Porez na dohodak od plaće (PIT), njegova veličina, mehanizam obračuna i postojeće beneficije za isplatitelje zanimljivi su svim kategorijama ruskih građana, jer prihod svake osobe ovisi o njezinoj primjeni.
PIT: što je to?
Uz neke iznimke, osnovni obvezni porez zadržava se od gotovo svih vrsta dohotka zaposlenog pojedinca. Mali je popis državnih davanja i naknada koje ne podliježu porezu na dohodak. Porezna stopa varira od 9 do 35% i ovisi o prirodi dohotka. Da bismo saznali koji porez na plaće treba biti obračunat, pozabavit ćemo se značajkama njegove isplate.
Stanovnici i nerezidenti: razlike u poreznim stopama
Zakon pojašnjava utvrđivanje statusa "Porezni rezident", što je potrebno za ispravan izračun poreza na dohodak jer su razlike u veličini poreznih stopa za različite kategorije obveznika vrlo impresivne.
Porezni rezident je osoba koja boravi na ruskom teritoriju ukupno 183 dana od prošle godine.
On može biti državljanin Rusije, stranac ili osoba bez državljanstva, tj. Status „poreznog rezidenta“ dodjeljuje se bilo kojoj osobi, bez obzira na mjesto prebivališta i državljanstvo.
Treba napomenuti da se status utvrđuje na kraju poreznog razdoblja zbrajanjem kalendarskih dana boravka platitelja u Rusiji za prošlu godinu. Razdoblje od 183 dana uključuje dane dolaska i odlaska.
Porez na plaće poreznih rezidenata iznosi 13%. Porez na dohodak od dohotka poreznika koji nije porezni obveznik iznosi 30% iznosa zarade. Status se uspostavlja periodično nakon isplate dohotka, tijekom godine može se mijenjati više puta.
Oporezivi dohodak
Porez na dohodak obračunava se na takav dohodak:
• plaća koja se isplaćuje prema ugovoru o radu ili ugovoru;
• dividende dijela dobiti vlasnicima tvrtki
• najam imovine;
• prodaja imovine: prostorija, zgrada, automobila, vrijednosnih papira i udjela u kompanijama;
• dobitke i nagrade;
• materijalne koristi (kamate na depozite).
Plata i neoporezivi dohodak
Dakle, svi glavni prikupi dohotka zaposlenog građanina (plaća, dodaci za bonus, iznosi po ugovorima o radu, paušalni poticaji za lojalnost poduzeća i korektivni omjeri regionalnog povećanja) podliježu oporezivanju.
Ali postoji popis plaćanja koja ne podliježu porezu na dohodak. Financijska pomoć alimentaciju za primatelja, mirovine, stipendije, jednokratne, državne i naknade za otpremnine država ili naknada štete i druga plaćanja naknade ne podliježu porezu na dohodak.
Plaćanje poreza na dohodak od plaća, stopa i utvrđivanje porezne osnovice regulirano je člancima 210, 217, 218-221, 224 Poreznog zakonika. Porez na dohodak je savezni. Sredstva od njegove isplate idu u različite proračune. Zakonski utvrđeni iznosi poreza koji se plaćaju: 70% prima proračune ruskih konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, 10% - proračune naselja, 20% - općinske proračune općina.
Postupak izračuna
Porez na dohodak od plaće izračunava se sljedećim redoslijedom:
• potpuno obračunavanje zarade za izvještajno razdoblje;
• iznos obračunate zarade umanjuje se za iznos neoporezivog dohotka, ako su obračunati;
• utvrđuje se status poreznih obveznika;
• utvrđuje se ima li isplatitelj na to odbitak poreza;
• ukupni iznos obračunatog dohotka umanjuje se za iznos poreznog odbitka, ako za to postoji razlog;
• s primljenim porezna osnovica Porez na dohodak obračunava se: rezident plaća porez na dohodak u iznosu od 13%, a nerezident plaća 30%.
Dakle, možete izračunati porez na dohodak od plaća.
Porezni odbitci
Veliku ulogu u obračunu poreza na dohodak imaju porezni odbitci, pa je potrebno utvrditi mogućnost njihove uporabe u obračunu poreza na dohodak. Porezni odbitci su standardni, socijalni, imovinski i profesionalni.
