Neuplaćivanje gotovine zadovoljstvo je za sve, posebno za poduzetnike. Kao što pokazuje praksa, gotovo nijedan poduzetnik ne radi bez stvaranja "crne kutije". A ovdje nije ni da on plaća "sivu" plaću zaobilazeći poreznu službu.
Zašto je potrebno unovčavanje?
Osim u ovom slučaju, podizanje gotovine (Članak Kaznenog zakona Ruske Federacije 198) aktivno korišten za davanje mita službenici za rješavanje bilo kakvih pitanja ili zbog njihovog neaktivnosti. Postoje takve poslovne operacije koje je mnogo lakše, jednostavnije i jeftinije obaviti u gotovini bez ikakvih dokumenata. Na primjer, potreba za raznim neproizvodnim troškovima, koje je teško uzeti u obzir prilikom oporezivanja dobiti. Pored toga, jedan od menadžera tvrtki koje su druge ugovorne strane može jednostavno ukrasti od svojih vlasnika. Drugim riječima, oni dobivaju povratni učinak od transakcija u gotovini. Iz računa za namirenje ili preko blagajne, takvi troškovi se ne mogu platiti.
Zašto je unovčavanje tako popularno?
Iz tog razloga danas postoji dosta prilika za korištenje neračunatog novca, kao i širok segment ovog „crnog“ tržišta. Banka Rusije periodično odabire licence od onih banaka putem kojih se gotovina povlači (članak Kaznenog zakona Ruske Federacije) s kartice klijenta. Uredi za oglašavanje koji tome doprinose, bljeskaju apsolutno posvuda. Ali velike tvrtke radije ne rade s posrednicima i udovoljavaju njihovim potrebama povlačenjem neračunatog novca.
Postoje li legalni načini unovčivanja?
Unatoč činjenici da su ove radnje suzbijene zakonom, još uvijek postoje zakonske metode za podizanje neračunatog novca. Jedan od njih je pribavljanje sredstava putem individualnih poduzetnika. Stvar je u tome što za unovčavanje novca (članak Kaznenog zakona Ruske Federacije) pojedinačni poduzetnik preuzima odgovornost, budući da ima pravo odustati od prometa i potrošiti koliko želi. To je zato što njegova poduzetnička imovina nije ni na koji način formalno osigurana za osobnu upotrebu.
Kako krug radi?
Izvlačenje gotovine (članak Kaznenog zakona Ruske Federacije 198) provodi se na sljedeći način. Tvrtka ili njihova grupacija pravilno se uvodi u ekonomske aktivnosti organizacije. Ovo je potrebno za obavljanje stvarnih aktivnosti i dobivanje prihoda od toga, a za tvrtke je to trošak. Ova je shema standardna i naziva se outsourcing. To uključuje prijenos pojedinih funkcija poduzeća na drugog izvršitelja.
Ovisno o vrsti tvrtke se obavlja, najoptimalniji porezni režim odabire se za ljubaznog poduzetnika. Dakle, ako poduzetnik želi raditi s PDV-om ili velikim prometom, tada je to najprikladnije opći sustav oporezivanja. U drugim će slučajevima poseban režim biti od najveće koristi. Na primjer, pojednostavljeni porezni sustav s objektom „dohotka“, ako nisu planirani veliki troškovi u IP aktivnosti ili s objektom „prihod umanjen za troškove“, ako regija pretpostavlja preferencijalnu stopu jedinstvenog poreza ili će se aktivnost provoditi s velikim troškovima. Osim toga, opcija korištenja UTII će biti korisna.
Naravno, ovo će biti relevantno za one poduzetnike koji obavljaju nefiktivne aktivnosti, jer će trošiti novac i plaćati porez. To se sve drugačije naziva trošak unovčenja.
Na primjer, ako se s objektom „dohotka“ koristi pojednostavljeni porezni sustav, gubitak će iznositi najviše 10%, uključujući premije osiguranja i provizije banaka. Ostatak će iznositi neto dobit individualnog poduzetnika, koju možete sasvim legalno unovčiti kako biste je iskoristili za vlastite potrebe, a nećete je morati obračunati. Ali samo kao običan pojedinac, a ne poduzetnik. Uz to, možete donirati sredstva drugoj osobi koja se neće oporezivati.
