Praćenje poreza: svrha ponašanja. Služba za nadzor poreza

Država ne vjeruje poduzetnicima. Često za to postoje znatni razlozi. Da bi se situacija držala pod kontrolom, koriste se mnogi utjecati. Izvještavanje i revizija - to nije ograničeno samo na to. Jednako je važno praćenje poreza kao oblika porezne kontrole.

Uvodne informacije

Započnite s definicijom. Porezni nadzor oblik je nadzora koji vam omogućuje provjeru jesu li svi proračuni pravilno izvedeni, jesu li porezi, naknade, premije osiguranja koje su dodijeljene obveznicima plaćanja u potpunosti i pravovremeno plaćene. To je način poboljšane informacijske suradnje. U ovom slučaju, predviđa se da organizacija pruža poreznom tijelu pristup u stvarnom vremenu računovodstvenim podacima. U zamjenu za to može dobiti pravo zatražiti obrazloženo mišljenje o posljedicama transakcija. Provođenje poreznog praćenja omogućuje vam brže rješavanje sporova u vezi s primjenom zakona i izbjegava buduće obračunavanje kazni, novčanih kazni i poreza. Uz to, to smanjuje teret kontrole. Ako je uveden režim praćenja, porezne vlasti ne mogu obavljati inspekcije osim u određenim određenim slučajevima.

Kako se prijaviti?

Porezni nadzor kao novi oblik porezne kontrole pokazao se prilično dobrim. Da biste ga sproveli u organizaciji, morate podnijeti prijavu i ispuniti sljedeće uvjete:

1. Iznos trošarina, poreza na dodanu vrijednost, dobiti organizacije i rudarstva za kalendarsku godinu koja je prethodila podnošenju zahtjeva mora biti najmanje 300 milijuna rubalja, isključujući sredstva koja su plaćena prilikom premještanja robe preko carinske granice. Ako govorimo o konsolidiranoj grupi obveznika, tada je prikazana zbirna vrijednost.
2. U kalendarskoj godini koja je prethodila podnošenju zahtjeva, prema podacima o izvještavanju, ukupni iznos primljenog dohotka trebao bi biti najmanje tri milijarde rubalja.
3. Ukupna vrijednost imovine na dan 31. prosinca trebala bi biti najmanje 3 milijarde rubalja.

Kao što vidite, takva je opcija zatvorena zbog upotrebe velikih poslovnih subjekata. Sada razgovarajmo o redoslijedu liječenja:

1. Zahtjev mogu podnijeti organizacije u odnosu na koje se porezni nadzor ne provodi. To se mora učiniti najkasnije do 1. srpnja.
2. Prijava mora biti u skladu s odobrenim obrascem br .MMV-7-15 / 323.
3. Također je potrebno osigurati propise za interakciju informacija.
4. Podaci o pravnim i fizičkim osobama koji posredno i / ili izravno sudjeluju u procesima organizacije. Ali istodobno, njihov udio trebao bi prelaziti 25%.
5. Interni dokumenti koji reguliraju sustav interne kontrole.
6. Računovodstvena politika.

O uvjetima i rokovima, kao i o inspekcijama i odbijanjima

Jedna kalendarska godina. To je razdoblje za koje se provodi porezni nadzor. Termin je malo duži - započinje prvog siječnja, a završava 1. listopada godine, što slijedi početak revizije. Dok je vrijeme provjere u tijeku, porezne vlasti nemaju pravo provoditi desktope i terenske studije o situaciji. Ali postoje izuzeci:

1. Porezna prijava podnosi se za izvještajno razdoblje nakon prvog srpnja godine koja slijedi nakon razdoblja.
2. Rani prekid nadzora.
3. Pruža se ažurirana prijava poreza u kojoj se smanjuje iznos poreza koji se plaća proračunskom sustavu (povećava se veličina nastalog gubitka).
4. Na licu mjesta vrši se inspekcija radi praćenja aktivnosti tijela za nadzor.
5. Isplatnik se ne pridržava motiviranog zahtjeva porezne strukture.

Nakon primitka zahtjeva i potrebnih dokumenata, šef tijela mora do 1. studenog donijeti jednu od dvije odluke:

1. Provesti porezni nadzor.
2. Odbiti.

U drugom je slučaju potrebno da odluka bude motivirana. Razlozi za odbijanje su:

1. Ako ne dostavite tražene podatke (u cijelosti ili djelomično).
2. Nepridržavanje organizacije s navedenim uvjetima.
3. Nepridržavanje zahtjeva propisa informacijske interakcije.
4. Sustav interne kontrole koji koristi organizacija ne ispunjava utvrđene zahtjeve.

