Čak i privatne osobe imaju pravo kupovati i prodavati dionice. Ako je ta aktivnost profitabilna, tada se na nju plaća porez na dohodak. Trgovanje vrijednosnim papirima smatra se traženom i profitabilnom djelatnošću. No, kako bi se izbjegli problemi s poreznim inspektorima, potrebno je pravilno izračunati i pravodobno platiti porez na prodaju dionica od strane pojedinca. Ako osoba uključuje brokera za trgovanje, tada ovaj specijalist djeluje kao porezni agent za pojedinca. U ovom slučaju, izravni vlasnik vrijednosnih papira ne bi se trebao samostalno baviti nagodbama.
Zakonodavna regulativa
Plaćanje poreza na prodaju dionica pojedincu potrebno je bez odlaganja na temelju zakonskih zahtjeva. Provedba različitih operacija s vrijednosnim papirima, donoseći određenu dobit, oporeziva je transakcija. Od primljene dobiti 13% se uplaćuje u državni proračun.
Osnova za oporezivanje je razlika između kupovne i prodajne cijene dionica, koja je propisana u čl. 208 Poreznog zakonika. Uz to, troškovi koji se odnose na sadržaj računa mogu se odbiti od primljenog iznosa.
Nemoguće je riješiti se potrebe za plaćanjem poreza na prodaju dionica pojedincu, čak i ako su vrijednosni papiri u vlasništvu građana više od tri godine. Pri provedbi transakcije uzima se u obzir koja je prodajna cijena navedena u službenom ugovoru. Ako osoba tijekom prodaje i kupovine dionica nije primila dobit, tada mu se ne plaća porez na dohodak. Ako porez ne plati na vrijeme, tada se naplaćuju novčane kazne i kazne, a porezni inspektorat može povratiti sredstva prisilnim sredstvima.
Tko plaća naknadu?
Koji se porez plaća kod prodaje dionica? Za to se izračunava od primljenog osobnog dohotka. Sljedeći prodavači vrijednosnih papira plaćaju naknadu:
- pravne osobe čije su djelatnosti izravno povezane s trgovanjem dionicama;
- tvrtke za koje je prodaja dionica samo dodatni način zarade;
- pojedinci uključeni u različite operacije na tržištu vrijednosnih papira;
- ljudi koji posjeduju dionice i odluče ih prodati.
Za građane porez plaćaju njihovi porezni agenti. Ali ako se građani neovisno uključe u prodaju, a za to ne koriste pomoć službenih brokera, tada će se sami morati baviti s izračunavanjem i prijenosom sredstava. Tko bi trebao plaćati porez na dohodak od prodaje dionica? Porezni obveznici su i privatne osobe i tvrtke koje profitiraju od takve operacije.
Porezna osnovica
Porez na prodaju dionica pojedincu plaća se isključivo nakon primitka dobiti od ove transakcije. U postupku utvrđivanja porezne osnovice uzimaju se u obzir sljedeće preporuke:
- ako privatna osoba koristi pomoć službenog i profesionalnog brokera, tada je upravo ovaj stručnjak odgovoran za izračun porezne osnovice i izravnu naplatu;
- ako je vlasnik dionica tvrtka koja samostalno prodaje vrijednosne papire, onda je ona sama porezni agent, pa njezini zaposlenici obračunavaju porez i podnose deklaraciju Federalnoj poreznoj službi;
- pravne osobe plaćaju porez na dohodak, a privatni građani plaćaju porez na dohodak;
- samo neto dobit djeluje kao porezna osnova, pa se izračunava razlika između troškova kupnje dionica i prihoda od njihove prodaje;
- ako se vrijednosni papiri prodaju po otkupnoj cijeni, tada ne nastaje neto dobit, stoga građani ne moraju plaćati porez na dohodak;
- za ispravan izračun privatne osobe moraju čuvati službene dokumente koji sadrže podatke o kupoprodajnoj vrijednosti vrijednosnih papira;
- porezi će morati biti plaćeni za sve transakcije s vrijednosnim papirima;
- ako na kraju godine građanin ima gubitak, onda neće morati plaćati porez za operacije na kojima je primio neto dobit;
- Porezna osnovica izračunava se tek nakon stvarne transakcije.
Građani najčešće ne rade samostalno na tržištu vrijednosnih papira, već koriste pomoć iskusnih posrednika. U ovom slučaju, oporezivanje fizičkog. osobe nakon prodaje dionica angažirane od odabranog stručnjaka.
Koje se porezne stope koriste?
Porezi na prodaju dionica fizičkih i pravnih osoba (ispravite pogrešku) različiti su. Građani plaćaju porez na dohodak, pa se 13% porezne osnovice iz dobiti prebacuje u državni proračun. Ako primatelja dobiti predstavlja nerezident, tada se za njega stopa povećava na 30%.
Tvrtke koje primaju prihod od poslovanja na tržištu vrijednosnih papira plaćaju porez na dohodak. Porezna stopa za njih je 20%, ali u nekim regijama mogu se ponuditi pogodnosti za različita poduzeća. Ako strane kompanije koje posluju na ruskom tržištu vrijednosnih papira zarade, tada se za njih stopa povećava na 30%.