Krediti i podizanje gotovine za izvješće
Najjednostavnija od apsolutno pravnih metoda koja uključuje povlačenje gotovine za fizičke osobe (članak Kaznenog zakona Ruske Federacije 198) je davanje zajma fizičkim osobama i izdavanje iznosa za izvještavanje. Nedostatak je što u prvom slučaju znači vraćanje sredstava, a u drugom - pružanje izvještaja. Ili vratite iznos. Ali samo pod takvim uvjetima ove će metode izvlačenja biti legalne.
Osim toga, općenito se ovi zajmovi ili sredstva iz izvješća neće uzimati u obzir pri pripremi poreznog izvješća.
Kako se izdaje gotovina?
U pravilu, podizanje gotovine troškovni nalog. Ili izvlačenje novca (članak Kaznenog zakona Ruske Federacije 198) može se izvršiti pomoću bankomata s korporativne bankovne kartice. Granica iznosa za koji je potrebno prijaviti navedena je u uredbi o računovodstvenim politikama. Uz to, čelnik društva mora odobriti propis kojim se uređuje pružanje odgovornih sredstava, kao i utvrditi kome se mogu izdati, svrhu rezerviranja i vrijeme izvještavanja ili vraćanje neiskorištenog iznosa.
Kada dođe do takvog unovčavanja sredstava (članak Kaznenog zakona Ruske Federacije), određeni iznos tereti se na bankovni račun organizacije. Stoga se ta sredstva moraju prijaviti. Odnosno, potrebno je dostaviti razne dokumente koji potvrđuju troškove ili vratiti novac u roku od nekoliko dana nakon isteka razdoblja za koje su im osigurani.
Koliko dugo će se osigurati sredstva - odlučuje čelnik, koji potpisuje uredbu ili lokalni akt. U svakom slučaju, uvjeti trebaju biti stvarni, na primjer, ne više od jedne godine.
Koje još varijacije ove sheme postoje?
U ovom slučaju, još uvijek možete dati zajam pojedincu iz partnerske banke tvrtke. U dogovoru s potonjim, zaposlenik sprema sredstva (članak Kaznenog zakona Ruske Federacije) organizacije tako što uređuje veliki zajam, u kojem je poslodavac garancija. Nepotrebno je reći da se zajam jednostavno više ne isplaćuje? Ispada da poslodavac mora platiti zaposlenika. Tako se cjelokupni isplaćeni iznos vraća banci zajedno s kamatama, a organizacija prima gotovinu preko iste osobe. Ispada da postoji potraživanje od zaposlenika prema tvrtki. U pravilu, osoba koja o tome uopće ne zna djeluje kao zaposlenik, odnosno zajam se izdaje za lažnu putovnicu. U svakom se slučaju ova shema može upotrijebiti samo jednom jer je stalnom uporabom moguće privući pažnju agencija za provođenje zakona. Stoga se ova metoda visoko preporučuje.
Podizanje gotovine (članak Kaznenog zakona Ruske Federacije) korištenjem civilno-pravnog ugovora
Apsolutno legalan način bilo bi isplaćivati pojedincima bilo koji prihod. Ali kada koristite ovu metodu, morat ćete potrošiti novac na poreze i unovčiti gotovinu (članak Kaznenog zakona Ruske Federacije). Shema omogućuje da novac troši pristojno jer će iznos poreza ovisiti o vrstama prihoda, a malo je vjerojatno da će biti mali.
U ovom slučaju, idealna opcija bila bi upotreba takvih plaćanja koja ne podliježu premiji osiguranja, mogu se uključiti u porezne troškove društva, ali tako da ne podliježu porezu na dohodak. Ali pronaći je takvo plaćanje, pa čak i ponekad ga koristiti, prilično je teško.