Odluka o zadržavanju ili odbijanju šalje se u roku od pet dana nakon donošenja.

Postupak i motivirano mišljenje

Monitoring provode ovlaštene službene osobe koje rade u poreznoj upravi na tom mjestu. Oni mogu tražiti pojašnjenja i dokumentaciju. Posebno je važno motivirano mišljenje. Koristi se za odražavanje stava porezne uprave o pitanjima ispravnog odbitka, cjelovitosti i pravodobnosti platnih prijenosa. Može se izraditi na inicijativu inspekcijskog tijela ili na zahtjev organizacije. Prvi se slučaj događa kada se utvrdi činjenica koja ukazuje na pogrešan odbitak plaćanja, njihovo kašnjenje ili nepotpunost. Zahtjevi se šalju u slučajevima kada organizacija ima određene sumnje ili nejasnoće u vezi s određenim pitanjima. Trebao bi navesti položaj (ne) komercijalne strukture u odnosu na koji je proveden nadzor. Zahtjev treba poslati najkasnije 1. srpnja godine koja slijedi nakon razdoblja. U ovom slučaju, obrazloženo mišljenje dobiva se nakon mjesec dana od dana prijenosa u porezno tijelo. To se razdoblje može produžiti. Maksimalno - za jedan mjesec. To se događa u slučajevima kada je potrebno zatražiti dodatnu dokumentaciju. O takvoj se odluci pisano obavijesti u roku od tri dana nakon donošenja odgovarajuće odluke.

Međusobno dogovoreni postupak

Porezni nadzor kao oblik porezne kontrole dobro je uspostavljen. Ali to ne znači da nema sukoba interesa. Dakle, ako postoji neslaganje s danim motiviranim mišljenjem u roku od mjesec dana nakon primitka, organizacija može poslati poruku s neskladom poreznoj upravi. U roku od tri dana od trenutka primitka pokreće se obostrano dogovoreni postupak. Odluka o tome šalje se saveznom izvršnom tijelu, koje je odgovorno za kontrolu i nadzor u području poreza i naknada.

Nakon primitka podataka o neslaganju, kao i svih potrebnih materijala, započinje obostrano dogovoreni postupak. To traje mjesec dana. U postupak je uključeno porezno tijelo koje sastavlja obrazloženo mišljenje, kao i organizacija koja nije zadovoljna s njim. Prema rezultatima, ona se obavještava o odluci, o njezinoj promjeni ili opuštanju kakva jest. Organizacija ima mjesec dana od trenutka zaprimanja informacija kako bi se izjasnila o svom / pristanku. Porezno tijelo ne mora najkasnije dva mjeseca od završetka praćenja obavijestiti revidiranu strukturu o prisutnosti ili odsutnosti neispunjenih motiviranih mišljenja.

Razlozi provedbe

Zašto se uvodi takva porezna revizija? Praćenje je posljedica politike, kada se vrši prelazak s kontrole na transparentnost i uzajamno korisnu suradnju.Uostalom, ako razmišljate u optimalnom smjeru, tada poštena tvrtka nema što sakriti od države. Ako se plaćaju svi porezi i pristojbe, zašto onda ne iskoristiti priliku za ublažavanje birokratskog tereta? Štoviše, ako se naprave određene pogreške, mogu se brzo otkloniti, izbjegavajući buduće probleme.

Svrha poreznog praćenja je izgradnja obostrano korisnih odnosa. Da bi to učinila, organizacija mora dobrovoljno u stvarnom vremenu omogućiti inspektorima pristup primarnim dokumentima, računovodstvenim podacima, poreznim registrima, kao i drugim informacijama. Sve to omogućuje vam da provjerite jesu li plaćanja ispravno obračunata bez provođenja provjere na terenu i putem ureda. Naravno, u uvjetima kada postoji želja za izbjegavanjem vrlo velikih sudionika u ekonomskim odnosima, ova pozicija dovodi do brojnih neodobravanja. Stoga je odlučeno započeti s velikim poduzećima. A onda, nadamo se, porezni nadzor u Ruskoj Federaciji postat će pristupačniji.

Osnova za rad

Porezna regulacija je skup mjera neizravnog utjecaja države na gospodarstvo. Sada postoje ciljevi s poboljšanjem sustava upravljanja. Istodobno, potrebno je raditi ne samo s poreznom regulacijom, već i s administracijom. Usredotočite se na stvaranje stabilnog i učinkovitog sustava.

Nadalje, nadzor poreza je višenamjenski koncept. Može istražiti okolnu stvarnost, procese, pojave, mehanizme. Njegova kontrolna funkcija neraskidivo je povezana s potrebom praćenja učinkovitosti plaćanja poreza od strane državnih tijela. U ovom konkretnom slučaju djeluje kao mehanizam discipline. Za saveznu poreznu službu ovo je korisno jer upotreba ovog pristupa omogućava bolju kontrolu poštivanja zakona i brži i učinkovitiji rad.

