Yksittäisillä yrittäjillä on mahdollisuus vähentää veromaksujen määrää vähentämällä. Tätä varten sinun on täytettävä tietyt ehdot. Lue vähennyksistä ja niiden saamisesta seuraavasta artikkelista.
Tärkeimmät verovähennysten tyypit yksittäisille yrittäjille
Verovähennyksellä tarkoitetaan määrää, jolla kansalaisella (yksittäisellä tuloveroa maksavalla) on oikeus vähentää verotaakkaa. Seurantyyppisiä käyttötapoja ja menetelmiä vähennyksen laskemiseksi on olemassa:
- Standardia.
- Sosiaalinen.
- Omaisuutta.
- Investointeja.
- Ammatilliset vähennykset.
Yksittäinen yrittäjä voi käyttää näitä vähennyksiä yhdessä työntekijän kanssa. Tätä varten hänen tulisi kuitenkin työskennellä yleisen verojärjestelmän parissa, eli maksaa 13 prosenttia verosta valtionkassaan. Siksi yksittäiset yrittäjät, jotka työskentelevät yksinkertaistetun verojärjestelmän, PSN: n, UTII: n tai Yhtenäisen sosiaaliverohallinnon kanssa, eivät voi luottaa vähennyksiin. Poikkeuksena ovat henkilöt, jotka työskentelevät samanaikaisesti vuokraamalla. Näin ollen kyseiset verovähennykset maksetaan paitsi yksittäisille yrittäjille myös kaikille työssä oleville kansalaisille.
standardi
Henkilökohtaisen tuloveron maksajalla on oikeus luottaa seuraaviin veropohjan alennusmääriin:
- 500 hieroa jos sinulla on Venäjän tai Neuvostoliiton sankarin asema, valtion herrasmies. palkinnot ja niin edelleen.
- 1 400 hankaa. - 1. ja 2. lapselle.
- 3 000 hieroa - Tšernobylin ydinvoimalaitoksen onnettomuuden selvittämiseen osallistuville kolmannelle ja sitä seuraaville lapsille sekä Isän isänmaallisen sodan vammaisille.
- 6 000 - 12 000 ruplaa. oppilaiden ja opiskelijoiden vanhemmat tai lailliset edustajat (enintään 24-vuotiaat).
sosiaalinen
Yksittäisillä yrittäjillä, jotka työskentelevät yleisen verojärjestelmän mukaan, annetaan sosiaalisia vähennyksiä hoidosta, lasten koulutuksesta tai heidän omasta koulutuksestaan, lahjoituksista sekä eläkemaksuista.
Vähennys tehdään todellisten kulujen määrästä. Enintään 120 tuhatta ruplaa kirjataan. Siksi opiskelijan - SP: n tai vanhemman - SP: n on mahdollista saada enintään 15 600 ruplaa. jokaiselta lukuvuodelta. On ymmärrettävä, että lapsen laillinen edustaja (huoltaja tai edunvalvoja) voi luottaa korvauksiin, mutta ei isovanhempiin.
Samanlainen määrä voidaan saada kustannuksista, jotka aiheutuvat itse tai lähisukulasi hoitamisesta. Seuraavat kulut kirjataan:
- Palvelujen maksaminen kulta. laitokset.
- Huumeiden ostaminen.
- Maksut hunajalle. vakuutus.
omaisuus
Vähennys auttaa alentamaan yksittäisten yrittäjien veropohjaa seuraavissa tapauksissa:
- Kun ostat kiinteistön.
- Asuntojen rakentamisessa.
- Maa valtiolle. tarvitsee.
- Asuntolainojen korkojen takaisinmaksu.
Vähennys on maksettava enintään 2 miljoonaa ruplaa. Asuntolainan korkojen takaisinmaksun tapauksessa määrä on 3 miljoonaa ruplaa. Vähennys myönnetään, kunnes suurin mahdollinen summa on maksettu. Sen jälkeen hylätään hakemus verovirastolta saada vähennys uudesta kiinteistökaupasta.
investointi
Yksittäiset yrittäjät, jotka sijoittavat rahaa pitkään, voivat myös saada sijoitusammattilaisista vähennyksiä. Tässä tapauksessa emästä alennetaan seuraavilla määrillä:
- Asunnon alkuperäisen arvon ja siitä johtuvan myynnin välinen ero, jos omistusoikeus oli alle 3 vuotta.
- Varat maksettiin sijoitustilille verokaudella.
- Sijoitustalletuksista saadut kokonaistulot.
ammattilainen
Liiketoiminnan kuluja voidaan vähentää myös ammattimaisilla verovähennyksillä. Korvaus maksetaan, kun asiakirjatodisteet on toimitettu tai ilman sitä.Asiakirjat voivat tässä tapauksessa olla laskut, sekit, laskut, sopimukset ja niin edelleen. Veropohja on tulojen ja kulujen erotus. Jos kuluja ei dokumentoida, vähennetään 20% tuloista.
