STS 6% za poduzetnike - pojednostavljeni porezni sustav (6% prihoda) za pojedine poduzetnike

USN, UTII, OSNO, ESHN, PSN - za neke ove kratice ne znače ništa i ukazuju na poduzetnike porezno opterećenje. Apsolutno svi porezni obveznici mogu raditi prema općoj shemi. Ali u Rusiji je OSNO najteže opterećen - i financijski i administrativno. Mala poduzeća češće biraju preferencijalne porezne režime koji omogućuju razvoj start-up poslovanja u štedljivim uvjetima. Ovaj članak usredotočit će se na pojednostavljeni porezni sustav (6%).

Suština sheme

Pojednostavljeni porezni sustav najpopularniji je među malim poduzećima. Njegova atraktivnost objašnjava se malim opterećenjem, relativnom lakoćom čuvanja zapisa. Poduzetnici koji odaberu ovaj režim oslobođeni su plaćanja PDV-a, poreza na imovinu i prenose samo jedan porez. Postupak korištenja kruga objašnjen je u poglavlju. 26. Poreznog zakonika.

Organizacije bez podružnica s prosječnim godišnjim brojem do 100 ljudi i prihodom za 9 mjeseci manje od 45 milijuna rubalja imaju pravo koristiti STS (6 posto). Preostala vrijednost OS-a ne može biti veća od 100 milijuna rubalja. Porezni obveznici mogu samostalno odabrati osnovu za obračunavanje: 6% USN, smanjenje poreza zbog troškova.

Sljedeće organizacije ne mogu primijeniti pojednostavljeno:

• banke, investicijski fondovi, osiguratelji;
• proračunske institucije;
• strane tvrtke;
• pružanje pravnih i notarskih usluga;
• bavio se kockanjem.

Oni se također neće moći prebaciti na "pojednostavljeni" IP koji:

• napraviti trošarinsku robu;
• bavi se vađenjem i prodajom minerala;
• nalaze se na USCH;
• nisu na vrijeme obavijestili o njihovom prijelazu.

Porezna osnovica utvrđuje se na obračunskoj osnovi, odnosno prihodi i rashodi uzimaju se u obzir od početka godine. Izjava se podnosi jednom godišnje, a porez se plaća tromjesečno: predujmovi se plaćaju za izvještajna razdoblja, a na kraju godine ostatak iznosa.

Prednosti STS-a (6%)

Nema ih tako malo:

• smanjenje plaćanja poreza;
• podnošenje deklaracije jednom godišnje;
• sposobnost smanjenja porezna osnovica;
• oslobađanje od PDV-a, poreza na dohodak;
• sposobnost samostalnog izbora porezne osnovice;
• dostupnost preferencijalnih cijena;
• lagano računovodstvo.

Nedostaci USN-a

• Ograničenja u aktivnostima. Na "pojednostavljeni" ne mogu biti financijske institucije, javni bilježnici i odvjetnici, privatni mirovinski fondovi i druge organizacije koje su navedene u čl. 346. Poreznog zakona Ruske Federacije.
• Nema mogućnosti otvaranja predstavništava. Ovaj faktor može biti prepreka za tvrtke koje planiraju proširiti svoje poslovanje.
• Ograničeni popis troškova za drugi program.
• Nema obveze sastavljanja računa. S jedne strane, štedi vrijeme na tijeku rada. S druge strane, mogu postati prepreka za ugovorne strane koje plaćaju PDV. Porez na povrat neće biti u mogućnosti
• Nemogućnost smanjenja osnovice za gubitke nastale tijekom razdoblja korištenja pojednostavljenog poreznog sustava, prelaska na druge načine rada, i obrnuto.
• Prema drugoj shemi, porez će se morati platiti, čak i ako je tvrtka napravila gubitke tijekom izvještajnog razdoblja.
• U slučaju kršenja normi gubi se pravo na korištenje pojednostavljenog poreznog sustava.
• Smanjenje osnovice zbog predujmova, što bi se u budućnosti moglo pokazati da su pogrešno pripisani iznosi.
• Izvještavanje u likvidacija organizacije.
• U slučaju prodaje osnovnih sredstava kupljenih tijekom razdoblja korištenja pojednostavljenog poreznog sustava, morat će se preračunati porezna osnovica, naknada i kazna.