Uvođenje „rane“ kontrole omogućava vam pravovremenu registraciju i razmatranje mogućih komplikacija budućih problema, zatim prilagođavanje i ispravke za njihovo trenutno uklanjanje. Glavni izvršeni zadatak je prikupljanje objektivnih podataka o trenutnim aktivnostima platitelja. Organizacija poreznog nadzora naglašava jasnu definiciju ispravnosti izračuna poreza i naknada. Istodobno, u prvi plan dolazi knjigovodstvena otvorenost poduzeća za inspektore. Ubuduće je vjerojatnost da će ulog biti stavljen na službu praćenja poreza i iz dodatnog vlasništva, jer će takav pristup postati važan.

O uputama

Za povećanje učinkovitosti cijelog sustava potrebno je težiti ciljanoj obradi podataka s njihovim naknadnim prijenosom na podatke i izvršavanjem. Zbog toga se vrši proboj u dva smjera:

1. Praćenje konkurentnosti poreznog sustava. To je usko povezano s potrebom da se učinkovito osigura regulacija gospodarstva u cjelini i njenih pojedinih segmenata.
2. Praćenje poreznih rizika države. To se očituje u potrebi za povećanjem stupnja učinkovitosti porezne regulacije.

Ukratko, oba smjera imaju isti cilj - poboljšanje učinkovitosti postojećeg sustava. Do nje dolaze samo iz različitih uglova. Dakle, otkrivanje nesavršenosti u postojećem zakonodavstvu, netočno i nekvalitetno proučavanje specifičnih pitanja, široko rasprostranjeni rezultati regulacije, pokretanje konkurentskih studija, usporedba sa stanjem u drugim zemljama - sve to omogućava nam poboljšanje učinkovitosti postojećeg sustava modernizacijom istog. Ovakav pristup omogućava nam da procijenimo sve razine kako unutar pojedinih poslovnih subjekata, tako i čitave države. I o još jednoj imovini koja ima takvu poreznu reviziju. Nadgledanje djeluje kao pasivni oblik kontrole.Naglasak je na promatranju i istraživanju. U isto vrijeme se formiraju takvi odnosi koji mogu spriječiti rizične operacije. U ovom slučaju zakon se ne krši, a sredstva organizacija se štede.

O implementaciji i izgledima

Praćenje porezne kontrole, a ne provjera, prvi je put uvedeno u 2012. godini. Tada je pokrenut pilot projekt uz sudjelovanje pet organizacija. Morali su dostaviti početno izvješćivanje, kao i dokumente za potvrdu ispravnosti izračuna poreza i naknada koje bi nadležna tijela trebala trebati kako bi obavijestila o okolnostima koje sadrže rizik. Od svojih obveznika obvezni su informirati o svojim odlukama u vezi s određenim pitanjima. A dobili su i savjete o kontroverznim pitanjima u vezi s formulacijom poreznog zakonodavstva. Rezultati pilot projekta prepoznati su kao izvrsni. Primijećena je sustavna interakcija. Na početku pokretanja pilot projekta, broj tvrtki koje su pokazale interes za njega bio je 2-3 desetaka. No već u 2015. godini, ovaj je pristup privukao pažnju oko dvije tisuće poreznih obveznika. Za pristup informacijama u bilo kojem trenutku uveden je rad u stvarnom vremenu. Zakon kojim se osigurava pravni okvir počeo je djelovati tek 2015. godine. Iako su neke odredbe stupile na snagu tek 2016. Dugoročno gledano, široko uvođenje ove institucije postići će niz prednosti. Danas porezni obveznici imaju mogućnost izbora: ili sustavno i brzo dostaviti potrebne dokumente ili otvoriti pristup inspektorima informacijama.

zaključak

Ljudska civilizacija je na putu ka savršenstvu. Iako to nije uvijek pravac kretanja prema gore, takav pristup poput praćenja poreza je, naravno, korak naprijed. Inovacija u ovom slučaju je organizacija izravne interakcije između poslovnih subjekata i državnih tijela, koja se provodi u stvarnom vremenu. Rezultat je stjecanje obostrano korisnih rezultata. Možete djelovati brzo, brže i preventivno nadzirati poštivanje poreznih zakona, ispravno izračunati i platiti sve uplate na vrijeme. Uvođenje poreznog nadzora omogućit će razvoj potpuno drugačije razine odnosa između fiskalnih vlasti i tvrtki, poboljšavajući kvalitetu uprave.