Kustannuksiin sisältyy: tavaroiden, polttoaineiden, toimistotarvikkeiden, toimistotarvikkeiden, tilojen vuokraus, asumisen ja kunnallisten palvelujen maksaminen, työntekijöiden palkat, vero- ja vakuutusmaksut, valtion maksut ja muut maksut. Tämä luettelo on samanlainen kuin verolaissa (253–269 §) annetuille tuloveroa laskeville organisaatioille.
Yksittäinen yrittäjä harkitsee kustannuksia soveltaakseen ammatillisia vähennyksiä yksin. Kuluja vahvistaviin asiakirjoihin sovelletaan tiettyjä vaatimuksia. Niihin sisältyy tarvittavien tietojen saatavuus (allekirjoitukset, leimat, TIN, PSRN, KPP, juridinen osoite, ostotiedot, määrä). Kustannusten on täytettävä seuraavat vaatimukset:
- Taloudellisesti vakaa eli ilman heitä oli mahdotonta tehdä voittoa.
- Pidä asiakirjat todisteina.
- Kulujen tarkoituksena oli tuottaa voittoa.
Kustannusten kohtuullisuus voidaan kyseenalaistaa. Näistä kohdista päättää tarkastajan suorittava verotarkastaja. Usein tämä tapahtuu, kun toiminnan voitto on nolla tai tappioita on. Jos riita syntyy, on mahdollista kääntyä tuomioistuimeen. Tämä viranomainen on useimmiten veronmaksajan puolella. Tämä johtuu siitä, että laki ei sisällä luetteloa taloudellisen toteutettavuuden periaatteista.
Saadaksesi täydellisemmän kuvan siitä, kuinka ammatillisia vähennyksiä vahvistetuista ja vahvistamattomista kuluista pidetään, on suositeltavaa harkita esimerkkejä.
Esimerkki nro 1: vahvistetut kulut
Yksittäisen yrittäjän tulot olivat 200 tuhatta ruplaa. Lisäksi hänen oli käytettävä 80 tuhatta ruplaa. Tätä määrää varten hänellä on tarvittavat tositteet: kuitit ja sekit. Siksi hän voi luottaa siihen kokonaiskuluun, josta ammattihenkilöiden tulovero vähennetään. Osoittautuu: 200 000 - 80 000 = 120 tuhatta ruplaa. IE: n on maksettava henkilökohtainen tulovero 13 prosenttia tästä summasta eikä 200 tuhannesta ruplasta.
Esimerkki 2: Vahvistamattomat kulut
Voit pitää samaa tilannetta, jossa ansaittiin 200 tuhatta ruplaa. ja käytti 80 tuhatta ruplaa. Toisin kuin edellisessä tapauksessa, yksittäinen yrittäjä ei kuitenkaan voi vahvistaa kuluja maksuasiakirjoilla. Siksi hän voi luottaa ammattimaiseen verovähennykseen henkilökohtaiseen tuloveroon vain 20 prosentilla kaikista tuloista. Osoittautuu: 200000 * 20% = 40 tuhatta ruplaa. Tuloja voidaan vähentää vain tällä määrällä. Siten: 200 000 - 40 000 = 160 tuhatta ruplaa. Tällä summalla sinun on maksettava henkilökohtainen tulovero.
Esimerkki 3: Vahvistetut ja vahvistamattomat kulut
Yksittäinen yrittäjä voi pohtia, onko mahdollista käyttää sekä vahvistettuja että vahvistamattomia kuluja. Tässä tapauksessa vastaus on yksiselitteinen: mahdoton. Tämä voidaan näyttää seuraavassa esimerkissä.
Henkilökohtainen tulo on 200 tuhatta ruplaa. tositteita on saatavana 30 tuhatta ruplaa. Edellisestä esimerkistä voidaan nähdä, että näiden tulojen kanssa vahvistettujen kulujen ammatillisen vähennyksen määrä on 40 tuhatta ruplaa. Siksi todistusasiakirjojen ilmoittaminen tässä tapauksessa on epäedullista. On parempi käyttää vähennysoikeutta 20%: n hyväksymättömiin kuluihin.
Kuinka saada vähennys
Tätä tarkoitusta varten on tarpeen 30. huhtikuuta asti jättää verotarkastuslaitokselle ilmoitus tuloveron 3 muodon mukaisesti. Ammatilliset vähennykset lasketaan sen perusteella. Ilmoitus sisältää tiedot edellisestä verokaudesta: sekä kulut että tulot.
Vähennysoikeutta todistavat asiakirjat on liitettävä ilmoitukseen.Huolimatta siitä, että verolaissa ei ole tällaista säännöstä, tarkastajat eivät käytännössä voi hyväksyä ilmoitusta ilman näitä asiakirjoja.