Kako ići?

Za novostvorene IP-ove postupak je sljedeći. Podnijeti prijavu u obrascu br. 26.2 istovremeno sa paketom dokumenata za državnu registraciju. IE šalju dokumente u mjestu prebivališta, LLC - na mjesto.Ako u roku od 30 dana nakon državne registracije nije podnesen zahtjev za uporabu pojednostavljenog poreznog sustava (6%), porezni obveznik automatski prelazi na zajednički sustav. Funkcionalna poduzeća moraju napisati izjavu do 31. prosinca. Ako su zadovoljeni svi parametri (broj zaposlenih, obujam prihoda, trošak stalne imovine), neće biti problema s prijelazom na "pojednostavljenje".

Prva shema: STS (prihod 6%)

Porezna osnovica (dohodak) množi se sa 6%. Unaprijed navedeni predujmovi za godinu oduzimaju se od rezultata. Zbog premija osiguranja isplaćenih naknadama zaposlenima (prva tri dana bolovanja), individualni poduzetnici mogu smanjiti iznos poreza za najviše pola. Takva shema je privlačnija za poduzetnike koji imaju zaposlene.

Važna nijansa. Samo predujmovi prikupljeni i plaćeni u vrijeme namire mogu smanjiti osnovicu. To jest, ako se doprinosi za prosinac 2015. prenesu u siječnju 2016., oni će umanjiti iznos naknade za prethodno razdoblje. Neće na bilo koji način utjecati na porez iz 2016. godine.

primjeri

Porezna osnovica za 9 mjeseci poslovanja iznosila je 1,45 milijuna rubalja. Za prvu polovinu godine preneseni su doprinosi za osiguranje u iznosu od 35 tisuća rubalja, predujmovi za individualne poduzetnike (6% USN) - 40 tisuća rubalja.

Baza: 1,45 x 0,06 = 0,87 milijuna rubalja.

Zbog premije osiguranja, iznos poreza može se smanjiti za: 87 x 0,5 = 43,5 tisuća rubalja.

Ova brojka je manja od iznosa doprinosa, pa se oni u cijelosti uzimaju u obzir.

Porez: 87–35 - 40 = 12 tisuća rubalja.

Promijenite uvjete prethodnog zadatka. Neka iznos doprinosa za osiguranje prenesenog za zaposlene iznosi 55 tisuća rubalja, invalidnine - 4 tisuće rubalja, predujmovi - 45 tisuća rubalja.

Iznos doprinosa i naknada veći je od limita, stoga će se uzeti u obzir samo 43 tisuće rubalja.

Porez: 87–43,5 - 45 = - 1,5 tisuća rubalja.

Postoji preplata. U skladu s tim, ništa se ne mora prenijeti u proračun za tekuće razdoblje.

Druga shema: smanjenje troškova

Troškovi se oduzimaju od dohotka, a zatim se iznos množi s 15%. Regionalnim propisima porezna stopa može se smanjiti na 5%. Na primjer, u Sankt Peterburgu svi poduzetnici plaćaju USN po stopi od 10%, a u moskovskoj regiji samo oni koji se bave ratarskom proizvodnjom. Ako je dobit jednaka nuli ili je ostvaren gubitak, predujmovi za tromjesečje ne moraju se plaćati. Ako je godišnja naknada manja od 1% dohotka, tada morate platiti minimalni porez od 1% dohotka.

U troškove mogu biti uključeni troškovi nabave materijala, osnovnih sredstava, stvaranja nematerijalne imovine, naknade za rad, premije osiguranja itd. Svi oni moraju biti ekonomski opravdani, potvrđeni dokumentima. Poduzetnik mora voditi „Knjigu računovodstva prihoda i rashoda“, u njoj prikazati činjenicu kupnje ili pružanja usluga.

primjeri

Prihodi tvrtke za godinu iznose 4 milijuna rubalja, troškovi - 3,5 milijuna rubalja., akontacije za 9 mjeseci - 45 tisuća rubalja.

1) 4 - 3,5 = 0,5 x 0,15 = 0,075 milijuna rubalja. - iznos poreza;

2) 4 x 0,01 = 0,04 milijuna rubalja. - 1% prihoda.

Iznos poreza je veći od minimalnog plaćanja. Plaćanje u proračunu treba biti: 75 - 45 = 30 tisuća rubalja.

