Tvrtka je bez obzira na oblik vlasništva zainteresirana za pojednostavljenje dobivenih informacija. Prikupljanje i analiza podataka o obvezama poduzeća, njegovom kapitalu, stanju njegove financijske situacije u novčanom obliku provodi specijalizirana služba - računovodstvo. Na ramenima računovodstvene službe ležao je dokumentarni odraz svake poslovne transakcije provedene u poduzeću.
Uplate
Danas ćemo vidjeti kako se vrši obračun i plaćanje poreza unaprijed. Odmah trebate rezervisati da se njihova neblagovremena isplata sama po sebi ne odnosi na zločin, ali u ovom slučaju ne može se izbjeći obračun i obavezno vraćanje kazne.
Što je predujam?
Mjesečne akontacije predstavljaju iznos izračunatog plaćanja koje se mora uplatiti u proračun. Ovo plaćanje se vrši protiv obračunatog poreza dok se u potpunosti ne formira. Ako uplata od poreza na dohodak provodi se iz izračuna prethodnog tromjesečja, tada se takva predujam treba provoditi mjesečno. Izračun predujma i njihova daljnja plaćanja može se izvršiti iz stvarne dobiti primljene u svakom tromjesečju ili na mjesečnoj osnovi, uzimajući u obzir kvartalno plaćanje s konačnim pokazateljem u izvještajnom razdoblju.
Obračun akontacije poreza na promet
Akontacije za porez na promet predviđene su trenutnim zakonodavstvom sastavnih entiteta Ruske Federacije. Da bi se utvrdio koji bi koeficijent trebao biti primjenjiv u određenom slučaju, potrebna su dva pokazatelja:
- Starost automobila - protekle kalendarske godine od godine proizvodnje.
- Prosječni trošak automobila - njegov izračun utvrđuje Ministarstvo industrije i trgovine.
Izračun akontacije prometnog poreza i njegova uplata u proračun provodi se u strogoj skladu s važećim poreznim zakonikom Ruske Federacije. Treba uzeti u obzir da su rokovi za plaćanje predujma utvrđeni Poreznim zakonikom Ruske Federacije na mjestu vozila. Drugi, ne manje važan, smatra se trenutak kada je vlasnik automobila dužan platiti porez, uzimajući u obzir rastući koeficijent, ako prosječni trošak njegovog vozila prelazi 3 milijuna rubalja.
Gotovo sva poduzeća s najmanje jednim motornim vozilom u svojoj bilanci podložna su obračunu i plaćanju prometnog poreza. Akontacije za porez na promet obavljaju neovisno koristeći formulu:
- VT = NB x NS x 1: 4, u kojem: - NB - porezna osnovica koja odgovara snagama motora (KS);
- NS - stopa poreza od 1 litre. s., utvrđen trenutnim regulatornim aktom subjekta Ruske Federacije.
Pravovremeno plaćanje obračunate porezne pristojbe vrši se u regionalnom proračunu.
"Profitabilan" porez: njegov obračun i plaćanje
Opće informacije Federalne porezne službe Rusije pojasnile su ispravnu raspodjelu mjesečnog predujma poreza na dobit. Kalendarska godina smatra se poreznim razdobljem za ovu vrstu poreza. Krajem godine plaća se porez, a sva plaćanja koja tvrtka tijekom godine prenese u proračun nazivaju se "avansnim plaćanjem dobiti". Porezni zakonik predviđa nekoliko (tri) načina plaćanja, a izbor jedne ili druge metode ne podudara se uvijek sa željom poreznog obveznika. Koji su ovi načini:
- Mjesečni predujmovi moraju biti isplaćeni u skladu s rezultatima izvještajnog razdoblja.
- Uplata akontacije dobiti vrši se u porezno razdoblje na temelju izračuna profita.
- Tromjesečno plaćanje predujma vrši se uzimajući u obzir rezultate dobivene u izvještajnom razdoblju (ova metoda predujma primjenjuje se na poduzeća s kvartalnim dohotkom većim od 10 milijuna rubalja).
Obračun poreza i njegovo plaćanje u proračun
Ispravan izračun poreza i obračun akontacije ovise o poznavanju poreznog koda Ruske Federacije, jer sadrži sve podatke koje računovođa mora slijediti. Postupak obračuna, plaćanja ove vrste poreza i njegov predujam možete pronaći u čl. 286. i 287. Poreznog zakonika.