GPC-vähennykset
Sekä yksilöllä että yrittäjällä on oikeus työskennellä GPC: ssä ja saada siitä ammattimaisia verovähennyksiä. Tällaisia sopimuksia ovat sopimus, palvelujen tarjoaminen ja edustussopimus. Mutta on epätodennäköistä, että sitä voidaan soveltaa vuokrasopimukseen. Mutta voit yrittää puolustaa oikeuttasi tuomioistuinten kautta.
Nat. henkilö määrittelee kustannukset itsenäisesti GPC-sopimuksen perusteella. Sama pätee asiakirjoihin ja kulujen koostumukseen. Ammatillinen vähennys yrittäjälle voidaan kuitata asiakkaan kautta, joka voi olla oikeushenkilö. henkilö tai henkilö. Vähennyksen saamiseksi sinun on jätettävä hakemus ja sitä tukevat asiakirjat kuluista.
Jos työ tehdään fyysiseksi. henkilöille, vähennys voidaan saada vain verotoimistosta. Anna sitten 3 henkilökohtaisen tuloveron ilmoitus. Sama sääntö koskee GPC: llä toimivia IP-osoitteita. Menojen ja tulojen sekaannusten välttämiseksi yrittäjän tulisi pitää erillistä kirjaa päätoiminnasta ja GPC-sopimuksen nojalla. Yksittäisten yrittäjien ammatilliset vähennykset voidaan laskea vain GPC-sopimuksen mukaisesta tulon määrästä.
Vähennykset tekijänoikeuksien haltijoille
Verokorvaus voi saada fyysisen. henkilöt tai yrittäjät, jotka saavat korvausta kirjoittajina kirjallisten, tieteellisten tai taideteosten suorittamisesta tai muusta käytöstä. Tähän sisältyy myös löytöjä, keksintöjä ja teollisia muotoiluja.
Jos vähennyslaskelman laskee yksittäinen yrittäjä, hänen on erotettava rojaltitulojen ja päätuottojen tulot ja kulut. Jos rojalteista ei ole todistusasiakirjoja, ne toimivat samalla tavalla kuin vahvistamattomat vähennykset. Verolain 221 §: ssä säädetään rojaltien määrästä prosentteina tulon määrästä. Seuraava esimerkki auttaa sinua ymmärtämään paremmin tätä asiaa.
Esimerkki nro 4
Nat. kasvot keksi videokurssin. Sitä voidaan kutsua videona. Tässä tapauksessa myyntituloja pidetään rojalteina. Ilman asiakirjoja ammatillinen vähennys on 30%. Esimerkiksi, jos myynti oli 200 tuhatta ruplaa, sinun on ensin laskettava vahvistamattomat tulot: 200 000 * 30% = 60 tuhatta ruplaa. Sen jälkeen pidetään sitä määrää, jolla henkilökohtainen tulovero maksetaan: 200 000 - 60 000 = 140 tuhatta ruplaa.
Jos on asiakirjoja, jotka vahvistavat yli 60 tuhannen ruplan menot, on kannattavampaa toimittaa ne suuremman verovähennyksen saamiseksi.
Vähennykset lakimiehille
Verolain 221 §: n mukaan lakimiehillä on oikeus saada verovähennyksiä kulujen määrällä, jotka on dokumentoitu. Tätä varten vaaditaan useita ehtoja. Kulut on suoritettava, vahvistettava asiaa koskevilla maksudokumenteilla ja liitettävä tulojen saamiseen.
Mitkä kulut sisällytetään lakimiesten ammattimaisiin vähennyksiin, veronmaksajat päättävät itse, mutta ne perustuvat verolain 25 luvun "Yhtiön voittovero" määräyksiin.
Tähän määrään voidaan sisällyttää esimerkiksi vieraanvarauskulut kokouksen, buffetin, lounaan jne. Muodossa, lukuun ottamatta viihdetapahtumien järjestämistä. Vähennys voi sisältää myös määrät lakitoimiston avaamisesta, pankkipalvelut vaihtotilin palvelusta. Asianajajayhdistyksen jäsen ei kuitenkaan pysty vähentämään tuloja, jotka tästä vähennyksestä aiheutuvat oikeudellisista neuvoista ja vakuutusmaksuista. Mutta jos hänellä on oma lakitoimistonsa avoinna, hän ottaa huomioon myös eläkemaksujen määrän, sekä sairausvakuutuksen ja vammaisuuden sosiaaliturvan väliaikaisesti ja lapsen syntymän yhteydessä.
johtopäätös
Niinpä yhteisessä verotusjärjestelmässä työskentelevä yksittäinen yrittäjä voi saada erilaisia verovähennyksiä (omaisuus, ammatillinen, sosiaalinen ja muut). On vielä laskettava, kuinka kannattavampaa on työskennellä: erityistilassa ilman mahdollisuutta saada korvausta tai yleensä verovähennyksiä.
Tutkittuaan, kuinka ammatillista vähennystä sovelletaan, voit vähentää verotaakkaa merkittävästi. Eri menetelmien avulla voit valita kannattavan vaihtoehdon kussakin tapauksessa.
