Obvezna naplata poreza je zakonom propisana obveza za pojedince, poduzeća i individualne poduzetnike. Ova je obveza potrebna kako bi se državi osigurala gotovina. Za radne građane takvu isplatu obično obavlja poslodavac, a predstavnici organizacija trebali bi osobno provesti postupak plaćanja, promatrajući sve moguće nijanse. plaćanje poreza na dohodak u određeno vrijeme je izuzetno važno, to će vam pomoći da se izbjegne obračun novčanih kazni i kazni.
Opće informacije
Postupak i rokovi plaćanja poreza na dohodak strogo su regulirani. Gotovo sve organizacije u Rusiji su porezni obveznici. 
Predmet oporezivanja je dobit koju je prikupila organizacija. Prema općeprihvaćenim predodžbama, dobit je iznos koji ostaje na prihodu nakon što se od nje oduzmu svi troškovi tvrtke. Prihod je korist zbog koje organizacija postoji.
za porezno razdoblje smatra se cijelom godinom (od 01.01 do 31.12). A razdoblja izvještavanja podijeljena su na: tromjesečje, šest i devet mjeseci. Porezna osnovica to je novčani oblik dobivene dobiti, koja je zauzvrat oporeziva. Ako su na kraju godine troškovi premašili prihode, tada se poreznoj osnovici daje nulta vrijednost.
Stopa poreza na dobit
U skladu s Poreznim zakonikom stopa poreza na dobit iznosi 20%, samo u nekim iznimkama stopa može biti niža. 2% primljenog poreza ide u savezni proračun, a 18% u lokalni proračun.
Poreznu stopu na dobit, čija se materijalna sredstva prenose u lokalne proračune, lokalne samouprave mogu umanjiti za neke kategorije organizacija koje su porezni obveznici. Nadalje, porezna stopa ne može biti manja od 13,5%.
Obračun poreza
Prije oduzimanja iznosa novca, morate znati njegovu točnu veličinu. Izračun je sljedeći:
- Porezna stopa određuje se. Često je jednaka 20%, ali u nekim slučajevima može biti i drugačija. Na primjer, medicinske ustanove koriste nultu stopu. Smanjena stopa ovisi o određenim uvjetima. U slučaju neusklađenosti, organizacija se vraća na maksimalnu stopu.
- Utvrđujemo poreznu osnovicu. Općenito, porezna osnova je dobit. Dobit prije kamata i poreza uključena je u stvaranje porezne osnovice. Podaci o prihodu trebaju se uzimati iz primarnih dokumenata o poreznom računovodstvu. Dobit preostala nakon oporezivanja naziva se neto.
- Odabiremo metodu izračuna dobiti. Koriste se dvije metode: obračunska i gotovinska sredstva. Metoda obračuna određuje dobit po prihodima i rashodima, ovisno o datumu njihova nastanka, a u gotovinskoj metodi, ovisno o danu pripajanja novca na račun ili blagajnu.
- Primjenjujemo poreznu formulu. Porez = porezna osnovica * stopa.
Porez na dohodak: rokovi isporuke i plaćanja
Predujmovi se plaćaju svakog mjeseca tijekom izvještajnog razdoblja. Ta se sredstva prenose do 28. dana u mjesecu. Dakle, rok za plaćanje poreza na dohodak ima jasne granice.
Plaćanje se vrši korak po korak. Preduvjeti se ostvaruju tijekom godine, a na kraju poreznog razdoblja po potrebi se vrši dodatno plaćanje. Rok za plaćanje poreza na dohodak za organizacije ima sljedeće kriterije:
- Sredstva se isplaćuju prema rezultatima 3, 6, 9 i 12 mjeseci.
- Maksimalno razdoblje pologa je 28. dan u mjesecu koji slijedi nakon završetka razdoblja.Na primjer, predujmovi za prvo tromjesečje koji završava 31. ožujka, vrše se do 28. travnja, a za plaćanje godišnjeg poreza na dohodak rok se produžava do 28. ožujka.
Postoje porezna i izvještajna razdoblja. Svako od predstavljenih razdoblja ima svoje nijanse:
- Porezno razdoblje traje 12 mjeseci, a na kraju tog razdoblja organizacija mora u potpunosti platiti porez. Rezultirajući porez je porez na dohodak za godinu. Rok za plaćanje ovog poreza je 28. ožujka nove izvještajne godine.