Pravila za obračun naknade za fizičke osobe
Porezna stopa za prodaju dionica pojedincu je standardna, dakle, za stanovnike Ruske Federacije iznosi 13%. Ista stopa primjenjuje se i kod obračuna poreza na sav ostali privatni dohodak. Pravila za obračun i plaćanje naknade uključuju:
- Građani mogu očekivati primanje odbitka od ulaganja, ali samo pod uvjetom da se prodaju dionice koje su u vlasništvu građanina više od tri godine, a odnose se i na tržište vrijednosnih papira;
- određuje se visina naknade za godinu rada koja uzima u obzir dobit primljenu od svake transakcije prodaje vrijednosnih papira;
- ako broker djeluje kao porezni agent, tada se obračun vrši tijekom svakog povlačenja novca, za što se sredstva prikupljaju na kraju mjeseca.
Ako građanin radije samostalno radi na tržištu vrijednosnih papira, tada će se morati baviti godišnjim obračunom poreza na dohodak, kao i prijenosom dospjelog iznosa do jula iduće godine.
Značajke za starije osobe
Porez na prodaju dionica pojedincu naplaćuje se čak i ako je prodavač umirovljenik. Takvi se građani ne mogu osloniti na porezne olakšice ili oslobađanja.
Za njih se porez obračunava na standardni način. U ovom slučaju, prodavatelj može koristiti nekoliko načina za značajno smanjenje veličine naknade. Za to se uzimaju u obzir troškovi koji su porezni obveznici nastali u postupku kupovine dionica. Pored toga, smanjuje se porezna osnovica za troškove povezane s plaćanjem usluga depozitara ili prijenosom provizije sudioniku na tržištu vrijednosnih papira.
Koje pogodnosti nude?
Pri izračunavanju poreza na prodaju dionica od pojedinca mogu se primjenjivati određene vrste pogodnosti. Te pogodnosti uključuju:
- ako je osoba kupila dionice nakon 2011, a posjedovala ih je i više od pet godina, tada ne može platiti porez na iznos primljen od prodaje;
- ako je pojedinac stekao dionice nakon 2015. godine, a posjedovao ih je također samo godinu dana i 1 dan, tada je moguće dobiti izuzeće od plaćanja naknade, ali samo pod uvjetom da se sve operacije obavljaju isključivo na ruskom tržištu vrijednosnih papira;
- ako se tvrtka specijalizirala za prodaju vrijednosnih papira izvan službene razmjene koja je namijenjena za promet tih vrijednosnih papira, tada se može osloniti na neko olakšanje u procesu obračuna poreza na dohodak.
Uz to, tijekom izračuna mora se uzeti u obzir sadržaj regulatornih akata.
Ključni načini za smanjenje naplate
Porez na prodaju dionica Gazproma pojedinca plaća samostalno ako ne koristi pomoć iskusnog brokera. U isto vrijeme, svaka osoba želi smanjiti porezno opterećenje na različite načine. Zapravo, postoji nekoliko službenih načina kako se pravno smanjiti iznos naknade plaćene nakon prodaje vrijednosnih papira. Ove metode uključuju:
- čuvanje svih dokumenata i dokaza o kupoprodajnoj vrijednosti vrijednosnih papira radi ispravnog utvrđivanja porezne osnovice;
- kako bi se spriječile zabune i pogreške, pojedincima se preporučuje korištenje usluga samo jednog brokera, jer će u ovom slučaju samo jedan stručnjak biti uključen u nagodbe i prijenose sredstava Federalnoj poreznoj službi;
- ako izračune obavljaju tvrtke, oni mogu prenijeti gubitak iz proteklog razdoblja u trenutni trenutak.
Prilikom bilo koje transakcije, građanin mora zatražiti od svog brokera dokumente koji potvrđuju kupnju ili prodaju vrijednosnih papira. Samo u tom slučaju on će moći dokazati poreznim inspektorima ispravnost obračuna porezne osnovice. Nisu rijetkost da zaposlenici Federalne porezne službe poreze obračunavaju na temelju samo prodajne cijene, jer nisu imali informaciju po kojoj su cijeni kupljene dionice. Pod ovim uvjetima porezni obveznik morat će se neovisno obratiti poreznoj upravi sa službenim dokazima o trošku kupnje vrijednosnih papira.
Nijanse za naslijeđene dionice
Mnogi ljudi primaju naslijeđene vrijednosne papire. Obično ih ne zanima trgovanje na burzi, pa pokušavaju odmah prodati dobivene vrijednosti. Pod takvim uvjetima, građanin dionice prima apsolutno besplatno. Stoga se 13% naplaćuje izravno od prodajne vrijednosti vrijednosnih papira.
Smanjivanje takve porezne osnovice moguće je samo za troškove povezane s plaćanjem usluga profesionalnog brokera. Uz to se uzimaju u obzir i drugi troškovi koji nastaju nakon prodaje vrijednosnih papira. Svi takvi troškovi moraju biti potvrđeni službenim dokumentima.
Po zakonu, imovina dobivena nasljeđivanjem ne podliježe nikakvom porezu, ali kad je prodana, građanin ima dobit, od koje se porez na dohodak prenosi na Federalnu poreznu službu.
Značajke pri prodaji darovanih dionica
Ako su dionice primljene na temelju dara, donator mora platiti 13% njihove vrijednosti.
Izuzetak je kada su bliski srodnici uključeni u takvu transakciju. Sve takve činjenice moraju biti dokumentirane.
zaključak
Prodaja dionica obično dovodi do određenog profita za pojedinca. Iz nje se obračunava porez od 13% porezne osnovice, izračunato kao razlika između kupovne i prodajne cijene vrijednosnih papira. Ako se građanin obrati brokeru radi trgovanja, tada je upravo ovaj specijalist odgovoran za izračun i plaćanje naknade.
Ako osoba radije radi samostalno na tržištu vrijednosnih papira, tada će morati odrediti i platiti porez na dohodak od svojih prihoda.
