Minkä tahansa oikeushaaran perusta on tietyt postulatit, jotka ovat kaikkien normatiivisten säädösten vaatimusten ydin, perusperiaate. Koko lainsäädäntöjärjestelmä perustuu näihin dogmiin. Verolainsäädännön periaatteet ovat perussääntöjä, jotka sisältävät yleisiä sääntöjä, jotka määritellään myöhemmin verolain erillisissä artikloissa. Jotkut niistä on kirjattu lakiin, osa sisältyy viranomaisten tai perustuslakituomioistuimen säädöksiin. Oikeusperiaatteiden merkitystä on vaikea yliarvioida. Loppujen lopuksi ne ovat lain koko sisällön keskittymistä, minkä vuoksi ne ovat erittäin tärkeitä valtaelimille, jotka harjoittavat valtatoimintaa. Kaikki lakisäännöt perustuvat periaatteiden luomiseen. Ne ovat koko verojärjestelmän ydin. Lisäksi lain periaatteet auttavat tilanteissa, joissa havaitaan puutteita lainsäädännössä, ja niiden avulla sovelletaan lain analogiaa. Toinen piirre niissä: ne heijastavat kansallisten lakivaatimusten omaperäisyyttä ja erityisyyttä.
Mitkä ovat verolain periaatteet?
Tieteessä tämän luokan määritelmille on paljon vaihtoehtoja. Verolainsäädännön periaatteiden käsitteen johtamiseksi on välttämätöntä laatia joukko niille ominaisia piirteitä. Ensimmäinen on vakaus. Oikeusperiaatteita muutetaan ja täydennetään pääsääntöisesti harvemmin kuin erityisiä oikeusnormeja. Toiseksi ne edustavat perusperiaatteita. Kolmanneksi, verolainsäädännön periaatteet ovat alan koko lainsäädäntöelimen keskipisteessä, ja ne esitetään yksityiskohtaisesti erillisissä säännöissä. Neljänneksi ne heijastavat nykyisiä sosiaalisia suhteita todellisuudessa. Ja viidenneksi, ne liittyvät verolakiin. Jos yhdistät kaikki merkit yhdessä, saat täydellisen määritelmän. Verolainsäädännön periaatteet ovat siis vakaita perussääntöjä, jotka määrittelevät tällä alalla syntyvien suhdetoiminnan sisällön ja suuntauksen.
Mistä ne löytyvät?
Erityiset verolainsäädännön periaatteet on määritelty 2 artiklassa. 3 Verolaki. Se sisältää kuitenkin vain lain perusperiaatteet. Mutta tarkasteltavana olevan laillisen teollisuuden periaatteet eivät sisällä vain tätä näkökohtaa. Yllä oleva artikkeli ei tarjoa veroviranomaisten toiminnan perussääntöjä eikä ihmisten oikeustietoisuuden perusteita. Siinä ei oteta huomioon verotuksen valvonnan perussääntöjä. Yksityiskohtaisemmalla tasolla verolakiperiaatteiden järjestelmää analysoidaan tutkijoiden kirjoituksissa - väitöskirjoissa, artikkeleissa, oppikirjoissa. Venäjällä E. M. Ashmarina, D. V. Vinnitsky, A. B. Demin, S. V. Zapolsky, N. I. Khimicheva, A. I. Khudyakov ja muut tieteen edustajat työskentelivät tämän ongelman parissa.