Prijenos na zavjera pojedincu
Za pojedince se povlači gotovina (članak Kaznenog zakona Ruske Federacije) na sljedeći način. Između osobe i tvrtke sklapa se ugovor o prodaji nekretnina. Nakon toga, gotovina se prenosi osobi. Prema sporazumu, tvrtka prenosi novac. Iz razloga što je samo sporazum sklopljen po prethodnom dogovoru, sredstva se pojedincu ne izdaju u vezi s bilo kojim imovinskim obvezama. Drugim riječima, to nisu prihodi i ne zajmovi. U konačnici stranke mogu poništiti transakciju. Vlasnik će biti dužan vratiti novac, ali samo kada ih prenese, ovisi samo o dogovoru stranaka.
Ovim scenarijem može se reći da prijenos poreza na dohodak nije oporeziv, premije osiguranja nisu potrebne, a tvrtka nema porezne troškove. Štoviše, ako se sredstva fizičke osobe ne vrate na vrijeme i zastare istekne, tada će nastati porezni troškovi. No opet će se pojaviti porez na dohodak.
Za što se koriste ilegalni načini unovčivanja?
Kao što praksa pokazuje, puno slučajeva ide na sudove koji su povezani s takvim zločinom poput unovčavanja sredstava (članak Kaznenog zakona Ruske Federacije) putem jednodnevnih tvrtki. To je nezakonito. Tvrtka plaća takvoj tvrtki bilo koje usluge. Na kraju, ona prima ne samo neračunati novac, već i izbjegava plaćanje poreza.
Naravno, takva je shema vrlo nepouzdana i često se izvlači tijekom porezne revizije. Korištenje podataka ilegalnim metodama prevaranti pokušavaju sakriti. Na primjer, to se događa pomoću bankovnih računa. To je također nezakonito i nemoguće je koristiti takvu shemu u praksi.
Povlačenje gotovine (članak Kaznenog zakona Ruske Federacije, do 15 godina) provodi se u ovom slučaju prema sljedećoj shemi. Tvrtka koja mora primiti gotovinu prenosi iznos potreban za kupnju mjenice u banku. Na mjenicu kupac stavlja potpis i pečat glave i on se prenosi bez izdavanja dokumenata pojedincu ili poduzetniku koji će unovčiti. Doći će s njim u banku i primiti gotovinu koju će dati osobi koja je organizirala shemu.
Uplata putem posrednika
Izvlačenje gotovine (članak Kaznenog zakona Ruske Federacije, do 15 godina) putem posrednika može koštati gubitak od 4-5%. Klijent koji koristi posrednika rijetko je zabrinut zbog točne metode isplate. Za njega je važno samo da se novac prebaci bezgotovinsko iz bilo kojeg razloga koji je specifičan za uključivanje takve uplate u trošak. Istog dana moguće je doći u ured posrednika i primiti gotovinu.
Kako jednodnevne tvrtke izvlače novac?
Prenose sredstva na bankovni račun od klijenta i gotovinu za isplatu plaća ili za potrebe kućanstva. Osim toga, vrlo popularan razlog je kupovina poljoprivrednih proizvoda i kupnja vrijednosnih papira. Jasno je da se novac daje klijentu (bez provizije), a ne troši se po tim osnovama.
Upotreba bankovnih računa, koja je gore opisana, također je našla široku primjenu. Koristeći sredstva koja je klijent prenio, službenik kupuje mjenicu u banci, stavlja pečat i potpis tvrtke i daje je klijentu umjesto da povuče gotovinu. Pored toga, klijent ne treba unovčiti ovaj račun kao fizička osoba. Ali sada su banke postale pametnije i izdaju mjenice s minimalnom rokom dospijeća od 30 dana. To uvelike otežava proces unovčenja.Ali to ne priječi da se prezentira po zrelosti.
Postoji još jedna vrsta takve sheme. Blagajnica crta nekoliko bankovnih kartica u banci pomoću ukradenih ili lažnih putovnica, navodno za svoje zaposlenike, i prebacuje im plaće. Uplaćivanje kartica vrši se na bankomatima. Ali postoji jedan nedostatak. Banke koje izdaju kartice mogu postaviti visoku proviziju za izvlačenje sredstava prenesenih bankovnim prijenosom.
