Porezni rezident: definicija, značenje, priroda i kriteriji

Po zakonu Ruske Federacije, porezni rezidenti su fizičke osobe koje moraju plaćati porez u državi u kojoj imaju svoje glavno mjesto. Valutni rezident znači i fizičku osobu koja ima neke obveze korištenja računa u financijskim institucijama koje se nalaze u inozemstvu.

Utvrđivanje statusa poreznog rezidenta

Porezni obveznici su dvije vrste:

• stanovnici (koji redovito borave u zemlji);
• nerezidenti (nepravilno se nalaze u državi).

Ove vrste određuju njihove porezne obveze, razlike u trenutku oporezivanja.

Porezni rezident - porezna zakonska terminologija sadržana u većini zemalja svijeta. Riječ je o građanima koji su u Rusiji najmanje 183 dana (kalendar) 12 uzastopnih mjeseci. Odnosno, osoba koja je tijekom godine živjela u zemlji manje od 183 dana ne spada u ovu kategoriju. Na primjer, turisti, ljudi koji dolaze studirati ili raditi nisu porezni rezidenti Ruske Federacije.

U ovom slučaju nije važno imaju li rusko državljanstvo. Odnosno, i stranci i osobe koje ga u principu nemaju, priznaju se kao porezni rezidenti. S druge strane, Rus ne može biti stanovnik zemlje.

Rok od 183 dana izračunava se zbrajanjem svih dana tijekom kojih je porezni obveznik bio u državi 12 uzastopnih mjeseci. Ovo uključuje dane odlaska iz Rusije i ulaska u nju.

Usput, ovo kalendarsko razdoblje se ne prekida ako je porezni obveznik napustio državu na kratkotrajno razdoblje (manje od 6 mjeseci). Na primjer, za proučavanje ili podvrgavanje liječenju.

Osoba će konačni status dobiti nakon kraja kalendarske godine, jer je to rok za obračun poreza na dohodak fizičkih osoba.

Važne informacije

Važna je točka da će porezni obveznik koji ne djeluje kao porezni rezident zemlje plaćati porez na dohodak koji je izveden iz izvora koji su prisutni unutar granica naše države.

O čemu govori zakon?

Porezni zakon pojašnjava da je rezident osoba koja redovito prebiva u državi.

Porezni rezidenti su:

• pojedinci koji moraju biti u zemlji duže od šest mjeseci u godini ili bi većina poslovnih i vitalnih interesa trebala biti u ovoj državi;
• pravne osobe: predmetni se status utvrđuje na temelju mjesta registracije, sjedišta itd.

Značajke:

• ako je osoba priznata kao porezni rezident, na njega se primjenjuje pravilo neograničene porezne obveze: drugim riječima, od sve njegove dobiti, uključujući one ostvarene u inozemstvu, potrebno je plaćati porez u riznicu države čiji je državljanin rezident;
• nerezident je izložen ograničenoj odgovornosti: mora odgovarati za prihode primljene unutar granica ove zemlje.

Predmeti poreza

Porezni rezident plaća porez iz svojih izvora koji su predmet oporezivanja. Profit se može ostvariti i na teritoriju Ruske Federacije i izvan njenih granica.

Porezna osnovica može se umanjiti za iznos odbitka poreza na dohodak. Prihodi se oporezuju po sljedećim poreznim stopama:

• 13%;
• 35%;
• 6%.

Svi troškovi koje imaju pojedinci (porezni rezidenti) - na primjer, kupovina nekretnina, kupnja vrijednosnih papira, automobila i drugih vozila, dragocjenih metala - podliježu kontroli porezne uprave.

