Kun päätät oman yrityksen organisoinnista, sinun on selvästi kuviteltava, mikä verojärjestelmä valitaan IP: lle.
Toteutettavan toiminnan tyyppi ja paikalla pidetyn kirjanpidon valittu periaate riippuvat siitä suoraan. Pitäkäämme yksityiskohtaisemmin verojärjestelmien päätyyppejä.
Yrittäjien yleinen verotusjärjestelmä
Tätä järjestelmää sovelletaan automaattisesti, jos yritys ei rekisteröinnin aikana kirjoittanut lausuntoa yksinkertaistetun järjestelmän käytöstä. Tässä tapauksessa maksajan on pidettävä täydellistä kirjanpitoa (IP - vastaava kirjanpito) tulo- ja kulukirja) sekä tullien tulisi sisältää tällaisten verojen: henkilökohtaisen tuloveron, arvonlisäveron ja omaisuuden maksaminen.
Yksinkertaistettu järjestelmä (USN)
Se on vapaaehtoista verojärjestelmä. Kun käytät tätä järjestelmää, voit lähettää ilmoituksen rekisteröintipaikassa vain veroviranomaiselle. Sen soveltaminen voi vähentää taakkaa merkittävästi verojen, kuten arvonlisäveron, henkilöverotuksen ja omaisuuden vapautuksen ansiosta. Yrittäjän vastuulla on maksaa kyseinen maksu kerran neljännesvuosittain ja toimittaa erityinen ilmoitus kerran vuodessa. tämä verojärjestelmä Yksittäisille yrittäjille mahdollisuus vähentää vakuutusmaksujen maksamista jopa 50 prosentilla veron määrästä.
Liiketoimintayksiköt, joilla ei ole työntekijöitä, voivat alentaa veron määrää 50 prosentilla ilman rajoituksia suoritettujen maksujen vuoksi. On kuitenkin yksi varoitus: valittaessa toimintotyyppiä sinun on varmistettava, että sitä ei sisällytetä niiden henkilöiden luetteloon, joille "yksinkertaistaminen" on kielletty.
Luettelo tällaisista lajeista on kirjattu verolakiin. Tähän yksittäisten yrittäjien verojärjestelmään liittyy myös vuositulojen rajoitus, jonka ei tulisi ylittää 60 miljoonaa ruplaa. Tämä määrä indeksoidaan vastaavaan deflaattoriin. Joten vuonna 2014 se on 1,067, joten vuositulon enimmäismäärä yksinkertaistettua verojärjestelmää käytettäessä on rajoitettu 64 miljoonaan ruplaan.
Yksittäisten yrittäjien laskennallinen verojärjestelmä (UTII)
Vuodesta 2013 lähtien tämä järjestelmä on ollut vapaaehtoinen tapa laskea ja maksaa maksuja talousarvioon. Sitä voidaan käyttää Art. Verolain 346 kohta.
Kun yrittäjä valitsee tämän järjestelmän, hänen on rekisteröidyttävä veroviranomaiseen toimipaikassa.
Tämä vero maksetaan neljännesvuosittain. Sen arvo riippuu vain paikallisten viranomaisten kunkin yksittäisen toiminnan määrittelemästä peruskannattavuudesta sekä sellaisista fyysisistä indikaattoreista kuin työntekijöiden lukumäärä tai kauppapaikan pinta-ala.
Tällainen yrittäjien verotusjärjestelmä sekä yksinkertaistettu verojärjestelmä vähentävät yrittäjän budjettiin suoritettavia maksuja työntekijöiden vakuutusmaksuilla jopa 50 prosentilla.
Jos yrittäjällä on työntekijöitä, hän ei voi ottaa itselleen maksettuja maksuja huomioon veron alentamisessa. Työntekijöiden poissa ollessa veroa voidaan alentaa ilman rajoituksia. Kun yritysyksikkö harjoittaa useita toimintotyyppejä, UTII: hen voidaan soveltaa vain yhtä erityistä tyyppiä, kun taas loppuosaan sovelletaan joko yksinkertaistettua järjestelmää tai yleistä järjestelmää (raportointi ja maksaminen talousarvioon toteutetaan näiden järjestelmien menetelmien mukaisesti).
Patenttiverojärjestelmä
Se on toiminut vuoden 2013 alusta, ja se koskee yksinomaan teollis- ja tekijänoikeuksia. Verotuspatenttijärjestelmällä on samanlaiset piirteet kuin edellisellä (UTII). Sitä voidaan käyttää myös samanaikaisesti toisen järjestelmän kanssa ja sitä voidaan käyttää vain tiettyihin toimintoihin. On kuitenkin yksi varoitus: tällaisten lajien luetteloa ei laadita kunnissa, vaan alueilla.