Verolain periaatteet ja lähteet
Nämä kaksi luokkaa liittyvät toisiinsa osana ja kokonaisena. Venäjän federaation verolain lähteet on perinteisesti johdettu pääasiassa perustuslakiin. Sen jälkeen on annettu erityislainsäädäntö tällä alueella, joka sisältää liittovaltion lakia (Venäjän federaation verolaki ja alaa koskevat lait), alueellisia asiakirjoja ja paikallisviranomaisten toimia. Seuraavaksi esitellään lakien muodossa ilmaistuja yleisiä säädöstekstejä. Myös muihin viranomaisten asiakirjoihin (asetukset, asetukset, asetukset) viitataan lähteisiin. Sisältää perustuslakituomioistuimen verosäännökset ja päätökset sekä kansainvälisen oikeuden. Periaatteet voivat sisältyä mihin tahansa näistä säädöksistä.Niitä ei esitetä erillisenä verolainsäädännön lähteenä, koska ne on vahvistettu normatiivisesti ja ovat itse asiassa edellä mainittujen asiakirjojen artikkeli tai kohta.
Oikeusvaltio
Tämä postulaatti on perusta verosuhteiden lisäksi minkä tahansa muun lain oikeussuhteiden sääntelemiselle. Se tarkoittaa, että kaikki yhteisöt, riippumatta siitä ovatko ne valtion, organisaation tai henkilön, panevat ehdottomasti ja täsmällisesti täytäntöön lakisääteisiä vaatimuksia. Yhtäältä tätä periaatetta sovelletaan lainsäädännössä. Laissa säädetään verojen ja palkkioiden vahvistamisesta. Siinä mainitaan myös nimenomaisesti, mihin sääntelyasiakirjaan ne olisi tallennettava. Toisaalta laillisuus on pakollinen edellytys vahvistettujen sääntöjen täytäntöönpanossa. Tämä asema on hallitseva muiden joukossa. Jos jotakin verolainsäädännön periaatetta loukataan, oikeusvaltiota rikotaan automaattisesti. Jotta tätä sääntöä noudatettaisiin, kaikkien maksujen osat olisi määriteltävä selkeästi ja yksityiskohtaisesti säädöksissä.
Syrjimättömyys
Tämä sääntö on kirjattu Art. 3 Verolaki, joka osoittaa Venäjän federaation verolain periaatteet. Siinä säädetään, että veron määrän korottaminen tai erillisen maksun asettaminen tietyn sukupuolen, sosiaalisen alkuperän, kansallisuuden, rodun, uskonnon tai muun vastaavan perusteella on mahdotonta. Tämä periaate, kuten edellinen, on yleinen laki. Lisäksi syrjimättömyyden olettama sisältyy Venäjän federaation perustuslain sivuille. Valtion päälaissa vahvistetaan säännökset kaikkien käytettävissä olevien omistusmuotojen tasa-arvoisuudesta (8 artiklan 2 kohta) sekä ihmisten yhtäläisistä oikeuksista kansalaisuudesta, sukupuolesta ja muista ominaisuuksista riippumatta (19 artikla).
Taannehtivan lain epääminen
Verolainsäädännön ja verotuksen periaatteet ovat erottamattomat säädöksissä esitetyistä yleisistä vaatimuksista. Joten yleensä reseptejä lait eivät ole taannehtivia. Tämä tarkoittaa, että uusi oikeussääntö ei voi laajentaa sen vaikutusta suhteisiin, jotka syntyivät ennen sen antamista. Tätä sääntöä sovelletaan rikoslakiin, hallintoon ja muuhun lakiin. Aikaisemmin maksettujen veromäärien uudelleenlaskenta ei ole sallittua tarkastelemaamme oikeusalueeseen, jos veroaste on muuttunut maksun jälkeen. Sama pätee muihin verolakiin kirjattuihin sääntöihin.
yleisyys
Verolain perusperiaatteisiin sisältyy velvollisuussääntö. Universaalisuus edellyttää, että jokaisen ihmisen tulisi osallistua valtion rahoitukseen. Huolimatta siitä, että perustuslaissa säädetään tästä velvoitteesta vain yksityishenkilöille, verolaki koskee myös organisaatioita. Yleismaailmallisuussääntö ei tarkoita, että henkilön tai oikeushenkilön on maksettava valtiovarainministeriölle kaikki nykyiset maksut, vaan vain ne, joiden osalta verovelvollinen on tunnustanut sen. Toinen tämän periaatteen vaatimus on kohtuuttomien etujen estäminen kaikille verosuhteiden osapuolille.