Nijanse valutnog zakonodavstva

Regulatorni dokumenti za kontrola valute a propisi govore da je porezni rezident:

• fizička osoba čije je prebivalište Ruska Federacija, čak i ako privremeno boravi u inozemstvu;
• pravna osoba organizirana na teritoriju Ruske Federacije i tamo se nalazi;
• organizacije otvorene u okviru zakona Ruske Federacije i njenog teritorija, prisutne ovdje, ali ne i komercijalne strukture;
• službena predstavništva naše zemlje, uključujući i diplomatska predstavništva, koja se nalaze izvan njenih granica;
• predstavništva i podružnice svojih stanovnika smještenih u inozemstvu Rusije.

Značajke deviznih transakcija

Porezni rezident koji obavlja valutne transakcije unutar granica Ruske Federacije ima pravo:

• proučiti rezultate inspekcija koje provode predstavnici devizne kontrole;
• podnose žalbe na svoje postupke.

Stanovnici koji obavljaju bilo koju valutnu transakciju u Rusiji moraju:

• u slučaju traženja dokumenata od predstavnika tijela za kontrolu valute, odmah ih dostavite;
• dati im objašnjenja na temelju rezultata inspekcija;
• u slučaju neslaganja s rezultatima inspekcija koje obavljaju predstavnici valutne kontrole, u pisanom obliku navode argumente za svoje odbijanje potpisivanja akta;
• voditi evidenciju o poslovanju, vodeći evidenciju najmanje pet godina;
• u slučaju otkrivanja kršenja od strane tijela za nadzor valuta, odmah ih otklone.

Daljnji postupci

Nakon 183 dana stječe se status poreznog rezidenta zemlje, što rezultira time da strani državljanin počinje plaćati porez po stopi od 13%. On ima sva prava na standardne odbitke navedene u Poreznom zakoniku. Štoviše, od ranije plaćenog iznosa poreza od 30%, mora mu se vratiti 17%.

Stoga dan kada se strani državljanin pretvara u rezidenta Ruske Federacije postaje vrlo značajan. Odbrojavanje ne bi trebalo početi od dana kada je ugovor o radu potpisan, već kad je prešla granica Ruske Federacije. Datum prelaska lako je pratiti oznakom u stranoj putovnici i migracijskom karticom. Razdoblje odbrojavanja započinje od sljedećeg dana.

Zašto je potreban porezni status rezidenta?

Potvrda da li je državljanin ili trgovačko društvo stanovnik Rusije može postati potrebna u mnogim slučajevima, uključujući:

1. Ako trgovačka organizacija registrirana u Rusiji surađuje sa stranim partnerom (prodaje proizvode ili pruža usluge). Ovdje, kako bi izbjegao dvostruko oporezivanje, strani partner ima pravo tražiti takav dokument.
2. Ako pojedinac pruža usluge ili prodaje robu partneru koji se nalazi u inozemstvu. Kako bi se smanjio iznos plaćenog poreza, strana strana ugovornica traži dokument koji potvrđuje da je dobavljač iz Ruske Federacije rezident njegove zemlje.
3. Kad je rezident ruske države (tvrtka ili privatna osoba) ostvario dobit od dividendi od strane organizacije. Da bi se smanjio iznos obračunatih poreza na dohodak primljen u inozemstvu, porezni inspektorat mora dostaviti dokument u kojem je navedeno koji je porezni rezident u kojoj je državi ta osoba.
4. Ako strani državljanin koji radi u Rusiji ostvaruje zaradu, onda možda neće plaćati porez u svojoj matičnoj zemlji ako dostavi dokument koji potvrđuje da je bio stanovnik svog rada u Ruskoj Federaciji. Istina, ovo se odnosi samo na oporezivanje dohotka.
5. Situacija kada osoba koja stalno živi i radi u Rusiji kupuje nekretnine koje se nalaze izvan Ruske Federacije.Porezne vlasti zemlje u kojoj se nekretnina nalazi mogu zahtijevati dokaz o statusu prebivališta kako bi se izbjeglo dvostruko oporezivanje povezano s troškovima kupnje.

S obzirom na sve gore navedeno, ne treba zanemariti ni tako važno pitanje kao što je utvrđivanje statusa poreznog rezidenta neke zemlje.