- Razdoblje izvješćivanja vremensko je razdoblje jednako 1, 3, 9 i 6 mjeseci nakon čega se vrši predujam i podnose se potrebna izvješća.
Mehanizam, uključujući rok za plaćanje poreza na USN, približno je isti, ali ima svoje važne razlike.
Načini plaćanja poreza na dohodak
Prije plaćanja poreza na dohodak, tvrtka mora odlučiti kako provesti ovaj postupak. Mogućnost prijenosa avansa po četvrtima prilično je rijetka; takvo je pravo dato samo malom broju organizacija. Preostale tvrtke moraju plaćati mjesečno. Podnose se izvještaji, a plaćanja se izvršavaju prije 28. dana sljedećeg mjeseca. Saznali smo što je porez na dobit. Uvjeti plaćanja sada se razmatraju detaljnije.
Kvartalno plaćanje
Rok za plaćanje poreza na dohodak prijenosom akontacije Svaka četvrt ima neke značajke:
- Tromjesečni transferi mogući su samo ako prosječni dohodak ne prelazi deset milijuna rubalja.
- Početkom se smatra prvo godišnje tromjesečje. Akontaciju treba izvršiti u proračun najkasnije do 28. travnja. Priložena je i izjava o ovom plaćanju.
- Nakon šest mjeseci, rezultirajući predujam je razlika između već izvršenih i naplaćenih plaćanja za drugo tromjesečje. Prijenos mora biti izvršen prije 28. srpnja, jer se porez na dohodak plaća sljedeći mjesec.
- Za devet mjeseci, predujam će biti razlika između izračunatog iznosa poreza za određeno razdoblje umanjenog za već izvršena dva plaćanja. Izvještaje je potrebno podnijeti i izvršiti uplatu najkasnije do 28. listopada.
- Završno razdoblje je godina. Postupak obračuna i plaćanja poreza na dohodak prema rezultatima godine: podnosi se deklaracija, vrši se dodatna uplata poreza na dohodak za godinu. Rok dospijeva do 28. ožujka nove godine.
Mjesečni predujam
Rok za plaćanje poreza na dohodak mjesečnim avansima i sami mjesečni doprinosi također imaju svoje specifičnosti:
- Proizvode se kad je prosječni prihod za prethodnu godinu bio veći od deset milijuna rubalja.
- Ako se otkrije višak limita, tada morate početi polazati iznose po mjesecima. Zatim se iznos izračunat za četvrtinu dijeli na tri dijela i isplaćuje se svakog mjeseca do 28. dana.
Ako tromjesečni transferi nisu dopušteni svim organizacijama, tada tvrtka može prebacivati na mjesečni obračun po vlastitom nahođenju. Da biste u sljedećem razdoblju svaki mjesec izvršavali plaćanja, potrebno je podnijeti zahtjev za promjenu režima plaćanja prije kraja godine.
Rabljeni dokumenti i knjižice
Podaci za obračun i plaćanje poreza na dohodak nalaze se u računovodstvenim i poreznim evidencijama, kao i u poreznoj prijavi. U projektnim dokumentima postupak je prikazan na sljedeći način:
- Za izračunavanje poreznog knjiženja koristi se: Dt 99 Kt 68.
- Nakon plaćanja poreza pojavljuje se unos: Dt 68 Ct 51.
Stvarni dokazi potrebni su i za utvrđivanje troškova za koje će se profit smanjiti pri utvrđivanju osnovice. Svaki trošak trebao bi imati ispravno objašnjenje i prikladnost za aktivnosti ove organizacije.
Opći dokument na kraju godine i izvještajna razdoblja je deklaracija. Obračun poreza i iznosa događa se u njemu. Služi kao potvrda podataka o troškovima, prihodima, sadrži sve podatke o isplatiocu, vrsti upravljanja.
Plaćanje poreza vrši se u banci ili bankovnim prijenosom. Ali pravovremeno vraćanje deklaracije ili poreza koji nije plaćen na vrijeme prijeti izricanjem novčanih kazni - kazne. Jasno se treba pridržavati rokova za predujam plaćanja poreza na dohodak.