Može li banka biti udjela?
Uplatni posrednici koji vrlo široko reklamiraju vlastite usluge dobili su ime upravo po tome što su oni uglavnom povezani s bankom, odnosno daju joj dio svog prihoda. Štoviše, neke banke i same imaju jednodnevne tvrtke, u koje se mogu primiti samo kritični klijenti. U takvoj situaciji klijent mora samo prenijeti nalog za plaćanje gotovinom u banku kako bi odmah primio novac u posebnoj sobi. Kao što praksa pokazuje, to se obično radi u malim bankama, čije su aktivnosti usmjerene upravo na to. Velike banke nisu zainteresirane za takve sheme.
Uglavnom su ljudi koji su najbliži menadžmentu bavljeni novcem. Ako to nema udjela, onda će definitivno poduzeti mjere za suzbijanje tuđeg ilegalnog poslovanja jer u ovom slučaju banka može oduzeti dozvolu. Svi zaposlenici banke moraju proći obuku o otkrivanju znakova ilegalne financijske aktivnosti. I u ovom slučaju, prije ili kasnije, pozornost će obratiti organizacija čija se nadopuna računa vrši isključivo bankovnim prijenosom, a sredstva se povlače u gotovini. Sumnje mogu biti i u činjenici da jednodnevna operacija ima puno plaćanja s istim iznosom, oko unovčivanja kojih banke nužno moraju prijaviti kao sumnjivu transakciju.
Kao što pokazuje praksa, izmirivanjem novca mogu se baviti rođaci jednog od upravitelja banke koji određeni postotak daju glavi. To vrlo često nisu sami zaposlenici banke. Takvi ljudi nazivaju se blagajnicima koji kupuju nekoliko jednodnevnih tvrtki, otvaraju nekoliko bankovnih računa za njih i dobivaju punomoć od direktora jednodnevne tvrtke za primanje gotovine.
Manje često, iza posrednika ne postoji banka. U nekim slučajevima, tvrtke s velikim prometom od maloprodaje sudjeluju u nezakonitim shemama unovčivanja. U pravilu, oni imaju mogućnost da dio zarade ne obračunaju službeno. Umjesto toga, prodaje se kupcima preko jednodnevne tvrtke pod kontrolom.
Zašto ti inače trebaju gotovina?
Općenito se uopće ne uzimaju u obzir novčani tok rijetko uzrokuje probleme. Najveća nevolja je slučaj kada će prilikom naručivanja novca iz blagajne biti u vidnom polju agencija za provođenje zakona. Blagajnica može biti uhvaćena u posjeti banci i tada će tvrtka ostati bez svog novca.
Postoji i rizik da će tvrtka biti pokrivena. No, u pravilu, mnogi već znaju do tjedan dana kada je vrijedno napustiti tvrtku i unaprijed upozoriti posrednike. Usput, vrijedi reći da obično jednodnevna operacija ne traje duže od godine dana.
Ako je policija na djelu preuzela predstavnike tvrtke klijenta tijekom prijenosa sredstava, tada policijski službenici moraju dokazati da taj iznos nije ništa drugo nego vlasništvo organizacije, a ne njezin specifični predstavnik. Također bi se taj iznos, na primjer, trebao kvalificirati kao plaća ili neprilagođen prihodima. To je prilično teško, jer ako je to prihod, onda ga trenutno ne treba navesti u deklaraciji, a ako je to plaća, onda dan isplate još nije stigao.
Iz tog razloga obično idu od suprotnog. Ako policija ima podatke da organizacija koristi blagajne, tada organi za provedbu zakona i porezno tijelo provode zajedničku provjeru i traže neupraćeni novac.
Nakon toga se naplaćuju porezi, a tužiteljstvo pokreće kazneni postupak na osnovu članka zbog neplaćanja poreza (može se predvidjeti zatvor, termin ovisi o brojnim čimbenicima, a koristi se i širok raspon novčanih kazni). Odnosno, za izricanje kazne važnija je ne sama činjenica prisutnosti gotovine, već nezakonitost ciljeva i posljedica ove operacije.