Toinen ero patentin ja muiden järjestelmien välillä on kiinteä maksu. Toisin sanoen sinun ei tarvitse maksaa veroa vuosineljänneksen työn tuloksista (laskettu toiminnan indikaattorien perusteella). Riittää, kun ostaa patentti kuukaudesta vuoteen. Tällä yrittäjien verojärjestelmällä on myös toinen tärkeä etu - sitä ei tarvitse arkistoida veroviranomaiset ei ilmoituksia. Haittoina on pidettävä tulokirjaa kirjanpito siitä toiminnasta, jolle patentti on hankittu, samoin kuin mahdottomuudesta vähentää patentin määrää vakuutusmaksuilla.
Yhtenäinen maatalousvero (SAR)
Tätä veroa voivat soveltaa vain maataloustuottajat.
Verojärjestelmän määritteleminen
Kuten edellä on jo todettu, yksittäisten yrittäjien verotusjärjestelmän valinta on melko monimutkainen. Tämä johtuu heidän luettelonsa laajuudesta. Aloittavia yrittäjiä käytetään kuitenkin harvoin yrittäjien yleiseen verojärjestelmään. Siksi, jos arvonlisäverovelvollisen todistusta ei tarvita kiireellisesti (liiketoimintayksikkö ei harjoita tukkukauppaa ja ei ole vastapuolia, jotka voivat vaatia laskun veron myöhempää palauttamista varten talousarviosta), on helpointa käyttää ”yksinkertaistamista” alkuvaiheessa .
Optimaalisen järjestelmän määrittäminen
Kuinka selvittää IP-verojärjestelmä, joka sopisi parhaiten rekisteröinnin yhteydessä? Rekisteröityessään veroviranomainen siirtää liiketoimintayksikön yhteiseen järjestelmään, jossa maksetaan arvonlisävero ja henkilökohtainen tulovero. Yrittäjällä on kuitenkin oikeus valita yksinkertaistettu järjestelmä, jonka on tarkoitus valita tavoitteena velvoitteita määritettäessä saadut tulot (6%) tai alennetut tulot kulujen määrällä (5-15%).
"Yksinkertaistamiseen" siirtymishakemus voidaan jättää valtion rekisteröinnin yhteydessä samanaikaisesti muiden asiakirjojen kanssa. Siirtymä voidaan kuitenkin suorittaa saatuaan asianmukaisen rekisteröintitodistuksen viiden työpäivän kuluessa. Jos tätä ajanjaksoa ei noudateta, mahdollisuus siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään syntyy vasta ensi vuodesta. Liiketoimintayksikkö voi halutessaan palata yleiseen järjestelmään. Samanaikaisesti yrittäjä ei voi kuulua näihin kahteen verotusjärjestelmään.
Haluan jälleen kerran kiinnittää lukijoiden huomion siihen, että jos yksittäinen yrittäjä ei ole siirtynyt yksinkertaistamiseen tai hänen toimintotyyppinsä ei kuulu laskennallisen järjestelmän piiriin, hänen on maksettava henkilökohtainen tulovero sovellettavan verolain mukaisesti.
Yritystoiminnan jatkaminen
Usein ennen yritystä, joka ei harjoita tiettyä toimintaa, herää kysymys: ”Kuinka voin selvittää verojärjestelmän?” Yksittäinen yrittäjä voi ottaa yhteyttä veroviranomaiseen saadaksesi asiaa. Parempi, jos se on kirjallinen. Varsinkin jos yrittäjä aikoo jatkaa toimintaansa.
Usein jonkin ajan kuluttua, kun tehdään muutoksia verolainsäädäntöön ja puutteellista hakemuksen jättämistä oikeaan aikaan, yksittäinen yrittäjä joutuu yleiseen verojärjestelmään, joka edellyttää tulojen ja kulujen täydellistä kirjanpitoa. Siksi verovirastoon hakeminen välttää erilaisten veropakotteiden ja sakkojen soveltamisen. Itse asiassa lakien tietämättömyys ei vapauta vastuusta!
tulokset
Yhteenvetona tässä artikkelissa esitetystä aineistosta on tarpeen tehdä seuraavat johtopäätökset.Tällaisten verotusjärjestelmien kanssa yrittäjän on selvästi ymmärrettävä, että jokainen niistä riippuu toiminnan tyypistä, jonka yksittäinen yrittäjä aikoo harjoittaa, vuotuisten tulojen määrästä ja työntekijöiden määrästä. Joten yrittäjä voi patentin hankinnan yhteydessä palkata enintään viisi työntekijää.
Eri väärinkäsitysten välttämiseksi verotuskohteen määrittämisessä alkuperäisessä vaiheessa on helpompaa olla patenttijärjestelmässä (jos toiminnan tyyppi sallii), johon sisältyy yksinkertainen tulojen säilyttämisjärjestelmä ja kiinteä patenttimaksu. Jos sinulla on kokemusta, voit kokeilla jo yksinkertaistettua järjestelmää, jonka käyttö edellyttää ilmoittamista vain kerran vuodessa ja vastaavan veron maksamista kerran neljänneksessä.
Toimintojen määrän laajentuessa ja liikevaihdon kasvaessa yrittäjä voi kokeilla yleistä verotusjärjestelmää, jonka soveltaminen vaatii jo henkilöstöltä kirjanpitäjää.