Suptilnosti plaćanja poreza na dohodak proračunu
Važan je ne samo rok za plaćanje poreza na dohodak i PDV, već i postupak plaćanja. Postupak plaćanja poreza na dohodak određuje se poreznom stopom koja vrijedi za transakciju. Također, poseban postupak plaćanja poreza nastaje u slučaju likvidacije ili reorganizacije poduzeća.
Primjer plaćanja poreza na dohodak za godinu
Razmotrimo ovaj postupak s konkretnim primjerom. Prema rezultatima godine, kompanija Delta ostvarila je dobit u iznosu od 2 000 000 rubalja. Porez na dohodak dobiva se:
- na savezni proračun - 40.000 rubalja (2.000.000 rubalja. × 2%);
- u regionalni proračun - 360.000 rubalja (2.000.000 rubalja. × 18%).
Tijekom godine Delta je izvršila avansna plaćanja u iznosu:
- na savezni proračun - 34.000 rubalja;
- u regionalni proračun - 306.000 rubalja.
Akontacija poreza na dohodak iznosila je niži iznos poreza na dohodak za godinu. Stoga je doplata iznosila:
- u savezni proračun - 6 000 rubalja (40 000 rubalja - 34 000 rubalja);
- u regionalni proračun - 54.000 rubalja (360.000 rubalja - 306.000 rubalja).
Do 28. ožujka nove godine izvještajni računovođa Delta mora formulirati doplatu za ovaj porez (na temelju rezultata prošle godine).
Plaćanje poreza kod kombiniranja OSNO i UTII
Ako tvrtka koristi UTII i u roku od godinu dana nastavi kombinirati ovaj porezni režim s općim poreznim sustavom, imat će obveze plaćanja poreza na dohodak. Po prvi se put plaćeni porez na dohodak mora izračunati i odraziti u deklaraciji na temelju rezultata tromjesečja kada je primljen dohodak koji je potpadao pod opći režim oporezivanja.
Na primjer, ako je tvrtka prvi dohodak primila u travnju, to treba napomenuti u deklaraciji za prvo polugodište, a prvo plaćanje u obliku akontacije poreza na dohodak mora se prenijeti najkasnije do 28. srpnja. Uz to, u prijavi poreza na dohodak evidentira se iznos mjesečnih predujmova poreza na dohodak koji bi u sljedećem tromjesečju trebao biti prebačen u proračun. Te iznose trebaju izračunati poduzeća s primanjima (primljena u okviru općeg sustava oporezivanja) koja prelaze granicu utvrđenu stavkom 3. čl. 286. Poreznog zakonika.
Plaćanje poreza od strane ponovno uspostavljene organizacije
Ponovno osnovana organizacija ima pravo izvršiti plaćanja u obliku akontacije poreza na dohodak svakog tromjesečja ili mjeseca, oslanjajući se na stvarni prihod.
Na temelju rezultata svakog izvještajnog razdoblja, kompanije izračunavaju iznos predujma, oslanjajući se na poreznu stopu i dobit izračunatu povećanjem ukupnog iznosa od početne faze godine do kraja odgovarajućeg razdoblja. Dakle, prema rezultatima svakog poreznog razdoblja, rekonstruirano poduzeće mora vršiti tromjesečne akontacije. Početno razdoblje izvješćivanja bit će razdoblje od datuma registracije do kraja tromjesečja u kojem je tvrtka registrirana. Možete podnijeti deklaraciju i ispuniti rok za plaćanje predujma poreza na dohodak prijenosom prve tromjesečne isplate najkasnije do 28. dana u mjesecu koji slijedi nakon ovog izvještajnog razdoblja.
Nakon punog tromjesečja od datuma državne registracije, novostvorena organizacija može imati obvezu prelaska na prijenos mjesečnih predujmova. To se događa kada iznos prihoda od prodaje prelazi 5 milijuna rubalja mjesečno ili 15 - po tromjesečju. Tvrtka mora prijeći mjesečni predujam počevši od sljedećeg mjeseca.
Ponovno osnovana poduzeća oslobođena su plaćanja predujma poreza na dohodak do kraja cijelog tromjesečja od dana njegovog stvaranja. Međutim, moraju dati izjavu o rezultatima.Ako ovaj dokument nije dostavljen, predviđena je porezna i administrativna odgovornost.
Na temelju rezultata revizije porezni inspektorat može odrediti kaznu za organizaciju i obustaviti njene tekuće račune.