Zakon utvrđuje standardne odbitke u iznosima od 500, 1.400 i 3.000 rubalja.
Mjesečni odbitak od 500 rubalja. To je značilo:
• Heroji SSSR-a i Ruske Federacije;
• sudionici Drugog svjetskog rata i vojnih operacija, umirovljeni vojni ljudi;
• osobe s invaliditetom I i II gr .;
• žrtve nesreće u Černobilu i PA Mayak, itd.
Roditelji prvo dvoje maloljetne djece dobivaju odbitak od 1.400 rubalja svako. Djeluje na povećanje plaća i, dosežući 280 000 rubalja, automatski isključuje daljnje postupke do kraja financijskog razdoblja.
Na mjesečnom odbitku od 3000 rubalja. imaju pravo na:
• likvidatori nesreća u nuklearnoj elektrani u Černobilu i PA Mayak koji su tijekom ovih akcija dobili invalidnost ili ozbiljnu bolest;
• roditelji ili staratelji djeteta s invaliditetom, troje ili četvero djece;
• invalidi Drugog svjetskog rata i osobe s invaliditetom u drugim vojnim operacijama;
• ispitivači nuklearnog oružja itd.
Ako platitelj padne pod nekoliko preferencijalnih stupnjeva, tada se uzima u obzir najviši iznos, odbitci se ne mogu sažeti. Dakle, na primjer, porez na dohodak od plaće osoba s invaliditetom smanjuje se za 500 rubalja, ali ako se invalidnost dobije tijekom likvidacije u černobilskoj nesreći, odbitak će biti 3.000 rubalja, a ne 3.500 rubalja. Zakon obvezuje poslodavca da uzme u obzir standardne odbitke, ostale vrste odbitka kontrolira porezni obveznik i ne osigurava ih tvrtka. Pravo na primjenu odbitka građani ostvaruju podnošenjem prijave poreznoj upravi prijavom primanja ili podnošenjem izvještaja o nastalim troškovima.
Značajke primjene poreza
Najčešća visina zarade je stopa poreza na dohodak od 13%. Pored njega, vrijede i druge porezne stope za različite kategorije obveznika i vrste dohotka:
• 9% - oporezivanje dividendi na dionice i vlastite dionice poduzeća;
• 30% - porez za nerezidente;
• 35% - porez na dohodak, koji se oporezuje na dobit u iznosu većem od 4 tisuće rubalja, kao i materijalnu korist od kamata na bankovne depozite.
Ako porezni obveznik ima djecu, tada mjesečni odbitak poreza za izvještajni mjesec iznosi 1400 rubalja. na 1. i 2. nesavršeno dijete, 3000 rubalja. - na 3. i slijedeću djecu.
Porez na minimalnu plaću plaća se u skladu s općim postupkom, jer je svaki dohodak porezna osnova i podložan je porezu na dohodak.
Samohrani roditelji (na primjer, samohrana majka) zakonski imaju pravo na dvostruki odbitak od 2800 rubalja, što vrijedi sve dok visina plaće ne pređe 280 000 rubalja. Uz to, roditelj ukida ovu pogodnost nakon zaključenja braka.
Vratite porez na dohodak
Ruski zakon definira niz uvjeta kada porezni obveznik ima pravo vratiti iznos poreza na dohodak plaćenog na plaće. To će biti porez na socijalni ili porez na imovinu. Naravno, za povratak mora postojati razlog. To uključuje:
• kupovina ili izgradnja stanovanja;
• hipotekarni kredit;
• podučavanje djece ili njihove vlastite;
• liječenje i kupnja lijekova.
Da biste porez vratili Federalnoj poreznoj službi, potrebno je dostaviti paket dokumenata koji potvrđuju nastale troškove s priloženim primjercima. Treba napomenuti da se zahtjev podnosi u sljedećoj fiskalnoj godini nakon razdoblja u kojem su nastali troškovi, a kako biste dobili povrat, najprije morate odbiti porez na dohodak od svoje plaće.
Poduzeća obračunavaju porez na dohodak odvojeno za svakog zaposlenika. Porez se ukupno prebacuje u proračun.Ne utječe na financijski rezultat tvrtke, smanjujući samo veličinu zarade zaposlenika. Sama organizacija je samo porezni agent, djeluje kao posrednik, prikupljajući porez, zbrajajući ga i prenosijući ga u proračun.