Prihod tvrtke za godinu iznosio je 4 milijuna rubalja, troškovi - 3,8 milijuna rubalja, akontacije za 9 mjeseci - 45 tisuća rubalja. Smatramo:

1) 4 - 3,8 = 0,2 x 0,15 = 0,03 milijuna rubalja. - iznos poreza;

2) 4 x 0,01 = 0,04 milijuna rubalja. - 1% prihoda.

Izračunati iznos poreza manji je od minimalnog. U proračun treba platiti 40 tisuća rubalja.

Evo kako izračunati pojednostavljeni porezni sustav (6%, 15%).

Predmet procjena

Poduzetnik mora odabrati poreznu shemu. Na kraju godine IP-ovi mogu napisati izjavu o promjeni vrste USN-a. Za poduzetnike koji pružaju usluge koji nemaju velike materijalne troškove povoljnije je koristiti STS (prihod 6%). Pojedinci zaposleni u području trgovine ili proizvodnje trebali bi odabrati shemu sa smanjenim troškovima.

Što se tiče kamatne stope, ovdje je ključni faktor profitabilnost poslovanja. Ako je planirani iznos troškova 60% (ili više) prihoda, isplativije je koristiti drugi plan. Istodobno je važno pravilno voditi evidenciju, imati primarne dokumente (s potpisima i pečatima) koji potvrđuju troškove.

izvještavanje

Samostalni poduzetnici koji primjenjuju STS (6%) trebali bi znati koje podatke treba prijaviti porezu.

• Knjiga knjigovodstva o prihodima i rashodima (KUDiR).
• Izjava.

KUDiR se pohranjuje u IP. Prikazuje samo prihod.Na kraju godine ispisuju, numeriraju stranice i bljeskaju. Do 30. travnja 2016. FTS podnosi deklaraciju o pojednostavljenom poreznom sustavu. Doprinosi izvanproračunskim fondovima mogu se uplatiti u dvije rate do 31. prosinca.

Vremenski raspon

Do 25. dana prvog mjeseca sljedećeg tromjesečja individualni poduzetnik mora plaćati porez: 6% STS-a vraća se na kraju godine. Razmislite o poreznom kalendaru za godinu:

01.04.16. - uplaćivati ​​doprinose u fondove (za I. kvartal 2016. i saldo za 2015.);

25.04.16. - uplatiti predujam Saveznoj poreznoj službi (za I. kvartal 2016.);

30.04.16. - prijenos poreza USN u fondove (za 2015. godinu);

30.04.16. - dostaviti deklaraciju za 2015. Saveznoj poreznoj službi;

01.07.16 - transferni doprinosi (za II tromjesečje);

25.07.16. - uplatite predujam saveznoj poreznoj službi (na pola godine);

01.10.2016. - prenos doprinosa u fondove (za 3. tromjesečje);

25.10.16. - uplatiti predujam saveznoj poreznoj službi (za treće tromjesečje);

31.12.16. - prijenos doprinosa (za IV tromjesečje).

Trebate doći u inspekciju samo jednom da biste predali deklaraciju o pojednostavljenom poreznom sustavu.

2016. promjene

U novoj godini, ograničenja prihoda porasla su za 32,9%:

• 79,74 milijuna rubalja - maksimalni iznos prihoda kod kojeg možete ostati na pojednostavljenom poreznom sustavu u 2016. godini;
• 59.805 tisuća rubalja maksimalni iznos prihoda koji će biti važeći u 2017. godini;
• ne više od 51.615 tisuća rubalja. poduzetnici moraju zaraditi za 9 mjeseci 2015. godine da bi 2016. prešli na pojednostavljeni porezni sustav.

Izmjene i dopune Federalnog zakona br. 232 omogućuju regijama da smanje stope: sa 6% na 1% za prvi program i s 15 na 7,5% za drugi.

Od 01.01.16. Mala poduzeća oslobođena su neporeznih revizija. Ako organizacija pogrešno upada u plan revizije, može se isključiti s popisa. Da biste to učinili, morate napisati izjavu, priložiti ovjerene kopije izvještaja o financijskim rezultatima, informacije o prosječnom broju stanovnika i paket dokumenata prenijeti u odjel Rospotrebnadzor.