vain vähentämällä kustannuksia veroineen. Aloittelijan kotimainen verojärjestelmä voi olla monimutkainen ja hämmentävä.
Jos liiketoimintayksikön rekisteröinnin yhteydessä päätetään suoritettavan toiminnan tyypistä sekä yritetään ennustaa sen tuloja ja kuluja, verotusjärjestelmän valinta on helpompaa. Verojärjestelmät jaetaan yleisiin ja erityisiin. Asukaamme pääasiallisimpiin.
Yleinen verotusjärjestelmä
LLC: lle tämä järjestelmä tarkoittaa täyden kirjanpidon pitämistä kaikkien verojen maksamisen kanssa sovellettavan lain (tulovero, arvonlisävero jne.) Mukaisesti.
Tämän järjestelmän edut ovat:
- alv-maksajan todistus, joka antaa sinun työskennellä vastapuolten kanssa - saman veronmaksajien kanssa, jotka tulevaisuudessa sisällyttävät asianmukaisen veromäärän kustannuksiinsa;
- tulojen negatiivisella arvolla yrityksellä on oikeus olla maksamatta tuloveroa, on mahdollista vähentää tämän maksun suuruutta ennustetulla tappioiden määrällä;
- voidaan käyttää mihin tahansa toimintaan;
- voiton määrälle, henkilöstömäärälle ja myyntialueelle ei ole rajoituksia.
Tällaisilla merkittävillä eduilla yleinen verotusjärjestelmä sillä LLC: llä on haittoja:
- laaja ja hankala verotus;
- Pakollinen kirjanpito.
Yksinkertaistettu verojärjestelmä
Tätä tilaa käyttävät pienyritykset, ja se merkitsee kirjanpidon huomattavaa yksinkertaistamista.
Tämä LLC: n verotusjärjestelmä säätelee heidän vapautusta perusmaksujen (tuloverot ja omaisuus) kertymisvelvoitteesta. Maksujen sijasta tulisi laskea yksi vero, sen verokanta riippuu valitusta verotuksen tyyppi. Joten laskettaessa tuloveroa - 6 prosenttia ja kun otetaan huomioon tulojen ja kulujen välinen ero - 15 prosenttia.
Tätä järjestelmää käyttäviä yritysyksiköitä ei kuitenkaan voida pitää arvonlisäverovelvollisina, vaikka jotkin poikkeukset on kuitenkin vahvistettu verolaissa.
"Yksinkertaistetun" edut ja haitat
Tämän verojärjestelmän etuihin kuuluu:
- verorasituksen merkittävä vähentäminen;
- Vain yhden veroilmoituksen toimittaminen veroviranomaiselle;
- Yrityksen mahdollisuus olla pitämättä kirjanpitoa, mikä tuottaa kustannussäästöjä, koska sen ei tarvitse houkutella asiantuntijoita (poikkeus on aineettomien ja käyttöomaisuushyödykkeiden kirjanpito).
Puutteista korostuvat seuraavat seikat:
- on aina vaarana menettää oikeus käyttää ”yksinkertaistettua maksujärjestelmää”, mikä merkitsee korkojen lisäveron lisäystä ja paluuta huomattavan määrän asiakirjojen ja raporttien ylläpitoon;
- tällainen yritys ei ole arvonlisäverovelvollinen, mikä vaikeuttaa vuorovaikutusta veroa maksavien vastapuolten kanssa; tämän vuoksi tietyn liiketoimintayksikön kilpailukyky saattaa heikentyä;
- yksinkertaistetun järjestelmän käyttö ei edellytä erillisten osastojen (sivukonttoreiden) avaamista, pankkitoiminnan, vakuutusten ja notaarien kaltaisten toimintojen toteuttamista sekä tiettyjen tavaroiden myyntiä.
Venäjän federaation verolaki sisältää luettelon liiketoimintayksiköistä, joilla ei ole oikeutta käyttää "yksinkertaistamista". Sama lainsäädäntöasiakirja sisältää luettelon toiminnoista, joissa sitä ei myöskään voida käyttää.
Yksi laskennallinen tulovero
Järjestelmä voidaan lukea myös verotuksen erityisjärjestelmiin. Yrityksen verotusperusteen määrittämisen perusperiaate ei sisällä raportointi, vaan eri toimintojen kannattavuuden laskeminen. Tällaiset arvioidut tulot lasketaan muodollisten fyysisten indikaattorien luettelon perusteella.
LLC: n UTII-verotusjärjestelmää säätelee, kuten kaikkia muita, Venäjän federaation verolaki. Kaikki eivät voi käyttää sitä, mutta vain liike-elämän yksiköt, jotka harjoittavat tietyntyyppisiä toimia.
UTII: n edut ja haitat
Tämän järjestelmän etuihin kuuluvat:
- yleisen verojärjestelmän perusverovelvollisuuden puute;
- alennetaan UTII-määrää aikaisemmin maksettujen vakuutusmaksujen määrällä;
- Koska tarkasteltua järjestelmää ei ole yhdistetty tietyntyyppisten toimintojen yleiseen järjestelmään, voidaan väittää kirjanpidon yksinkertaistamisesta.
kuitenkin laskennallinen verojärjestelmä LLC: llä on haittoja:
- tätä järjestelmää soveltava organisaatio on epäedullinen osapuoli, koska se ei maksa arvonlisäveroa eikä voi antaa kumppanilleen palautusta;
- maksettaessa veroa jokaisesta käytettävissä olevan tilan neliöstä on tarpeen arvioida sen käytön tehokkuus;
- työntekijöiden lukumäärä toimii fyysisenä indikaattorina, joka vaikuttaa maksettavan veron määrään, siksi heidän toimintaa on valvottava tiukasti ja mahdollisuuksien mukaan optimoitava (vähennettävä heidän lukumäärää).
On myös muistettava, että tässä LLC: n verojärjestelmässä on tietyt rajoitukset tietyntyyppiselle toiminnalle nykyisen lainsäädännön puitteissa.
Nykyisen lainsäädännön piirteet
Edellä olevan aineiston perusteella on huomattava, että LLC: n kaikkia verojärjestelmiä säätelee verolaki.
Sinun on kuitenkin muistettava tämän lain jatkuvista muutoksista ja lisäyksistä.
Esimerkiksi UTII: n verotus LLC: ltä ei ole enää pakollista verolakiin kirjatulle toiminnalle.
Kaikkia järjestelmiä ei myöskään voida soveltaa oikeushenkilöissä. Joten on olemassa patenttijärjestelmä, jota vain yksityiset yrittäjät käyttävät.
johtopäätös
Tutustuttuaan pääjärjestelmien olemukseen ja piirteisiin, voit ymmärtää mikä verojärjestelmä on LLC: lle parempi tiettyyn aikaan. Jos tämä on vasta rekisteröitynyt yritys, voit ensin työskennellä "yksinkertaistamisen" parissa.
Tuotannon laajentuessa tai tavaroiden vaihtuvuuden lisääntyessä sekä työntekijöiden lisääntyessä liiketoimintayksikön on siirryttävä yhteiseen järjestelmään, joka tarkoittaa täydellisen kirjanpidon suorittamista, mikä on parasta uskoa kirjanpitoammattilaisille. Tämä välttää erilaisia epämiellyttäviä yllätyksiä toimintaprosessissa.Tämä LLC-yritysten verotusjärjestelmä sisältää myös arvonlisäveron, mikä suosii myös asiakaskunnan laajentamista, mikä myötävaikuttaa yrityksen taloudellisten indikaattorien kasvuun.