Porez se izračunava po formuli:
- NP = NB x S, u kojem: - NP - porez na dohodak poreznog razdoblja;
- NB - u poreznom razdoblju;
- S - stopa poreza.
U poreznom zakonu Ruske Federacije ograničenje prihoda je 10 milijuna rubalja. To prisiljava knjigovođu da odredi obvezu poduzeća da plaća mjesečni predujam u tekućem tromjesečju. Odnosno, rezultati svakog proteklog tromjesečja omogućuju izračunavanje prosječnog iznosa prihoda od prodaje tijekom prethodna četiri tromjesečja i usporedbu s utvrđenim ograničenjem. U obzir se uzimaju informacije dobivene od prodaje dohotka, a koje su određene 249. člankom Poreznog zakona Ruske Federacije o neoperativnim prihodima i rashodima, pri čemu se ne uzima u obzir prihod propisan člankom 251. Poreznog zakonika Ruske Federacije. Prihodi od prodaje izračunavaju se bez PDV-a i trošarina.
Pravila izračuna
Postavlja se prilično pošteno pitanje: kako se izračunava prosječna vrijednost prihoda od prodaje u prethodna četiri tromjesečja? Odgovor nije kompliciran: zbroj prihoda od prodaje izrađuje se za svako tromjesečje, rezultat se dijeli s aritmetičkom srednjom vrijednošću - četiri. Ako je iznos avansa viši od 10 milijuna rubalja, onda tvrtka mora plaćati akontacije svaki mjesec od sljedećeg tromjesečja. Na kraju tromjesečja ponovite izračune.
Tromjesečno financiranje. račun
Akontacija dobiti po tromjesečju provodi se na temelju rezultata stvarne dobiti koja se obračunava po nastanku od početka izvještajnog razdoblja do kraja izvještajnog razdoblja.
Stavak Poreznog zakonika 2 Čl. 286 Odredba 2 naznačuje izračun tromjesečnog iznosa avansa, koji se može izračunati formulom:
- Izvještavanje AK = NB x S, gdje: - Izvještavanje AK - kvartalno plaćanje avansa na dobit;
- NB - porezna osnovica, obračunata na obračunskoj osnovi;
- S - stopa poreza.
Sada morate izračunati iznos tromjesečne akontacije. Uplate u proračun trebaju se izvršiti u rokovima za plaćanje predujma odobrenih važećim zakonom:
- AK za doplatu = AK izvještavanje - AK prijašnje.
- AK-otplata odgovara iznosu tromjesečne akontacije.
- AK prethodni odgovara iznosu tromjesečne akontacije, koja je već plaćena u skladu s izračunima prethodnog izvještajnog razdoblja, ali trenutnim porezom.
Kako pravilno izračunati akontaciju poreza na dohodak
Ovo plaćanje u proračun se plaća kvartalno u tekućem poreznom razdoblju. Izračun iznosa plaćanja vrši se ne iz stvarnog iznosa dobiti, već iz procijenjene. Izračun ove vrijednosti određuje se prema rezultatima prethodnog razdoblja.
Akontacija poreza na dobit izračunava se na sljedeći način:
1. Plaća se akontacija svakog mjeseca u 1. kvartalu tekućeg razdoblja:
- A1 = A4 iz prethodnog poreznog razdoblja, gdje: - A1 - mjesečni predujam za uplatu u 1. kvartalu tekućeg poreznog razdoblja;
- A4 prethodnog poreznog razdoblja - iznos plaćanja IV kvartala, plativ.
2. Akontacije za II tromjesečje - izračun se vrši:
- A2 = AK1: 3, gdje: - A2 - plaćanje drugog kvartala;
- AK1 - konačna plaćanja 1. tromjesečja.
3. Za avansno plaćanje u III tromjesečju.
- A3 = (AK2 - AK1): 3, gdje: - A3 - uplata za plaćanje u III tromjesečju;
- AK2 - izračunato, prema rezultatima šest mjeseci.
4.Za plaćanje predujma u IV tromjesečju:
- A4 = (AK3 - AK2): 3, gdje je:
- A4 - plaćanje četvrtog tromjesečja;
- AK3 - plaćanje devet mjeseci.
Općenito za STS
Oslobođeni individualni poduzetnici STS-a od plaćanja poreza na dobit, imovinu i PDV terete se obveze plaćanja predujma. A također prema rezultatima godine za prijenos jedinstvenog poreza.