pysyvyys
Venäjän federaation verolain oikeusperiaatteet, jotka on vahvistettu Art. 3 Verolaki ei tarjoa tätä sääntöä perustana. Vakautta koskevaa oppia pidetään kuitenkin ensisijaisena tavoitteena tämän oikeudellisen alan sosiaalisten suhteiden kehittämisessä. Loppujen lopuksi verosuhteita sääntelevien sääntöjen muuttumattomuus antaa meille mahdollisuuden toteuttaa täysimääräisesti finanssipolitiikan tehtävät. Lisäksi ei ole toivottavaa muuttaa säädöksiä tilikauden aikana.
Yksittäinen esiintyminen
Tämä periaate merkitsee sitä, että yhtä verotuksen kohdetta voidaan verottaa tai kantaa vain yhdestä tyypistä ja kerran laissa säädetyn ajan. Tämän säännön noudattaminen Venäjällä on kuitenkin epävarmaa. Kiistanalainen kysymys on arvonlisäveron ja myyntiveron samankaltaisuus.Heitä veloitetaan samasta laitoksesta. Yksittäisyyden periaatetta ei ole kirjattu Art. Verolain 3 pykälä tunnustetaan kuitenkin pakollisiksi perustuslakituomioistuimen säädöksissä.
suhteellisuuden
Tämä sääntö sisältää useita vaatimuksia, jotka on kirjattu 5 artiklaan. 3 Verolaki. Ensimmäinen näistä on suhteellisuus. Tämän artikkelin 1 kohdassa määrätään, että on otettava huomioon henkilön tai organisaation tosiasiallinen kyky maksaa heille verojen ja palkkioiden määriä ja määriä määritettäessä. Seuraava vaatimus on voimassaolo. Joten veroilla on välttämättä oltava taloudellinen perusta. Tämä sääntö sisältyy 2 artiklan 3 kohtaan. 3 Verolaki. Samassa kohdassa vahvistetaan kolmas vaatimus - tutkittavaksi ottaminen. Jos vahvistetut verot estävät kansalaisia käyttämästä perustuslaillisia oikeuksiaan, tätä kriteeriä pidetään rikkona. Tätä periaatetta ei ole olemassa kansalaisten parhaan taloudellisen tilanteen säilyttämiseksi. Suhteellisuus tarkoittaa tässä tapauksessa veronmaksajien taloudellisten etujen, mutta sosiaalipoliittisten oikeuksien, suojaamista.
Ensisijaisen verotuksen taloudellinen tarkoitus
Tämä periaate, toisin kuin edellinen, suojaa kansalaisten taloudellisia etuja. Hän vahvistaa säännöksen, jonka mukaan verot vahvistetaan vain verotuksellisiin tarkoituksiin, toisin sanoen valtio saa siten tuloja. Laadittaessa tai muuttaessaan maksuja lainsäätäjän ei tulisi käyttää sellaisia malleja, jotka pakottivat ihmiset tietyn käyttäytymisen. Siksi, jos verovelvollisuus saa kansalaiset kieltäytymään harjoittamasta minkäänlaista tuloja tuottavaa toimintaa, voidaan puhua tämän periaatteen loukkaamisesta.
julkisuus
Tämä periaate vaikuttaa yhteen verotuksen tärkeimmistä tavoitteista. Sen tarkoituksena on varmistaa valtion vakavaraisuus, joka puolestaan tyydyttää sosiaalisten tarpeiden kanssa identtisiä tarpeita. Venäjän federaatio on sosiaalinen valtio. Julkisuuden periaate tarkoittaa siten, että verovelvollisuus edustaa kaikkien yhteiskunnan jäsenten eikä vain veronmaksajien etuja. Lisäksi julkisuusperiaate tarkoittaa, että oikeus verottaa on valtion yksinoikeus.