Da biste ispravno izračunali predujam, morate imati na umu da:
- Porezno razdoblje za pojednostavljeni porezni sustav je jedna kalendarska godina.
- Izvještajno razdoblje je jedna četvrtina.
- Obračun poreza provodi se na povećanju od početka godine. Na primjer, prihod (rashod) za devet mjeseci uključuje prihode / rashode za 1 tromjesečje i 6 mjeseci (šest mjeseci).
Za plaćanje poreza (akontacije u pojednostavljenom poreznom sustavu) potrebno je izvršiti tri akontacije tijekom godine. Plaćanje iznosa poreza pada za sljedeću godinu umanjeno za ranije uplaćena predujmova. Na kraju godine potrebna je deklaracija za pojednostavljeni porezni sustav.
Kako izvršiti ispravan izračun poreznih akontacija na pojednostavljenom poreznom sustavu
Izračun akontacije (poreza) na STS "Prihodi" jednak je zbroju izračunatog iznosa prihoda za 6%, nakon čega je moguće smanjiti konačni rezultat ako:
- IP nema radnika. U ovom slučaju postoji pravo na umanjenje 100% poreza (plaćanje predujma) jednako iznosu fiksnog plaćanja koji se plaća. U isto vrijeme, ¼ godišnjeg iznosa u 1. kvartalu, ½ - za polovinu godine, ¾ - devet mjeseci, a za porezno razdoblje - cijeli se iznos smanjuje.
- Samostalni poduzetnici i poduzeća sa zaposlenima mogu smanjiti porez (plaćanje predujma) za najviše 50%, što je jednako iznosu premije osiguranja već plaćenog za zaposlenike i fiksnog iznosa plaćenog za sebe.
Važna stvar: ako je pojedinac poduzetnik iskoristio priliku za smanjenje plaćanja avansa (poreza) za 100% i zaposlio (čak privremeno) zaposlenika, tada mu je potrebno smanjiti plaćanje predujma (poreza) za više od 50%. To dovodi do ponovnog izračuna i prenosa u proračun obračunatih kamata na neplaćeni iznos i njegovo izravno plaćanje.
Navedeno omogućuje sastavljanje formule:
- predujam (porez) = NB x 6%.
USN. "Prihodi umanjeni za troškove"
Razmotrili smo obračun plaćanja po predujmu (poreza) po pojednostavljenom poreznom sustavu "Prihodi". Razmislite kako se izračunava za istu vrstu oporezivanja, ali „Prihod minus troškovi“. Da biste to učinili:
- Izračunati iznos troškova (uključujući premije osiguranja za zaposlenike i za sebe) oduzima se od iznosa zaračunatog za određeno razdoblje.
- Konačni rezultat može pasti u slučaju gubitka u prethodnoj godini, odnosno izvršena je uplata od 1% (minimalni porez) na dohodak. To daje pravo ovoj godini da iskaže gubitak, kao i iznos plaćenog minimalnog poreza.
- Zatim izvedite proizvod od ukupne količine za 15%.
Navedeno omogućava dobivanje formule:
- Akontacije po pojednostavljenom poreznom sustavu (porez) = (porezna osnovica (iznos dohotka s kumulativnim ukupnim minusom umanjenim za iznos troškova, također kumulativni ukupni iznos) - gubitak i 1% minimalnog poreza) x 15% - predujmovi (osim prvog tromjesečja predujma).
Opće odredbe
Dakle, izraz akontacije događa se u predujmu poreza. Ova vrsta plaćanja regulirana je poreznim kodom Ruske Federacije. Kašnjenje u isplati čak jednog dana dovodi do naplate kamata. Njegova prikupljanja događaju se za svaki dan kašnjenja u plaćanju. Kao što je već spomenuto, kašnjenje u plaćanju predujma nije razlog ne samo da se glavni računovođa i rukovodilac poduzeća smatraju odgovornim, štoviše, takvo kršenje ne podrazumijeva novčanu kaznu, dok kasno podnošenje prijave poreznoj inspekciji predviđa kazne.
Rezimirajući podatke o predujmovima (porez), možemo doći do sljedećeg: ova vrsta plaćanja je avansno plaćanje i porez se odnosi na isplate iste pravne prirode.Korištenjem ovih plaćanja određeni poslovni subjekt ispunjava svoju poreznu obvezu. Dakle, prema odredbama Poreznog zakonika, podliježe obvezi plaćanja poreza u ratama, drugim riječima, predujma.
